Daň z darovania nehnuteľnosti na nepríbuzného. Darovacia daň - základné informácie Postup registrácie: pokyny krok za krokom
![Daň z darovania nehnuteľnosti na nepríbuzného. Darovacia daň - základné informácie Postup registrácie: pokyny krok za krokom](https://i0.wp.com/1nasledstvo.ru/wp-content/themes/1nasledstvo/img/logo_1.png)
![](https://i0.wp.com/1nasledstvo.ru/wp-content/themes/1nasledstvo/img/logo_1.png)
darovacia daň
Často sa občania, ktorí dostali hodnotný dar, zamýšľajú nad tým, či je potrebné zaplatiť daň z darovaného majetku, či sú povinní podať priznanie a dar nahlásiť daňovému úradu. Tieto problémy sú obzvlášť znepokojujúce, ak sa daruje byt, auto alebo iná drahá nehnuteľnosť.
Všeobecné ustanovenia o darovaní
Všeobecné pravidlá darovania sú stanovené v kapitole 32 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie (CC RF). V súlade s článkom 572 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sa darovanie uskutočňuje vo forme ústnej alebo písomnej dohody, podľa ktorej jedna strana (darca) prevedie alebo sa zaviaže previesť na druhú stranu (obdarovaný ) bezodplatne vlastnícke právo alebo vec vo vlastníctve.
Darovacia zmluva musí byť uzatvorená písomne v týchto prípadoch:
- Dar vykonáva právnická osoba a hodnota daru je viac ako 3 000 rubľov.
- Prísľub darovania majetku v budúcnosti. Ak však má občan v úmysle po smrti niečo darovať, potom je takáto transakcia nezákonná, keďže je zo zákona pripísaná dedeniu.
- Darovacia zmluva podlieha štátnej registrácii. Týka sa to prípadov prijatia daru vo forme nehnuteľnosti, vozidla a pod.
V ostatných prípadoch sa prevod daru uskutočňuje bez písomnej dohody jeho odovzdaním, symbolickým prevodom, doručením listín vlastníctva.
Kedy sa platí daň z darovania?
Postup platenia daní z príjmu fyzických osôb (PIT) upravuje kapitola 23 daňového poriadku Ruskej federácie (TC RF). Vychádzajúc z významu pomenovanej kapitoly, dani z príjmov fyzických osôb podliehajú príjmy vo forme akcií, akcií, akcií, vozidiel a nehnuteľností vrátane darov. Nehnuteľnosť zahŕňa pozemky, pozemky a objekty vo výstavbe a všetko, čo je pevne spojené s pozemkom (článok 130 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Daň z darovaného majetku a akéhokoľvek iného príjmu fyzickej osoby je 13 %. Preto po prijatí daru vo forme bytu, auta a iného majetku uvedeného vyššie musíte kontaktovať daňový úrad v mieste bydliska a vyplniť vyhlásenie 3-NDFL, v ktorom uvediete prijatý majetok ako dar a jeho hodnotu. Cena musí byť uvedená v darovacej zmluve. Ak nie je, potom sa daň vypočíta z trhovej hodnoty. Podhodnotenie hodnoty v darovacej zmluve je neprijateľné, keďže daňový inšpektor má právo vykonať kontrolu a v prípade zistenia podhodnotenia budete musieť zaplatiť nielen daň, ale aj pokutu, nedoplatky a penále.
Ak máte otázky a ťažkosti pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb alebo pri vypĺňaní priznania, môžete sa bezplatne obrátiť na daňového poradcu alebo zaplatiť poplatok obchodnej organizácii.
Lehota na podanie priznania je do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, v ktorom bola nehnuteľnosť prijatá darom. Daň je potrebné zaplatiť najneskôr do 1. novembra. Za oneskorené konanie sa udeľujú pokuty.
Ak jednotlivec dostane dar od organizácie, nemusí o jeho priznanie žiadať daňový úrad. V súlade s článkom 226 daňového poriadku Ruskej federácie je organizácia ako daňový agent povinná určiť základ dane a nezávisle zraziť daň z príjmu fyzických osôb z hodnoty daru.
Kedy dar nepodlieha DPH?
Článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie obsahuje zoznam prípadov, keď príjem nepodlieha zdaneniu.
Podľa odseku 18.1 sa daň neplatí, ak fyzická osoba prijala bežný dar od inej fyzickej osoby v hotovosti alebo v naturáliách. To znamená, že ak ste dostali sumu niekoľkých tisíc rubľov, televízor, chladničku a akúkoľvek inú vec, nemusíte to nahlásiť daňovému úradu.
Rovnako sa daň z príjmov fyzických osôb nevyberá, ak občan prijal darom nehnuteľnosť, vozidlo, akcie, akcie alebo akcie od rodinných príslušníkov alebo blízkych príbuzných.
