Vyplnění vzorku daně z příjmu fyzických osob 2. Vydání certifikátu na žádost jednotlivce: nuance
![Vyplnění vzorku daně z příjmu fyzických osob 2. Vydání certifikátu na žádost jednotlivce: nuance](https://i0.wp.com/malyi-biznes.ru/images/s/otchetnost/2-ndfl-obrazec-2.png)
Poznámka: Nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 2. října 2018 N ММВ-7-11/566@ byla schválena nová forma osvědčení 2-NDFL. Vstoupila v platnost 1. ledna 2019 a platí pro výkaznictví za rok 2018. Zakázka také schválila samostatnou formu osvědčení pro vystavení zaměstnancům. Nyní se nazývá „Potvrzení o příjmu a výši daní jednotlivce“. Navenek se neliší od staré formy 2-NDFL.
Starý formulář 2-NDFL si můžete zdarma stáhnout z tohoto odkazu.
Nový formulář certifikátu 2-NDFL předložený finančnímu úřadu je ke stažení.
Nový formulář potvrzení o příjmech a výši daní fyzické osoby vystavený zaměstnanci je ke stažení.
Jak vyplnit certifikát 2-NDFL
Podrobné pokyny k vyplnění nového formuláře certifikátu 2-NDFL předloženého Federální daňové službě naleznete na této stránce.
Pokud jde o vyplnění osvědčení vydaného zaměstnancům, Federální daňová služba nepřipravila samostatný postup pro jeho provedení, a proto jej lze vyplnit jako dříve. Pokyny pro vyplnění starého formuláře certifikátu 2-NDFL si můžete stáhnout z tohoto odkazu.
Ukázky vyplnění 2-NDFL a potvrzení o příjmu a výši daní pro jednotlivce v roce 2019
Níže jsou uvedeny příklady vyplnění potvrzení ve formuláři 2-NDFL a potvrzení o příjmech a částkách daně pro jednotlivce za rok 2018:
![](https://i0.wp.com/malyi-biznes.ru/images/s/otchetnost/2-ndfl-obrazec-2.png)
Účetní podniků a jednotliví podnikatelé musí pravidelně vyplňovat certifikáty 2-NDFL. Tento dokument obsahuje informace o přijatých prostředcích a daních sražených ve prospěch státních a meziresortních fondů. K jeho sestavení existují speciálně navržené formuláře, které umožňují zadat v roce 2019 všechny potřebné údaje a odevzdat je finančnímu úřadu.
Nový formulář certifikátu 2-NDFL 2019 -
Help 2-NDFL 2019 -
Certifikát obsahuje údaje o vyplacených mzdách, bonusech a dalších ziscích obdržených za určité časové období. Zahrnuje také sražené daně. Tento certifikát může být vyžadován v různých situacích:
- v případě potřeby potvrďte platební schopnost pro získání bankovního úvěru;
- při žádosti o nové zaměstnání;
- zpracovat daňový odpočet;
- při výpočtech důchodů, alimentů;
- v pracovních sporech;
- při získávání víz, adopci dětí.
Proto je důležité vyplnit v souladu se zákonnými požadavky.
Nová forma 2-NDFL v roce 2019
V roce 2017 došlo k určitým změnám v legislativě, které se týkají vyplňování a zasílání certifikátů 2-NDFL finančním úřadům. Zaměstnavatelé, kteří převádějí daň z fyzických osob na zaměstnance vydávající tento doklad, o nich musí vědět. Hlavní změny se týkají lhůt pro poskytování údajů a výpočtů, které se provádějí při vydávání certifikátů. Mezi novinky pro letošní rok patří:
- termín zaplacení daně z příjmů fyzických osob. Výplata musí být provedena následující den po výplatě mzdy. Při výplatě dávek vydaných v souvislosti s dočasnou invaliditou, výplatou dovolené, musí být daň převedena před posledním dnem měsíce výplat;
- termín odevzdání vykazovacího dokumentu finančnímu úřadu. Certifikáty musí být poskytovány čtvrtletně, stejně jako na žádost zaměstnance o předložení různým organizacím;
- pokuty za porušení zákona. Pozdní předložení certifikátů podléhá pokutě ve výši tisíc rublů měsíčně po splatnosti. Po 10 dnech zpoždění mohou být elektronické a bankovní účty zmrazeny;
- tresty za chyby. Zákon stanoví pokuty za chybné údaje v potvrzení o příjmu. Pokud odešlete dokument s chybnými údaji, musíte Federální daňové službě zaslat potvrzení o zrušení;
- formulář pro odeslání dokumentu. Papírová média mohou používat pouze podniky, které zaměstnávají do 25 lidí. V ostatních případech se potvrzení zasílají finančnímu úřadu e-mailem.
Jaké příjmy fyzických osob jsou předmětem daně?
Certifikát 2-NDFL musí uvádět všechny příjmy, které jednotlivec obdržel ve vykazovaném období: platy, bonusy, platy za dovolenou atd. Zadávají se údaje o srážkách: majetkové, sociální, standardní, výše sražených daní z příjmu.
Existují případy, kdy srážka daně není možná. Daňový agent musí předložit příslušné potvrzení do 01.03.
Kódy v certifikátu 2-NDFL
Aktualizace poskytnuté pro vyplňování certifikátů 2-NDFL se týkaly především kódů, které musí zadat osoba, která dokument vyplňuje. Ve třetí části tabulky jsou čtyři nejčastěji používané kódy:
- 2000 – platy v peněžním vyjádření, například prémie. Pokud je za vykonanou práci poskytována naturální platba, odráží se pod kódem 2530, příjem přijatý na základě občanské smlouvy je kódován jako rok 2010;
- 2012 – platby za roční placenou dovolenou. Pokud je při propuštění poskytnuta náhrada za nevyčerpanou dovolenou, uvádí se pod kódem 4800;
- 1010 – přijaté dividendy;
- 2510 – platba za služby a zboží.
Jak vyplnit formulář 2-NDFL: pokyny krok za krokem
Zaměstnanec podniku nebo samostatný podnikatel musí pečlivě vyplnit certifikát 2-NDFL s ohledem na to, že zákon stanoví sankce za chyby v tomto dokumentu. Proces zahrnuje několik fází:
Styl záhlaví, která odráží časové období přiřazené k dokumentu č.; Datum dokončení; Oprava č.
Zadání údajů od organizace, která certifikát vydává.
Vyplnění úplných údajů o příjemci příjmu: jeho celé jméno a datum narození; CÍN; kódy země, jejímž je občanem, a doklad totožnosti, jeho sérii a číslo; úplná adresa místa bydliště, registrace.
Což schválilo nový certifikát 2-NDFL.
Dokument byl zaregistrován na Ministerstvu spravedlnosti dne 22. října 2018 a bude použit v roce 2019 při předkládání osvědčení za aktuální rok 2018.
Co bylo schváleno
- Formulář 2-NDFL (Příloha č. 1);
- postup při jeho vyplnění (příloha č. 2);
- elektronický formát (příloha č. 3);
- postup při předložení potvrzení a oznámení finančnímu úřadu o nemožnosti srážkové daně (příloha č. 4);
- formulář osvědčení pro vydání fyzickým osobám (příloha č. 5).
2-NDFL pro Federální daňovou službu
Certifikát 2-NDFL se nyní nazývá „Certificate of Income a daňové částky jednotlivec."
Připomeňme, že nyní se nazývá „Potvrzení o příjmu fyzické osoby“.
Nový certifikát může mít 4 vlastnosti:
- číslo 1 - v obecném případě;
- číslo 2 - pokud není možné srazit daň;
- číslo 3 - v obecném případě, pokud jej předkládá právní nástupce daňového agenta,
- číslo 4 - nelze-li srazit daň, podává-li jej právní nástupce daňového agenta
Nyní 2-NDFL není jediný kus papíru. Nová nápověda má přílohu.
Aplikace se jmenuje „Informace o příjmech a odpovídajících srážkách podle měsíců zdaňovacího období“.
To, co je aktuálně uvedeno v části 3 certifikátu, bude muset být v příštím roce zohledněno v samostatné žádosti.