Pri určovaní tohto okruhu osôb sa daňový poriadok Ruskej federácie odvoláva na rodinné právo. V súlade s Rodinným kódexom Ruskej federácie medzi nich patria manželia, rodičia, deti (príbuzní aj adoptované deti), starí otcovia, staré mamy a vnúčatá, plnokrvní a polokrvní (majú len jedného spoločného rodiča - otca alebo matku) bratia a sestry.
Aby sa vyhli zdaneniu, občania musia byť spriaznení ku dňu prevodu vlastníctva nehnuteľnosti na obdarovaného. Najmä, ak v čase registrácie vlastníckeho práva manželia rozviedli manželstvo, potom jeden z nich (obdarovaný) bude musieť zaplatiť daň.
Vzťah musí byť zdokumentovaný. Okrem toho, aby sa predišlo daňovej kontrole, aj keď bola nehnuteľnosť prijatá ako dar od príbuzných, je potrebné požiadať správcu dane s balíkom dokladov k prevzatému majetku a dokladov potvrdzujúcich príbuzenský vzťah.
Nehnuteľnosti sú väčšinou najcennejším majetkom našich spoluobčanov. Bytová otázka je pre mnohých stále dosť akútna, preto dostať byt, dom či podiel v nich do daru je vzácny úspech. Najčastejší darček je v rámci rodiny: rodičia obdarujú deti, staré mamy vnúčatá a podobne, no občas to napadne aj človeku, ktorý nie je členom rodiny.
Je darovanie nehnuteľnosti zdaniteľné?
Vo vzťahu k nehnuteľnosti je darovanie jedným z druhov obchodov - dohoda, kedy darca bezplatne (bezodplatne) prevedie na obdarovaného určitý majetok, prípadne sa zaviaže previesť ho v budúcnosti.
Príjem obytných alebo iných priestorov ako dar sa uznáva ako príjem, tj ekonomický prospech osoby, ktorá tento majetok dostala (v naturáliách, nie v hotovosti). Zákonodarca v tomto prípade uznáva za príjem dávku, ktorú obdarovaný získal, a to z dôvodu úspory, ktorú mal vynaložiť na obstaranie príslušnej nehnuteľnosti.
Po zapísaní darovaného bytu do USRN na nového vlastníka podľa čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie (odsek 18.1) potreba platiť daň z príjmu nevzniká iba v dvoch prípadoch:
- ak sa darovanie uskutočnilo medzi osobami uznanými za rodinných príslušníkov a (alebo) blízkymi príbuznými.
- nezdaňujú sa ani dary konzulárnym zamestnancom a ich rodinným príslušníkom (ustanovuje to Viedenská konvencia o konzulárnych a diplomatických stykoch).
Všetci ostatní šťastlivci, ktorí dostali byt alebo dom darom, sú povinní zaplatiť daň.
Dar medzi príbuznými
Na zistenie, či je potrebné zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb z darovaného bývania, je potrebné zistiť, či darca a obdarovaný sú rodinnými príslušníkmi (článok 3 RF IC):
- manželia;
- rodičia a deti (príbuzní aj adoptovaní);
- starí otcovia, staré mamy a vnúčatá;
- bratia a sestry (vrátane iba jedného rodiča, teda neúplného).
Všetky tieto osoby neplatia dane z darovaných nehnuteľností!
Je dôležité vedieť, že dary medzi napríklad tetami a synovcami, bratrancami a sesternicami a inými príbuznými/rodinnými osobami sa nepovažujú za transakcie oslobodené od dane. Tu je konflikt medzi normami bytového a rodinného kódexu o rodinných príslušníkoch.
Zákon o rodine sa síce nevzťahuje na právnu úpravu daní a poplatkov, avšak priamy odkaz na čl. 208 daňového poriadku Ruskej federácie neumožňuje klasifikovať na účely oslobodenia od zdanenia iných príbuzných, s výnimkou tých, ktorí sú vymenovaní vyššie, ako súčasť rodiny, a dokonca ani skutočnosť, že ide o spolužitie a domácnosť, alebo skutočnosť, že obdarovaný je závislý od darcu, neberie sa do úvahy a naopak.
Pri uzatváraní darovacej zmluvy v rámci rodiny teda príjemcovi bývania ako daru nevzniká povinnosť platiť daň a podávať daňové priznanie 3-NDFL. V budúcnosti musí vlastník platiť iba daň z nehnuteľnosti (články 400, 401 daňového poriadku Ruskej federácie).
Darovanie podielu na byte
Vlastník časti bytu nachádzajúcej sa v práve, rovnako ako jediný vlastník, nakladá s majetkom, ktorý mu patrí, vrátane jeho darovania (príbuznému aj nie).
Podľa Občianskeho zákonníka Ruskej federácie (čl. 572, čl. 575) nie je možné dávať dary iba učiteľom (zo strany ich študentov, osôb zastávajúcich verejné funkcie v súvislosti s ich povinnosťami).