Nyní jsou v certifikátu 2-NDFL samostatné řádky pro uvedení oznamovacích údajů pro příjem sociálních a majetkových srážek.
Nový certifikát bude muset uvádět kód typu oznámení:
- „1“ - pokud bylo poplatníkovi vydáno Oznámení potvrzující nárok na odpočet daně z nemovitosti;
- „2“ - pokud bylo poplatníkovi vydáno Oznámení potvrzující nárok na odpočet sociální daně;
- „3“ - pokud bylo daňovému agentovi vydáno Oznámení potvrzující nárok na snížení daně u pevných záloh.
Příloha k potvrzení obsahuje rozpis informací o příjmech fyzické osoby podle měsíců zdaňovacího období a příslušné odpočty pro jednotlivé daňové sazby.
Zároveň se v příloze potvrzení nepromítají běžné odpočty, sociální a majetkové daně.
U příslušných druhů příjmů, u kterých jsou poskytovány přiměřené odpočty, nebo které nepodléhají zdanění v plné výši, je uveden odpovídající kód odpočtu.
Pomoc pro zaměstnance
„Osvědčení o příjmu a výši daní fyzické osoby“ vystaví daňový agent jednotlivcům na základě jejich žádosti v souladu s odstavcem 3 článku 230 daňového zákoníku.
Tento certifikát je odlehčenou verzí nového 2-NDFL. Všechny potřebné informace odráží kompaktněji, bez aplikací.
Veškerý zisk, který jednotlivec nebo nerezident obdrží ze zdroje umístěného na území Ruské federace? musí být oznámeno daňovým agentem a předloženo ve formuláři pro hlášení finančním úřadům v místě registrace. Nový formulář 2-NDFL byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 30. října 2015 č. ММВ-7-11/485.
Proč je formulář potřebný?
Formulář 2-NDFL – standardní reporting organizace(daňový agent) Federální daňové službě o vyplacených mzdách, sražené dani z příjmu a poskytovaných výhodách (srážkách).
Certifikát je generován pro občana, nerezidenta, který obdržel zisk, ze kterého byla vypočtena daň. V některých případech spol nemá možnost srazit daň z příjmu fyzických osob z příjmu zaměstnance. Například to nelze provést, pokud byl jednotlivci dán dar ve výši 4 000 rublů. Poté musí daňový agent informovat Federální daňovou službu o nemožnosti zadržet vypočítanou daň (předložením samostatného osvědčení 2-NDFL do 1. března).
Organizace jsou povinny poskytnout dokument zaměstnancům na základě jejich žádosti. Jednotlivec může například potřebovat potvrzení, aby mohl požádat o odpočet daně z nemovitosti.
Jaké příjmy se neodrážejí
Při generování reportů Některé položky časového rozlišení není nutné vykazovat:
- Povinná platba vyplacena nad rámec, ale nezadržena. Jedna částka byla zaměstnanci stržena z příjmu a druhá byla převedena – to je jednoduchá chyba. Takové přebytky se nezobrazují.
- Zisk, zcela bez daně: dovolené, přídavky na děti a další druhy plateb stanovené zákonem.
Neexistují žádné speciální řádky pro zadávání tohoto druhu informací v dokumentu, takže není třeba uvádět částky, které jsou zcela osvobozené od daně.
Kdy a kým formulář vyplňuje: termíny
Společnost nebo jednotlivý podnikatel musí formulovat účetní politiku, která odráží důležité aspekty finančních a ekonomických činností a účetnictví. Zakládá se příloha k hlavnímu formuláři postup pro tok interních obchodních dokumentů.
Hlavní seznam obsahuje:
- standardní formulář (certifikát 2-NDFL);
- lhůty pro předkládání zpráv ke schválení a ověření regulačním organizacím;
- osoba, která je plně odpovědná za vystavení osvědčení.
Aplikace obsahuje údaje o zaměstnanci, který má právo formulář schválit. Podle stanoveného postupu vyhotoví osvědčení účetní, mezi jejíž povinnosti patří výpočet mezd zaměstnancům.
Odešlete formulář 2-NDFL Všichni zaměstnavatelé jsou povinni pro každého zaměstnance, kterému byly provedeny platby, a povinný srážka byl zadržen do 1. dubna roku následujícího po účetním období. Od roku 2016 je dokument předkládán Federální daňové službě pouze v elektronické podobě.
Na papíře mají právo podávat výkazy podniky s méně než 25 zaměstnanci.
Zaměstnavatel nemá právo odmítnout vystavení formuláře zaměstnanci.Žádost se vyplňuje v libovolném formuláři s uvedením účelu, pro který jsou požadované údaje potřeba.
Postup plnění
Dokument se skládá z názvu a 5 hlavních částí. Certifikát 2-NDFL musí být vyplněn na základě požadavků daňového řádu Ruské federace a předpisů.
Název sekce | Postup plnění |
---|---|
Nadpis |
Do pole atributu se zadává jeden z ukazatelů:
|
První část „Informace o daňovém agentovi“ |
Pro jednotlivé podnikatele je OKTMO kód poskytován v místě bydliště. Podnikatelům využívajícím patentový nebo zjednodušený daňový systém je přidělen kód dle OKTMO v místě podnikání. |
Druhá část „Informace o osobě – příjemci zisku“ | Osobní údaje zaměstnance:
Nový formulář 2-NDFL obsahuje pole (identifikační číslo v zemi občanství), které se poskytuje nerezidentům. „Stav daňového poplatníka“ - dříve byl uveden jeden ze tří kódů:
Nový dokument obsahuje další tři kódy:
„Adresa místa pobytu na území Ruské federace“ pro nerezidenty - odráží se adresa v místě pobytu nebo bydliště na území Ruska. |
Třetí oddíl „Zisk předmětem daně“ | Zde jsou uvedeny informace o příjmech, finančních výhodách a srážkách. Vyplněno podle měsíce s uvedením povinné sazby platby. |
Čtvrtá část „Další typy srážek“ | Zde jsou kromě sociálních, běžných a majetkových odpočtů uvedeny investiční odpočty (článek 219.1 daňového řádu Ruské federace). Nyní můžete v místě svého hlavního zaměstnání pobírat sociální dávky na náklady na léčbu a vzdělávání (článek 219 daňového řádu Ruské federace). Zaměstnanec se musí obrátit na zaměstnavatele se žádostí a připojit dokument potvrzující nárok na dávku vydaný Federální daňovou službou. Za tímto účelem je k dispozici pole, do kterého se zadávají podrobnosti oznámení. |
Pátý oddíl „Zobecněné částky daní a příjmů“ | Zobrazí se kompletní informace o vypočteném, skutečně přijatém zisku, sraženém zaměstnanci a převedené dani v sazbě. Pokud během účetního období společnost vyplatila zaměstnanci mzdu zdaněnou různými sazbami (15 %, 9 %, 30 %, 13 %), pak pro každou z těchto sazeb je nutné vyplnit části 3-5 formuláře samostatně . Inovace - sloupec, ve kterém se promítají údaje o zálohových fixních platbách, dále pole, do kterého se zapisují údaje o papíru potvrzujícím nárok na snížení odpočtu o výši stanovených plateb. |
Formulář podepisuje sám daňový agent nebo jeho zákonný zástupce. Na certifikát není třeba dávat razítko, protože zde není místo pro kulaté razítko. Ale pokud si přejete, můžete zanechat dojem pečeti.
Sankce za pozdní platbu
Pokud nebyl certifikát 2-NDFL předložen do 1. dubna, platí společnost pokuta -200 rublů za každý dokument. VidličkaKaždý formulář vyplněný s chybami, pokuta je 500 rublů. Pokud byl nedostatek odstraněn před rozhodnutím o uložení sankcí daňovému agentovi (byla poskytnuta aktualizovaná dokumentace), nemá Federální daňová služba právo uložit trest.
Finanční úřad může firmě za nepravdivé údaje pokutovat, i když ještě neuplynula lhůta pro předložení dokladů.
Certifikát 2-NDFL vyplní podnik, samostatný podnikatel pro každého zaměstnance a předloží jej finančním úřadům. Formulář zobrazuje informace o příjmu jednotlivce a vypočtené a sražené daně. Certifikát je ověřen podpisem daňového agenta nebo jeho oprávněného zástupce.