O nadchádzajúcej darovacej transakcii nie je potrebné informovať ostatných vlastníkov bytu, pretože transakcia je bezplatná (článok 246 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).
Ak chcete darovať zdieľanie, musíte:
- vypracovať dohodu s presným uvedením podielu, popisom objektu (bytu/domu a pod.);
- získať súhlas manžela (notársky overený), alebo ak je darca maloletý od 14 do 18 rokov, od opatrovníckych orgánov a zákonného zástupcu;
- podpísať zmluvu a zaregistrovať sa pri prevode vlastníctva.
Daň z príjmov fyzických osôb platí nový vlastník bytu, ak nie je jednou z osôb uvedených v čl. 14 Zákonníka o rodine Ruskej federácie.
Darovanie nepríbuzným
Vlastník nehnuteľnosti má právo dať to komukoľvek.
Prijatie príjmu vo forme darovanej nehnuteľnosti podlieha zdaneniu vo forme povinnosti platiť daň z príjmu fyzických osôb, ak sa darovacia transakcia uskutoční medzi občanmi, ktorí nie sú v príbuzenskom vzťahu. Na platenie takejto dane nie sú žiadne výnimky, v závislosti od stupňa príbuzenstva legislatíva neustanovuje.
Vzhľadom na to, že okruh rodiny a blízkych príbuzných je zo zákona dosť úzky a rodinné a príbuzenské vzťahy spájajú širší okruh ľudí, aby sa vyhli nutnosti platiť pomerne vysokú sumu ako daň z príjmu fyzických osôb, často sa uchyľujú k tomu, že darovanie, ale nákup a predaj (bez platenia peňazí). Tento prístup vám umožňuje ušetriť na dani, získať odpočet dane z „nákupu“.
Malo by sa však pamätať na to, že v prípade súdneho konania môže byť takáto falošná transakcia, ktorá v skutočnosti pokrýva dar, uznaná za neplatnú.
Typ a sadzba
V prípade darovacej transakcie medzi fyzickými osobami (nie organizáciami, nie fyzickými podnikateľmi), ak nie sú príbuzní, vzniká obdarovanému povinnosť odviesť daň z príjmov fyzických osôb (PDZ) do rozpočtu v súlade s odsekom 7 ods. 2 čl. 228 daňového poriadku Ruskej federácie.
Výška takejto dane ako percento z prijatého príjmu (sadzba dane) je stanovená daňovým poriadkom Ruskej federácie:
- vo výške 13 % pre daňovníkov-rezidentov Ruskej federácie. (t. j. osoby žijúce v Ruskej federácii viac ako 183 dní v roku);
- vo výške 30 % pre nerezidentov Ruskej federácie.
Dôležité: je chybou domnievať sa, že iba občania našej krajiny môžu byť rezidentmi a cudzinci môžu byť nerezidentmi. Napríklad obyvatelia Ruskej federácie sú cudzinci, ktorí dostali povolenie na pobyt v Rusku, osoby bez štátnej príslušnosti, ktoré s nami trvale žijú. Zároveň sa za nerezidentov budú považovať naši spoluobčania trvale žijúci v zahraničí, ako aj tí, ktorí majú povolený pobyt v inej krajine.
Aká výška dane sa vypočítava na darovacej zmluve
Pri výpočte výšky dane z príjmu fyzických osôb, ktorá sa musí zaplatiť do rozpočtu, je potrebné mať na pamäti, že:
- kategórie osôb, ktoré sú príjemcami iných druhov daní, nie sú od tohto druhu dane oslobodené (t. j. dôchodcovia, zdravotne postihnutí, maloletí obdarovaní platia daň v plnej výške);
- základ dane zisťujú daňové úrady v trhová hodnota nehnuteľností (podľa správy nezávislých odhadcov);
- pri platení dane z príjmov fyzických osôb z darovanej nehnuteľnosti žiadne daňové úľavy.
Treba si uvedomiť, že kapitola 23 daňového poriadku priamo neustanovuje, na základe akých dokladov sa má určiť výška dane pri prijatí daru vo forme nehnuteľnosti od fyzickej osoby. Odsek 3 čl. 54 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že jednotlivci vypočítavajú daň na základe informácií získaných od organizácií a občanov o predmete zdanenia. Takýmito dokladmi môže byť nielen správa o ocenení, ale aj údaje o hodnote zásob, informácie o katastrálnej hodnote.
Je pravda, že v týchto prípadoch sú možné spory s daňovými úradmi (prípadne na súde).
Aby sa však predišlo súdnym sporom a vzniku nedoplatkov, je jednoduchšie zaplatiť daň zo sumy uvedenej v správe o ocenení.
Stupeň vzťahu a druh majetku: je rozdiel v daniach
Právne predpisy o daniach nerozlišujú medzi darcovstvom a osobami, ktoré nie sú v žiadnom príbuzenskom vzťahu.
Takže s bytom, ktorý strýko daroval synovcovi v hodnote 3 miliónov rubľov (podľa hodnotenia), bude potrebné zaplatiť 3 000 000 * 0,13 = 390 000 rubľov.
V tom istom príklade, ak je strýko rezidentom Ruskej federácie a synovec žije trvalo, napríklad vo Fínsku, výška dane z príjmu fyzických osôb bude: 3 000 000 * 0,3 = 900 000 rubľov.
Podobne sa výška dane z príjmu fyzických osôb počíta aj v iných prípadoch a nerozhoduje miera príbuzenského vzťahu, ako aj druh darovanej nehnuteľnosti.
Platobný postup a zodpovednosť v roku 2019
V roku 2019 neboli zavedené žiadne zmeny v zdaňovaní darovaného majetku a doteraz zostal výpočet a postup pri platení dane z príjmov fyzických osôb rovnaký.
Na splnenie povinnosti platiť túto daň do rozpočtu je potrebné:
- vypočítať výšku dane z príjmu fyzických osôb na základe hodnoty nehnuteľnosti;
- vyplniť a podať daňové priznanie na IFTS (do 1. apríla roku nasledujúceho po roku prijatia daru);
- zaplatiť sumu dane do rozpočtu (do 15. júla nasledujúceho roka po prijatí daru (článok 4 článku 228 daňového poriadku Ruskej federácie).
Je užitočné vedieť, že vyhlásenie môžete vyplniť na webovej stránke www.nalog.ru pomocou bezplatného programu.
Za nesplnenie alebo predčasné splnenie povinností daňovníka vzniká zodpovednosť:
- ak vyhlásenie 3-NDFL nie je podané alebo podané neskoro, podľa článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie môže byť jednotlivcovi uložená pokuta vo výške 5 % zo sumy splatnej dane (za každý mesiac, ale nie viac ako 30 % z celku);
- ak nebolo podané priznanie, daň nebola zaplatená, v súlade s ust. 122 daňového poriadku Ruskej federácie, občan čelí sankcii vo výške 20% z výšky požadovanej platby;
- k sumám pokút sa pripočítava potreba zaplatiť penále za oneskorenú platbu;
- ak je vyhlásenie podané včas, ale dôjde k omeškaniu s platbou dane z príjmu fyzických osôb, pokuta sa neplatí, ale účtujú sa penále (1/300 sadzby refinancovania Centrálnej banky Ruskej federácie denne).
Prijatie nehnuteľnosti ako daru aj s prihliadnutím na nutnosť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb je vo väčšine prípadov pre obdarovaného výhodný obchod. Zároveň nie je zákonom zakázané dar odmietnuť bez toho, aby ste ho priniesli. Ak je obdarovaný pripravený prevziať nehnuteľnosť do vlastníctva, mal by k plneniu povinnosti platiť daň z príjmov pristupovať so všetkou zodpovednosťou, aby sa predišlo negatívnym následkom v podobe pokút a penále.
Kto má platiť dane pri obdržaní nehnuteľnosti ako daru - videokonzultácia
Kto by mal platiť dane a čo by ste o daniach mali vedieť, ak ste dostali byt alebo dom darom? Hovorí Oleg Sukhov.
Proces darovania nehnuteľnosti je spojený nielen s realizáciou takejto transakcie, ale aj s platením povinnej dane ustanovenej štátom. Bez toho, aby ste o tom vedeli, sa môžete ocitnúť v nepríjemnej situácii, keď vám zrazu príde veľký účet z daňového úradu alebo začnú plynúť vysoké pokuty a v dôsledku toho zatknutie darovanej nehnuteľnosti.
V praxi existujú prípady, keď proces darovania prebieha nielen medzi blízkymi príbuznými, ale aj medzi cudzími ľuďmi. Preto tí, ktorí sa chystajú niekomu darovať svoj majetok (darcovia) a tí, ktorí sa chystajú dar prijať, musia mať právnu znalosť, v ktorých prípadoch sa platí daň z darovania nehnuteľnosti nepríbuznému a za akých podmienok nie.
Legislatívny rámec
Predtým, ako pristúpime k rozboru situácie súvisiacej s platením dane z darovania, je potrebné pochopiť, aké právne úkony tieto právne vzťahy upravujú. Hlavné dva.
Prvým je Občiansky zákonník Ruskej federácie, a druhým je daňový poriadok Ruskej federácie. K nim možno pridať rôzne právne akty, ktoré upravujú proces a postup pri ohodnocovaní majetku, ako aj rôzne vysvetľujúce listy, pokyny a iné právne akty upravujúce činnosť notárov a orgánov štátnej správy, ktoré prijímajú platby daní, ale to nie je také podstatné. .