Podle starého formuláře ze dne 17.11.2010
POZORNOST: Nařízením Federální daňové služby Ruska č. ММВ-7-11/485@ ze dne 30. října 2015 byl schválen nový formulář 2-NDFL.
V dolní části stránky jsou dva vzory certifikátu 2-NDFL: podle nového formuláře a podle starého.
Kliknutím na každé pole s pokyny zobrazíte podrobné informace.
Pole "Postava"
Pole "Číslo úpravy"
Musíte zadat:
00 - při přípravě počátečního certifikátu
01, 02, 03 atd. do 98 - při vypracování opravného osvědčení
99 - při vystavení potvrzení o zrušení
Pole „Daňový agent“, „DIČ“ a „KPP“
Daňový agent: organizace uvádějí například Fantik LLC a podnikatelé uvádějí jednotlivého podnikatele + celé jméno
Jednotliví podnikatelé uvádějí pouze DIČ a organizace uvádějí DIČ a KPP
Pole "Jméno zaměstnance"
Při změně příjmení zaměstnance uveďte jeho nové příjmení. Finanční úřad zároveň nemusí mít informace o novém jménu zaměstnance. Připravte si proto předem kopii jeho pasu. Je-li k dispozici, je uvedeno prostřední jméno.
Příjmení a jméno zahraničních zaměstnanců může být uvedeno latinkou.
Pole „Stav daňového poplatníka“
Dejte 1 - pokud je zaměstnanec rezidentem Ruské federace (strávil 183 nebo více kalendářních dnů na území Ruské federace během následujících 12 po sobě jdoucích měsíců).
Dejte 2 - pokud zaměstnanec není rezidentem Ruské federace (pobyl v Ruské federaci méně než 183 kalendářních dnů).
Dejte 3 - pokud je zaměstnanec vysoce kvalifikovaný odborník.
V souladu se zněním zákona je vysoce kvalifikovaný cizinec uznáván za osobu s pracovními zkušenostmi, dovednostmi nebo úspěchy v určité oblasti činnosti, pokud podmínky pro jeho přilákání k práci v Ruské federaci vyžadují, aby pobíral plat ve výši dva nebo více milionů rublů za jeden rok. .
Vysoce kvalifikovaní odborníci navíc získávají status daňových rezidentů Ruské federace od prvního dne jejich pracovní smlouvy, a nikoli po 183 dnech pobytu v Ruské federaci.
Nyní (od prosince 2015) byly zavedeny další kódy statusu daňových poplatníků:
Dejte 4 - pokud je zaměstnanec účastníkem státního programu pro dobrovolné přesídlení krajanů žijících v zahraničí.
Dejte 5 - pro zahraniční pracovníky, kteří mají status uprchlíka nebo získali dočasný azyl v Rusku.
Dejte 6 - pro zahraniční pracovníky, kteří pracují na základě patentu.
Pole „Kód dokladu totožnosti“
Pro cestovní pas občana Ruské federace - kód 21.
POZOR: od prosince 2015 je změněn kód pro Osvědčení o dočasném azylu v Ruské federaci. Nyní musíte zadat kód 19 namísto kódu 18.
Pole „Adresa bydliště v Ruské federaci“
Adresa zaměstnance je uvedena v místě jeho trvalé registrace na základě pasu nebo jiného podpůrného dokumentu.
Dočasná registrační adresa není zapsána.
Je zde také uvedena adresa, na které je zahraniční pracovník registrován v Ruské federaci v místě svého bydliště nebo bydliště.
Pole "Kód země bydliště"
Toto pole musí být vyplněno pouze pro nerezidenty Ruské federace a cizince.
Uvádí se kód země a adresa místa bydliště zaměstnance v zemi trvalého bydliště.
Oddíl 3. „Zdanitelný příjem“.
V záhlaví této části uveďte sazbu daně:
13% - pro obyvatele Ruské federace.
30 % - pro nerezidenty Ruské federace.
Sloupec "Kód příjmu"
Každý typ příjmu má svůj vlastní kód.
Takže například pro plat - 2000, pro platbu dovolené - 2012 atd.
Pro příjem, pro který není uveden samostatný kód, zadejte - 4800 „Ostatní příjmy“
Při vyplácení bonusů - pokud je platba za pracovní výkony - kód 2002. Pokud je bonus věnován například na dovolenou - bude to jiný příjem - 4800.
Kompletní seznam příjmových kódů.
Sloupec "Kód odpočtu"
Pouze profesionální srážky a srážky stanovené v čl. 217 Daňový řád Ruské federace.
Najděte kódy pro takové odpočty. Projděte si níže uvedenou tabulku, kódy těchto srážek začínají kódem 403, sami uvidíte podle nadpisu odpovídajících srážek.
Oddíl 4. „Daňové odpočty“.
Zde jsou uvedeny standardní, sociální, investiční a majetkové odpočty poskytnuté zaměstnanci ve vykazovaném roce.
Pro každou z těchto srážek najdete kód ve stejné tabulce „Kódy druhů srážek na poplatníka“. Odkaz na něj jsme uvedli v předchozí části 3 – sloupec „Kód odpočtu“ (viz výše).
Pole „Oznámení potvrzující nárok na sociální a majetkové srážky“.
Pro poskytnutí sociálního (na ošetření a školení) a majetkového odpočtu je třeba obdržet oznámení finančního úřadu o nároku na tento odpočet, jehož údaje uvádíme v těchto polích.
Oddíl 5. „Celkové částky příjmů a daně.“
Pole „Celková výše příjmu“- je uveden celkový počet všech řádků oddílu 3.
Pole „Základ daně“.
Uvádí se rozdíl mezi celkovými příjmy a všemi daňovými odpočty.
Pole „Vypočítaná částka daně“. Uvádí se výše vypočtené daně z příjmu fyzických osob.
Počítáme: Základ daně * 13 % (sazba daně)
Pole „Výše pevných záloh“.
Toto pole se vyplňuje pouze u cizinců pracujících na základě patentu.
Pole „Sražená částka daně“. Uvádí se výše sražené daně z příjmu fyzických osob.
Pole „Převáděná částka daně“. Uvádí se částka převedená na daň z příjmu fyzických osob.
Pole „Částka daně překročena daňovým agentem.“
Uvádí se výše přeplatku sražené daně z příjmu fyzických osob.
Obecně platí, že podle zákona musí být nadměrně sražená daň zaměstnanci vrácena, pokud to však nestihne do termínu odevzdání potvrzení 2-NDFL (do 1. dubna), zapíše se tato částka do toto pole.
Pole „Částka daně nesražená daňovým agentem“.
Uvádí se částka daně z příjmů fyzických osob nesražená ve vykazovaném období.
Zobrazení možných situací v 2-NDFL
POZOR: od 1. ledna 2016 (podle odst. 6 článku 226 daňového řádu Ruské federace) bude nutné převést daň z příjmu fyzických osob sraženou z nemocenské (včetně dávek při péči o nemocné dítě) a dávky na dovolenou do rozpočtu nejpozději k poslednímu dni měsíce, ve kterém zaplatili.
Situace: mzda byla naúčtována v prosinci 2016 a vyplacena na začátku ledna 2017. V tomto případě je prosincová mzda zobrazena v potvrzení o dani z příjmu fyzických osob za rok 2016 včetně položek „Výše daně vypočtená“ a „Výše daně sražená“.
Ano, i přesto, že daň z příjmu fyzických osob bude skutečně sražena až v lednu nebo i později, stále její výši uvádíme na potvrzení za rok 2016 do položky „Výše sražené daně“.
Výjimka: mzda byla časově rozlišena v roce 2016, ale v roce 2017 nebyla vyplacena do termínu odevzdání 2-NDFL (do 1. dubna). Pak tento plat musí být zahrnut do certifikátu 2-NDFL pro rok 2017.
Situace: příjmy zaměstnanců byly v průběhu roku zdaněny různými sazbami. Federální daňová služba navrhuje postupně vyplňovat údaje v oddílech 3 a 5, nejprve pro jednu sazbu, poté pro druhou.
V tomto případě musí existovat jeden certifikát 2-NDFL.