Občiansky zákonník upravuje proces uzavretia obchodu pri darovaní nehnuteľnosti, určuje aj okruh blízkych a vzdialených príbuzných. Medzi blízkych príbuzných patria manželia, deti a rodičia. Všetci ostatní sú vzdialení príbuzní.
Daňový kód, ustanovuje a upravuje proces platenia uvedenej dane, ako aj jej výšku. Okrem toho upravuje podmienky a postup platby.
Darovacia daň na nepríbuzného
Daň z darovania nepríbuznému je určená v článku 224 daňového poriadku. Jeho znenie je nasledovné. Fyzická osoba, ktorá dostala darom nehnuteľnosť, ak nie je blízkym príbuzným darcu, je povinná platiť daň z príjmov fyzických osôb. V skutočnosti prijímanie majetku ako dar štát vyhodnocuje ako príjem, a preto je povinný platiť dane.
V daňovej legislatíve sa rozlišujú dva typy fyzických osôb:
- obyvatelia;
- nie obyvatelia.
Rezidentmi sa rozumejú osoby, ktoré trávia na území nášho štátu nepretržite (bez prestávky) 183 dní v roku. Zvyšok kategórie spadá pod pojem nerezident.
sadzba dane z darovania
Daňový poriadok ustanovuje aj sadzbu dane z darov. Pre rôzne kategórie jednotlivcov je to rôzne. Ak je občan rezidentom, tak je 13 % prijatého príjmu a. Ak je osoba, naopak, nerezidentom, potom je povinná zaplatiť štátu daň vo výške 30 % z prijatého príjmu.
Pozor si treba dať najmä na to, ako sa určuje suma, z ktorej sa daň počíta. Tu je dôležité zvážiť, že Občiansky zákonník nevyžaduje uvedenie hodnoty darovanej nehnuteľnosti v darovacej zmluve.
Môže sa to stať dvoma spôsobmi:
- katastrálna hodnota nehnuteľnosti na bývanie;
- Trhová hodnota.
V prvom prípade po tom, čo sa daňový inšpektorát dozvie o darovacej transakcii, môže sa obrátiť na ZINZ so žiadosťou, v ktorej vás požiada o uvedenie katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti na bývanie. ZINZ poskytne náklady, z ktorých sa daň odpočíta. V druhom prípade darca, prípadne prijímateľ daru, sa môže obrátiť na osobitného odhadcu, ktorý vydá posudok o trhovej hodnote nehnuteľnosti s prihliadnutím na osobitosti dnešného trhu a cenotvorby.
Daň z odovzdania podielu nepríbuznému
Medzi prípady registrácie daru na nehnuteľnosť patria transakcie, pri ktorých darom nie je celý predmet, ale jeho časť. Zákon to nezakazuje. Aby nedošlo k nedorozumeniam, existuje list Ministerstva financií našej krajiny č. 03-04-05 / 206855 z roku 2014, v ktorom sa píše, že v prípade darovania časti nehnuteľnosti je proces výpočtu a vyplatenia osobných daň z príjmu prebieha podľa rovnakého algoritmu, ako keby bola daná plnohodnotná nehnuteľná vec. Nie je rozdiel darovať celý nehnuteľný predmet alebo jeho časť.
Čo je výhodnejšie darovať alebo predať?
Niektorí právnici radia taký spôsob, ako sa vyhnúť plateniu dane z darovania, ako je vyhotovenie zmluvy o predaji nehnuteľnosti bez uvedenia jej hodnoty. Výpočet vychádza z aktuálnych noriem zákona.
Existujú dva typy takýchto transakcií:
- predávajúci vlastní nehnuteľnosť viac ako 3 roky;
- predávajúci vlastní nehnuteľnosť menej ako 3 roky.
V prvom prípade sa daň neplatí vôbec. V druhom prípade je platba dane povinná, a to podľa nasledujúcej schémy:
- Vyžaduje sa znalecký posudok nehnuteľnosti.
- Vypočítajte daň. Deje sa to nasledujúcim spôsobom. Podľa súčasnej legislatívy k zdaneniu dochádza, ak hodnota majetku presiahne 1 milión rubľov. Ak napríklad stojí byt 2 milióny, tak z jedného milióna sa zaplatí 13 %.
- Po dokončení transakcie zaplaťte daň (platí ju predávajúci).
Jedinou nevýhodou takýchto transakcií je, že ide o fiktívnu zmluvu, ktorá skrýva inú (darovanie). Ak sa táto skutočnosť preukáže, vzniká trestnoprávna a finančná zodpovednosť. Toto si treba zapamätať a všetko treba urobiť správne.
Pri darovaní je všetko jednoduché, platí sa výška ocenenia nehnuteľnosti.
Ak hovoríme o tom, čo je ziskové, potom je samozrejme lepšie vypracovať kúpnu zmluvu, je to oveľa lacnejšie. Príjemca daru je zároveň spravidla oslobodený od akýchkoľvek daňových povinností voči štátu.
Postup platenia dane
Postup pri platení uvedenej dane je odlišný pre rezidentov a nerezidentov.
Schéma platenia daní rezidentmi:
- Uskutočnenie darčekovej transakcie.
- Stanovenie hodnoty nehnuteľnosti.
- Zápis vlastníctva k darovanej nehnuteľnosti na osobitnom štátnom orgáne.
- Vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov, jeho odovzdanie daňovému úradu a čakanie na doručenie potvrdenia poštou, v ktorom bude uvedené, koľko musíte zaplatiť a aké údaje.
Schéma platenia dane pre nerezidentov je takmer rovnaká ako pre rezidentov, ale je tu jedna výhrada. Je potrebné ju uhradiť pred zápisom vlastníctva k darovanej nehnuteľnosti. Po transakcii a ocenení nehnuteľnosti nerezident podá daňovému úradu priznanie a zaplatí daň. A potom zapíše vlastnícke právo.
Zoznam dokumentov potrebných na podanie na daňový úrad:
- cestovný pas občana alebo iný doklad (ak osoba nemá trvalý pobyt);
- darovacia zmluva a akt prevodu majetku (ak existuje);
- odhad nákladov (alebo nákladový doklad so ZINZ);
- daňové priznanie s uvedením hodnoty nehnuteľnosti.
Nuansy
Príklady takýchto transakcií zahŕňajú:
- Okrem blízkych príbuzných, ktorí sú od platenia uvedenej dane oslobodení, sú od nej oslobodení aj konzulárni zamestnanci a ich príbuzní.
- Katastrálna hodnota, ktorú môže ZINZ poskytnúť daňovému úradu, môže byť značne nadhodnotená, takže budete musieť zaplatiť viac ako podľa odhadu.
- Ak sa darca alebo ten, kto dar prijíma, rozhodne kontaktovať odhadcu, mal by vedieť, že musí mať špeciálnu licenciu, ktorá ho oprávňuje vykonávať takéto činnosti.
- Pri transakcii predaja a kúpy, ktorá „zamaskuje“ darovaciu zmluvu, je potrebné kontaktovať kompetentných právnikov, aby ste sa nedostali do ťažkej pozície, ak bude uznaná za fiktívnu.
- Len súd môže transakciu uznať za fiktívnu, takže ak neexistuje súdne rozhodnutie a štátne orgány požadujú uznanie skutočnosti darovania a zaplatenia dane, možno sa proti ich žalobám odvolať.
- Za neskoré predloženie vyhlásenia o prijatí majetku ako daru (musí byť predložené do 30. apríla roku nasledujúceho po transakcii) sa ukladá pokuta 100 rubľov.
- Na účtenke zaslanej daňovou inšpekciou je uvedená nielen výška dane, údaje na jej zaplatenie, ale aj lehota, počas ktorej ju treba zaplatiť (v prípade jej porušenia hrozia aj sankcie).
Keď už hovoríme o platení dane z darovania nehnuteľnosti nepríbuznému, musíte vedieť, že je to 13 % pre rezidentov a 30 % pre nerezidentov. Jej sadzba sa určuje z hodnoty nehnuteľnosti, ktorú môže poskytnúť ZINZ, prípadne udeliť odhadca. Ak chcú osoby tento poplatok obísť, prípadne znížiť, potrebujú uzavrieť obchod na kúpu a predaj nehnuteľnosti, čo je však právne správne.
Pri prijímaní majetku alebo peňazí ako daru od inej osoby často vyvstáva otázka - či je dar príjmom a či z daru treba zaplatiť 13% daň z príjmu? Na túto otázku nie je možné jednoznačne odpovedať, pretože všetko závisí od predmetu daru, vzťahu medzi darcom a obdarovaným a niektorých ďalších aspektov.
Nižšie sa podrobne zaoberáme otázkami zdaňovania darov.
Darca nikdy neplatí daň
Sú situácie, keď správca dane pošle darcovi list s výzvou na priznanie príjmu a zaplatenie dane. Pri prijatí takéhoto listu by ste sa nemali obávať - daňový úrad niekedy dostane iba údaje o scudzení majetku, pričom predpokladá, že došlo k predaju a vy ste dosiahli príjem. List z daňového úradu môžete ignorovať alebo napísať vysvetľujúcu poznámku a priložiť k nej kópiu darovacej zmluvy.
V budúcnosti sa v tomto článku budeme zaoberať len situáciami, kedy ste dostali darom majetok alebo peniaze.
Kedy musíte zaplatiť daň z daru?
Podľa daňového zákona Pri prijatí daru sa neplatí žiadna daň v nasledujúcich prípadoch:
1) Ak ste dostali od inej osoby ako darček peniaze alebo majetok, ktorý nesúvisí s nehnuteľnosťami, dopravou, akciami/akciami/akciami(odsek 1, odsek 18.1, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie).
Príklad: K narodeninám dali hostia Semenovovi I.P. 60 tisíc rubľov. Keďže dar vo forme hotovosti od iných osôb sa nezdaňuje, Semenov I.P. Tento príjem nemusíte priznať ani z neho platiť dane.
2) Ak ste dostali majetok ako dar od člena rodiny alebo blízkeho príbuzného(odsek 2, bod 18.1, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruska zo dňa 06.01.2016 č. 03-04-05 / 31613).
V súlade s daňovou legislatívou (odsek 2, odsek 18.1, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie) sú takíto príbuzní uznaní ako: manželia, rodičia a deti (vrátane adoptívnych rodičov a adoptovaných detí), starí otcovia, staré mamy a vnúčatá, plnokrvní a polokrvní (majú spoločného otca alebo matku) bratia a sestry. Akýkoľvek majetok vrátane nehnuteľností prijatý ako dar od týchto osôb sa nezdaňuje.
Príklad: Osina M.Z. dostal ako dar od starého otca Aspena P.L. automobil. Keďže podľa odseku 18.1 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie, starý otec a vnučka sú blízki príbuzní, potom Aspen M.Z. darovanie auta netreba priznať a platiť daň z príjmu.
Príklad:Štolbová I.B. na základe darovacej zmluvy, ktorú dostala od svojej matky Terekhiny M.S. byt. Keďže rodičia a deti sú blízki príbuzní, Stolbovoy I.B. netreba podávať 3-daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb a platiť daň z príjmu z daru.
Keď dostanete dar nehnuteľnosti (vozidlá, akcie, akcie) od príbuzného alebo rodinného príslušníka, ktorý nie je uvedený v uvedenom zozname, budete musieť priznať príjem a zaplatiť daň z príjmu.
Príklad: Berestov G.P. dostal byt od tety darom. Keďže teta podľa odseku 18.1 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie sa nevzťahuje na blízkych príbuzných, potom Berestov G.P. musí podať daňovému úradu vyhlásenie 3-NDFL a zaplatiť daň vo výške 13% z hodnoty bytu.
Viac informácií o zdaňovaní darov medzi príbuznými si môžete prečítať v našom článku: Daň z darovania majetku medzi príbuznými.
Kedy musím zaplatiť daň z darovania?
Vo všeobecnom prípade sa dary uznávajú ako naturálne príjmy a ak príjem zjavne nie je oslobodený od zdanenia (tieto prípady sme popísali), musíte ho priznať a zaplatiť daň (odsek 1, § 210 daňového poriadku zák. Ruská federácia, článok 41 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ak vám osoba, ktorá nie je uvedená v zozname blízkych príbuzných, dala nehnuteľnosť, prepravu, akcie alebo podiel v organizácii, musíte podať daňovému úradu priznanie vo formulári 3-NDFL a zaplatiť daň v r. vo výške 13 % z hodnoty daru (odsek 1 článku 210 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 05.08.2014 č. 03-04-05 / 38547).
Príklad: V roku 2019 dal priateľ Bochkovej T.M. auto v hodnote 300 tisíc rubľov. Keďže darčeky od priateľov nie sú oslobodené od dane, Bochkova T.M. do 30. apríla 2020, musí predložiť daňovému úradu vyhlásenie 3-NDFL a zaplatiť daň vo výške 13 % z hodnoty daru (300 000 x 13 % = 39 000 rubľov) do 15. júla 2020.
Príklad: V roku 2019 dal synovec Slavinovi D.B. byt v hodnote 2 miliónov rubľov. Podľa odseku 18.1 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie synovec nie je blízkym príbuzným, preto Slavin D.B. do 30. apríla 2020 musí daňovému úradu predložiť vyhlásenie 3-NDFL a do 15. júla 2020 zaplatiť daň vo výške 13 % z hodnoty daru (2 000 000 x 13 % = 260 tisíc rubľov).
Z daru sa musí zraziť aj 13% daň, ak je prijatý od organizácie (v tomto prípade môže byť dar v akejkoľvek forme, dokonca aj v hotovosti) a jeho hodnota presahuje 4 000 rubľov. Nebudeme sa tým podrobne zaoberať, pretože vo väčšine prípadov samotná organizácia zráža daň z daru a hlási sa daňovému úradu. To znamená, že nemusíte platiť daň a podávať priznanie.
Lehoty na podanie daňového priznania a zaplatenie dane
Vyhlásenie 3-NDFL je potrebné podať na daňový úrad v mieste hlavnej registrácie (registrácie) včas najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku prijatia daru (príjmu)(Doložka 3, článok 228, doložka 1, článok 229 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ak musíte zaplatiť dane z priznania, musíte tak urobiť. najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po roku prijatia daru (príjmu).
Príklad: V roku 2019 Sychev I.A. Dostal som izbu ako dar od mojej netere. Keďže neter podľa odseku 18.1 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie, nie je blízkym príbuzným, potom Sychev AND.A. podal 3-NDFL priznanie na daňovom úrade do 30.4.2020 a do 15.7.2020 zaplatil daň z príjmu vo výške 13% z ceny izby.
O zodpovednosti a sankciách za nepodanie alebo oneskorené podanie 3-NDFL priznania, ako aj nezaplatenie dane sa dozviete v našom článku: Sankcie za omeškanie / nepodanie 3-NDFL priznania alebo nepodanie platenie dane.
Ako určiť hodnotu daru a výšku dane?
Ak je v zmluve uvedená hodnota daru, použije sa ako výška príjmu..
Príklad: V roku 2019 Dmitrov F.M. Darovacou zmluvou dostal byt od svojho strýka. Zároveň je v darovacej zmluve uvedená cena bytu vo výške 1,5 milióna rubľov. Koncom roka 2019 (do 30. apríla 2020) Dmitrov F.M. musí daňovému úradu predložiť vyhlásenie 3-NDFL, v ktorom bude uvedený príjem z daru vo výške 1,5 milióna rubľov. Do 15. júla 2020 bude musieť Dmitrov zaplatiť daň z príjmu vo výške: 1 500 000 x 13 % = 195 000 rubľov.
Ak je hodnota v zmluve príliš nízka, daňoví kontrolóri budú môcť požadovať daň z príjmu fyzických osôb na základe trhovej hodnoty nehnuteľnosti. Toto stanovisko podporujú listy Ministerstva financií Ruska, v ktorých sa uvádza, že v súvislosti s darovaním nehnuteľností medzi osobami, ktoré nie sú blízkymi príbuznými, na daňové účely možno výšku príjmu odobrať zo zmluvy iba vtedy, ak zodpovedá k trhovej hodnote nehnuteľnosti (Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 15.10.2015 č. 03-04-05/59154, zo dňa 05.08.2014 č. 03-04-05/21903, zo dňa 04/ 30/2014 č. 03-04-05/20685).
Príklad: Strýko dal svojmu synovcovi Kislovovi S.M. byt v centre Moskvy s uvedením nákladov na byt v darovacej zmluve 100 tisíc rubľov. Ak Kislov S.M. predloží vyhlásenie s uvedením príjmu 100 tisíc rubľov, potom s vysokou pravdepodobnosťou daňová inšpekcia napadne výšku príjmu a požiada vás o zaplatenie dane vo výške 13% z trhovej hodnoty bytu.
Ak v darovacej zmluve nie je určená hodnota daru, výška príjmu sa určuje podľa trhovej hodnoty prijatého daru.
Daňový úrad pri určovaní nákladov na bývanie často vyžaduje vychádzať z katastrálnej hodnoty. Keďže daňová legislatíva nedefinuje postup pri určovaní trhovej hodnoty a Vy napríklad nesúhlasíte s katastrálnou hodnotou, môžete priznať pre výpočet inú sumu s tým, že ide o trhovú hodnotu Vášho bývania. V tomto prípade sa však pripravte na obhajobu svojho postoja pred daňovými úradmi.
Katastrálnu hodnotu bývania môžete zistiť v katastrálnom pase objektu, ako aj kontaktovaním spoločnosti Rosreestr alebo Federálnej služby pre kataster a kartografiu (katastrálna komora).
Príklad: V roku 2019 Golubeva D.K. Darovacou zmluvou som dostal izbu od svokry. Keďže svokra podľa daňového poriadku Ruskej federácie nie je blízkym príbuzným, Golubeva D.K. musí zaplatiť daň z príjmu vo výške 13 % z hodnoty izby.
Kontaktovaním Rosreestra Golubeva D.K. zistila katastrálnu hodnotu miestnosti (350 tisíc rubľov). Koncom roka 2019 (do 30. apríla 2020) Golubeva D.K. musia podať daňovému úradu vyhlásenie, v ktorom uvedú svoj príjem z daru 350 000 rubľov. Zaplatiť daň z príjmu vo výške 45 500 rubľov. (350 000 rubľov x 13 %) to bude musieť byť do 15. júla 2020.
Ako pripraviť a podať daňové priznanie k dani z príjmov 3 fyzických osôb?
Po vyplnení musíte podať vyhlásenie 3-NDFL daňovému úradu v mieste vašej trvalej registrácie. Môžete tak urobiť osobne na daňovom úrade alebo zaslať vyhlásenie poštou s cenným listom s popisom prílohy (viac informácií nájdete v našom článku: