Cum să aranjați rambursarea datoriilor de către un terț. Opțiuni alternative de plată în temeiul acordului: cum să aranjați compensarea și plata datoriilor de către o terță parte. Solicitarea unui împrumut cu un garant
![Cum să aranjați rambursarea datoriilor de către un terț. Opțiuni alternative de plată în temeiul acordului: cum să aranjați compensarea și plata datoriilor de către o terță parte. Solicitarea unui împrumut cu un garant](https://i1.wp.com/lichnyjcredit.ru/wp-content/uploads/2017/09/oplata-dolga-tretjim-licom-oformlenije-i-uchet-obrazec-pisma2.jpg)
Ce înseamnă plata datoriei unei companii de către un terț? Aceasta înseamnă că datoria companiei este rambursată de o altă companie. De regulă, ea însăși este debitoare a întreprinderii și, prin urmare, fondurile plătite ei sunt direcționate către rambursarea datoriei.
În ce cazuri este relevantă plata unei datorii de către un terț? Aproape fiecare companie care funcționează de ceva timp este atât creditor, cât și debitor. Adică, atât împrumută fonduri, cât și le oferă companiilor terțe. Toate acestea fac posibil să vă plătiți datoria față de o organizație cu fondurile alteia. Acest lucru va fi relevant dacă compania nu are în prezent suma necesară de fonduri. Aceasta poate fi o modalitate convenabilă pentru o terță parte care plătește împrumuturile altcuiva pentru a-și achita datoria.
Principalele caracteristici ale operațiunii
Codul civil al Federației Ruse nu spune nimic despre procedura de procesare a plății datoriilor de către un terț. Algoritmul folosit a fost format prin practică. Se compune din următoarele etape:
- Societatea trimite o scrisoare debitorului său cu o cerere de plată a datoriei acestuia.
- Debitorul își transferă fondurile către creditorul principal. Ordinul precizeaza scopul corespunzator al platilor - plata pentru debitor.
O scrisoare de cerere și o comandă cu o notă adecvată sunt toate confirmarea faptului că compania a plătit datoria pentru o altă organizație. Prezența acestor documente este importantă, deoarece fără ele compania care a plătit datoria poate începe să colecteze fondurile plătite de la destinatar. Baza este îmbogățirea creditorului rezultată dintr-o plată eronată. Fără documente justificative, atât debitorul principal, cât și creditorul acestuia suportă riscurile. În cazul în care societatea începe să colecteze fonduri, debitorul va trebui să plătească însuși datoria către creditor.
IMPORTANT! Un antreprenor nu poate controla ceea ce indică un terț în ordinul său de plată. Prin urmare, este de două ori important să întocmiți o scrisoare de cerere și să luați confirmarea primirii acesteia. Hârtia va servi drept dovadă a operațiunii. Documentarea corectă este o modalitate de a reduce toate riscurile posibile.
Reguli pentru redactarea unei scrisori de cerere de rambursare a datoriei
Scrisoarea de cerere trebuie să includă următoarele informații:
- Denumirea persoanei juridice însărcinate cu acoperirea datoriei. Acest lucru este atât de important deoarece chiar dacă persoana juridică nu pune marca necesară în ordinul de plată, folosind detaliile se va putea dovedi scopul plății.
- O obligație care este transferată unui terț. În special, trebuie să dezvăluiți detaliile acestuia: detaliile acordului pe baza căruia a apărut datoria, valoarea acesteia.
- Dacă terțul este debitor al întreprinderii (cum este cazul în majoritatea cazurilor) și fondurile plătite de acesta se îndreaptă către datoria acestuia, se recomandă să se indice și acest lucru în scrisoare. Acest lucru este benefic atât pentru prima cât și pentru a doua. Compania are șanse mai mari ca contrapartea să fie de acord cu o astfel de tranzacție. Debitorul poate fi sigur că plata se va îndrepta efectiv către obligații, iar creditorul nu-l va obliga să ramburseze datoria.
- Este posibil ca debitorul căruia i se trimite scrisoarea să nu cunoască toate complexitățile întocmirii unui ordin de plată. De asemenea, este indicat să le menționăm. În special, precizați necesitatea de a indica scopul plății - rambursarea datoriei unei alte companii.
ATENŢIE! Scrisoarea de cerere trebuie să fie semnată de conducătorul întreprinderii sau de o persoană cu autoritate corespunzătoare. Prezența unei semnături este de interes pentru debitor, deoarece dovedește că ordinul a avut efectiv loc.
IMPORTANT! Plata se face de către o terță parte, și prin urmare compania nu are acces direct la documentele care confirmă plățile efectuate. Cu toate acestea, prezența lor este necesară pentru a dovedi rambursarea întregii sume a datoriilor. Prin urmare, are sens să solicitați debitorului o copie a ordinului de plată. Hârtia trebuie marcată cu execuție de la instituția financiară.
Exemplu de scrisoare de rambursare a obligațiilor
Directorului general
SRL „Prodvizhenie” I.P. Ufimtsev
Chelyabinsk, st. Kirova 1, nr 1
De la CEO
SRL „Oliva” V.V. Ripak
Chelyabinsk, st. Vorovskogo, 6
SCRISOARE
despre transferul de bani către o datorie
Compania Prodvizhenie LLC are o datorie către Oliva LLC în valoare de 200.000 de ruble. Vă rugăm să plătiți datoria Oliva LLC în valoare de 200.000 de ruble. Detalii pentru plăți:
INN 11133355443
Cutie viteze 7657488956
OGRN 10754754785
Numar de cont 407657776544878558654
În filiala Chelyabinsk a Sberbank a Rusiei
C/s 66559996665557700088
BIC 066468886
Transferul plății folosind aceste detalii va însemna încetarea datoriei Prodvizhenie LLC către Oliva LLC în valoare de 200.000 de ruble.
În comandă, vă rugăm să menționați scopul fondurilor: „Plata pentru închirierea spațiilor pentru Oliva LLC în conformitate cu acordul nr. 10 din 10 iulie 2016 în valoare de 200.000 de ruble nu este supusă TVA-ului.” De asemenea, vă îndemnăm să ne trimiteți o copie a ordinului de plată. Documentul trebuie să poarte un marcaj de la instituția bancară privind execuția.
Director general Oliva SRL Ripak /V.V.Ripak/
Contabilitate
Să ne uităm la postările utilizate folosind exemplul din scrisoarea de cerere de mai sus. Oliva închiriază spații pentru 200 de mii de ruble fără TVA. Ea a expediat produse către Prodvizhenie LLC în valoare de 200.000 de ruble. Costul mărfurilor a fost de 160.000 de ruble. A fost trimisă o scrisoare prin care se solicită plata datoriei Oliva. Plata a fost efectuată. Ambele părți au ales sistemul simplificat de impozitare și, prin urmare, nu plătesc TVA. Să ne uităm la înregistrările din cartea de contabilitate a Oliva SRL:
- DT62 KT90-1. Suma: 200.000 de ruble. Explicație: datoria totală a Promoției.
- DT90-2 KT41. Suma: 160.000 de ruble. Reducerea costului bunurilor transferate către Promoție.
- DT44 KT60. Suma: 200.000 de ruble. Reflectarea datoriei către locatorul Oliva.
- DT60 KT62. Suma: 200.000 de ruble. Rambursarea datoriilor de către Prodvizhenie.
ATENŢIE! Ultima înregistrare se face numai după primirea documentului primar, adică a unei copii a ordinului de plată. Înregistrările trebuie să menționeze documentația primară care confirmă operațiunile efectuate.
Riscuri posibile
O astfel de rambursare aproape circulară a datoriei este caracterizată de un număr considerabil de riscuri:
- Debitorul principal care trimite scrisoarea va refuza să-și ia la cunoștință cererea și că debitorul a efectuat plata datoriei sale. Contrapartea va trebui să ramburseze din nou datoria.
- Contrapartea va efectua plata, însă, după ce creditorul își va anula datoria, acesta va restitui fondurile pe baza unei plăți eronate. Va trebui să plătiți din nou suma datoriei.
- Creditorul depune o cerere la debitorul principal că plățile nu au fost efectuate chiar dacă plata a fost efectuată de un terț.
Vă puteți proteja cu ușurință de toate aceste necazuri. Acest lucru necesită o documentație adecvată. Pe baza documentelor disponibile, este posibil să se confirme toate detaliile tranzacției pe care cealaltă parte le neagă. Principalele documente care vor fi solicitate: o scrisoare de cerere cu toate detaliile și un ordin de plată.
Buna ziua! În acest articol vom vorbi despre caracteristicile plății unei datorii de către un terț.
Astăzi vei învăța:
- În ce condiții se poate realiza transferul datoriilor;
- Care ar trebui să fie dovada documentară a tranzacției?
Când poți transfera obligații către o altă persoană?
În timpul funcționării unei întreprinderi apar în mod constant noi creditori și debitori. Vei fi dator cuiva, iar unii vor avea obligații față de tine. Acesta este un fenomen normal în economie și reflectă subtilitățile fluxurilor de capital între diferite firme.
Există adesea o situație în care datorați bani unei alte companii, dar aveți și creanțe. De exemplu, vânzătorul v-a livrat bunuri, dar încă nu ați plătit pentru ele. Motivul pentru aceasta este întârzierea plății de la o altă persoană în favoarea dumneavoastră. În acest caz, legea nu vă interzice să vă transferați obligația față de vânzător către cel care vă datorează.
Acest proces este convenabil pentru toate părțile la tranzacție. Te salvezi de bătăi de cap și obligații inutile. Debitorul dumneavoastră nu vă plătește fondurile, ci direct creditorului. Astfel, creanțele sunt compensate și se închide problema datoriei, ocolindu-vă practic compania.
Pentru ca un astfel de transfer de obligație să aibă loc, trebuie să existe următoarele condiții:
- Prezența cererilor reconvenționale. Creditorul vă cere plata și, în același timp, așteptați fonduri de la debitorul dumneavoastră. Dacă acesta din urmă nu are încă o datorie față de dvs. (adică este posibil în viitor), nu aveți dreptul să vă transferați obligațiile unei astfel de persoane;
- Cerințele prezentate trebuie să fie de același tip. Dacă datorați creditorului o sumă de bani pentru bunuri, iar debitorul dumneavoastră nu v-a plătit dobânda pentru împrumutul pe care i l-ați acordat, atunci satisfacerea reciprocă a acestor pretenții nu este permisă. Același lucru este valabil și pentru datoria în natură. Bunurile utilizate pentru compensarea obligațiilor trebuie să aibă caracteristici similare;
- Ambele obligații sunt deja deschise pentru decontare;
- Termenul de prescripție nu a expirat pentru ambele obligații;
- Termenii acordurilor dintre cumpărător și creditor nu implică plata datoriei doar de către debitorul inițial. Dacă nu există nicio linie în acord care să vă interzică să vă transferați datoria către o terță parte, atunci în mod implicit o puteți folosi în propriul avantaj;
- Nu există nicio cerere de plată. Dacă creditorul tău încearcă să încaseze datoria de la tine prin instanțe, nu vei mai putea transfera obligațiile tale către alții.
Cum se confirmă transferul datoriilor
Dacă decideți să vă îndepliniți obligațiile față de un creditor cu ajutorul propriului debitor, atunci trebuie să documentați în mod corespunzător acest proces. Nu există cerințe legale pentru pregătirea lucrărilor. Aceasta înseamnă că trebuie să informați creditorul cu privire la intenția dumneavoastră foarte clar.
În aceste scopuri, se întocmește o scrisoare oficială de plată a datoriei. Acesta trebuie trimis către creditor. Acesta din urmă nu are dreptul să vă refuze să primiți fonduri de la o terță parte.
Astfel, nu sunteți obligat să informați creditorul că intenționați să transferați obligația. Scrisoarea trebuie să vă informeze despre procesul de decontare deja convenit cu terțul.
În scrisoare, asigurați-vă că indicați:
- Numele companiei creditorului;
- Numele persoanei cărora te adresezi;
- Numărul acordului dintre dumneavoastră și creditor (precum și data, titlul și alte caracteristici semnificative);
- Nume propriu;
- Informații despre cui transferați obligațiile de plată;
- Baza contractului (plata in favoarea creditorului);
- Valoarea pasivelor;
- Data, sigiliul și semnătura compilatorului.
Este necesar să se întocmească un acord de plată a datoriei în raport cu noul plătitor al obligației. Conține aceleași date ca în documentul de mai sus.
Trebuie să adăugați:
- Detalii pentru plata datoriilor;
- Indicați într-unul dintre paragrafe că plata către creditor va fi considerată rambursare a obligațiilor față de dumneavoastră;
- Formulați expresia care trebuie adăugată ca scop al plății (în favoarea cui să plătiți și pe ce bază);
- Înregistrați o solicitare pentru ca o copie a ordinului de plată să fie trimisă la adresa dvs.
Ultimul punct este foarte important, deoarece în cazul unui litigiu veți avea în mâini justificarea plății datoriei de către un terț. Trebuie să înțelegeți că în această tranzacție nu sunteți eliminat dintre participanții ei după transferul obligației.
Responsabilitatea plății fondurilor revine dvs., iar dacă din anumite motive debitorul dvs. nu plătește creditorul, compania dvs. va fi trasă la răspundere în instanță. În aceste scopuri, păstrați o copie a documentului de plată și a scrisorilor trimise pentru a confirma că nu sunteți vinovat în ceea ce s-a întâmplat și nu sunteți răspunzător pentru acțiunile debitorului.
Luăm în calcul taxele
La transferul datoriilor se iau în considerare două tipuri de impozite:
La calcularea TVA-ului nu contează faptul plății debitului de către un terț. Documentele privind expedierea de bunuri sau lucrările efectuate de creditor includ deja impozite și nu contează pentru el cine va rambursa datoria.
În acest caz, nu există nici ajustări din partea companiei dumneavoastră, deoarece baza de impozitare este deja determinată la expediere și nu depinde în niciun fel de momentul plății datoriei.
In raport cu un tert, bunurile sunt considerate platite tocmai atunci cand fondurile sunt transferate nu catre propriul creditor, ci catre cel indicat in scrisoare. De asemenea, nu există modificări de TVA aici.
Luând în considerare impozitul pe venit, împrumutătorul ia în considerare încasările la expedierea mărfurilor, iar decontările privind creanțele reciproce sunt înregistrate la data primirii banilor de la un terț. Imediat ce debitorul plătește datoria pentru dvs., aceasta trebuie reflectată în bilanț. Aceasta rezultă din faptul că momentul plății obligațiilor de către un terț înseamnă rambursarea datoriei dumneavoastră.
Terțul nu efectuează modificări. Plata pentru bunuri în raport cu creditorul este considerată plata a obligațiilor în raport cu dumneavoastră.
Reflectând tranzacțiile
Să ne uităm la transferul datoriilor în contabilitate folosind un exemplu. Compania Trud închiriază un depozit pentru depozitarea mărfurilor. Ea plătește o chirie lunară proprietarului său, compania Compass, în valoare de 55.000 de ruble.
Compania Trud a expediat bunuri pentru Orientir în valoare de 55.000 de ruble. Costul lor este egal cu 42.000 de ruble. „Trud” a trimis o scrisoare oficială către „Orientir” cu o cerere de plată a fondurilor pentru produse în contul „Compass” ca plată a chiriei. Orientir a transferat plata la detaliile specificate în scrisoare. Toate companiile sunt situate pe, și, prin urmare, TVA-ul nu este luat în considerare.
Înregistrarea contabilă a transferului de obligații în contabilitatea societății Trud este reflectată în următoarele înregistrări.
D-t | Kit | Sumă | Operațiuni |
62 | 90.1 | 55 000 | S-a luat în considerare datoria din partea Orientir |
90.2 | 41 | 42 000 | Reducerea costului mărfurilor |
44 | 76 | 55 000 | Se indică datoria sub formă de chirie către Compass |
76 | 62 | 55 000 | Obligațiile față de Compass au fost rambursate pe baza ordinului de plată primit din partea Orientir |
Operații în 1C
Vom lua în considerare transferul datoriilor către o terță parte folosind programul 1C: Contabilitate 8. De exemplu, organizația Salyut a achiziționat bunuri de la compania Neon în valoare de 17.700 de ruble, inclusiv TVA. Plata pentru expediere nu a fost încă primită. Neon a trimis o scrisoare lui Salyut pentru a redirecționa plata datoriei în favoarea întreprinderii Lux.
Pe baza scrisorii lui Neon, Salyut a întocmit un ordin de plată pentru 17.700 de ruble pentru a plăti datoria către Lux. Programul creează un formular electronic de document. Este necesar să completați toate coloanele comenzii conform cuvintelor specificate în scrisoare.
Valoarea TVA-ului va fi indicată separat și va fi de 2.700 de ruble. După ce extrasul de cont confirmă plata sumei, ordinul de plată este anulat. Programul atribuie automat această operație contului 60.02.
Compensarea obligațiilor societății „Salut” se va produce astfel. Este creată o „ajustare a datoriei” pentru operațiunea „Efectuați compensarea”. Coloana „Tipul datoriei” indică debitorul și creditorul. Pentru fiecare dintre ele sunt indicate contractul și suma de plătit. Deoarece sumele obligațiilor sunt egale, acestea sunt compensate, ceea ce este reflectat automat de program.
Furnizorul companiei a solicitat ca plata pentru expedierea mărfurilor să fie transferată nu în contul său bancar, ci proprietarului său. El explică acest lucru spunând că trebuie să-și plătească restanțele de chirie, dar în prezent nu are fonduri disponibile. Poate o firma aflata intr-o astfel de situatie sa faca plata pentru o alta entitate juridica? Da, astăzi nu este nimic neobișnuit într-o astfel de cerere. Până la urmă, legea permite întreprinderilor să-și achite obligațiile nu numai direct. Este destul de acceptabil ca o altă organizație să transfere fonduri în numele debitorului.
Bază legală
Dreptul debitorului de a transfera către un terț obligația de plată pentru aceasta este prevăzut de Codul civil. Acest lucru este menționat în articolul 313. Se face și o rezervă că acest lucru este legal în cazul în care orice alte legi sau condiții ale obligației plătite nu impun ca debitorul să le îndeplinească în mod strict independent. Astfel de condiții, de exemplu, pot fi incluse în contract. Dar cel mai adesea nu există obstacole pentru a atrage un terț să plătească.
Cât de sigur este în ceea ce privește auditurile organizației plătitoare? Vor avea inspectorii Serviciului Fiscal Federal vreo plângere că compania a făcut plăți pentru o altă entitate juridică? Practica arată că, dacă operațiunea este executată corect, inspectorii de obicei nu au întrebări. Și dacă apar, ele sunt foarte repede „închise” cu documente justificative.
Cum se face o plată pentru o altă persoană juridică?
Legislația nu prevedea nicio formă sau tip special de document care să oficializeze procedura de plată în cauză. Cu toate acestea, implementarea sa necesită un acord între părți. Pentru a face acest lucru, firma ale cărei obligații vor fi plătite trebuie să trimită o scrisoare șefului organizației (sau antreprenorului), care, la cererea acestuia, va efectua plata.
Scrisoarea este întocmită în formă liberă, dar este obligatoriu să includă următoarele date:
- numele a trei persoane:
- debitorul pentru care se va efectua plata;
- plătitorul (adică destinatarul scrisorii);
- persoana care va primi fondurile (creditorul debitorului);
- denumirea obligației care va fi rambursată de către plătitor;
- parametrii de plata: suma, scopul, detaliile transferului.
Firma care întocmește scrisoarea specificată este recomandată să descrie toate circumstanțele și parametrii cât mai detaliat posibil. Iar destinatarul scrisorii, adică organizația plătitoare, ar trebui să primească originalul acesteia.
Deci, documentul principal pentru efectuarea plății pentru o altă entitate juridică este o scrisoare, un eșantion din care este prezentat în imaginea următoare.
Reflecție în contabilitatea fiscală pentru plătitor
Compania a achitat obligatiile contrapartidei sale, iar acum aceasta tranzactie trebuie reflectata in conturi. În primul rând, să ne gândim dacă acest lucru va avea consecințe fiscale pentru plătitor.
Dacă compania se află pe OSN, atunci în unele cazuri poate compensa TVA-ul pentru suma transferată. Operațiunea nu va atrage alte consecințe fiscale. Pentru a compensa TVA, trebuie îndeplinite următoarele condiții:
- compania a transferat fonduri pentru furnizorul său ca plată în avans;
- acordul pe baza căruia operează întreprinderea și furnizorul conține o clauză de plată în avans;
- furnizorul a dat instrucțiuni de a-și achita obligațiile (scrisoarea menționată mai sus) și a emis o factură;
- există un document de plată care confirmă transferul de fonduri către creditorul contrapărții.
Pentru un plătitor care utilizează sistemul fiscal simplificat, contabilizarea tranzacției va depinde de natura plății. Dacă avea o datorie față de persoana pentru care a plătit pentru bunurile sau serviciile furnizate, atunci aceasta va fi considerată rambursată (în totalitate sau în parte). În cazul în care plătitorul a contractat un împrumut cu dobândă de la contrapartea sa, acestea pot fi anulate drept cheltuieli în limita sumei transferate.
Operațiunea în contabilitatea plătitorului
Cum se reflectă corect plata pentru o altă persoană juridică în contabilitate? Postările vor depinde de modul în care este calculată exact plata efectuată. Cele mai frecvente situatii sunt:
- plata pentru furnizorul dvs.: Dt 60 - Kt 51;
- plata pentru persoana de la care s-a luat creditul: Dt 66 (67) - Kt 51;
- plata pentru o companie „prietenoasă” care nu este o contraparte (de exemplu, ambele organizații aparțin aceleiași persoane): Dt 76 - Kt 51.
Plata impozitelor
Puteți plăti pentru o altă persoană nu numai pentru obligațiile pe care aceasta le are în baza unui acord cu contractanții. Recent, taxele și alte plăți obligatorii pot fi transferate în același mod. Anterior, serviciul fiscal considera această opțiune inacceptabilă - contribuabilul era obligat să-și plătească impozitele în mod independent. O excepție a fost făcută doar în cazuri foarte rare, de exemplu, impozitele pentru o entitate reorganizată puteau fi plătite de succesorul său legal.
Cu toate acestea, la sfârșitul anului 2016, au fost aduse modificări Codului Fiscal care desființează această regulă. Deci plata impozitului pentru o altă persoană juridică în 2017 este destul de banală. Astfel, este posibilă achitarea plăților de impozite, prime de asigurare, taxe de stat, atât angajamente curente, cât și datorii aferente perioadelor anterioare.
Cine poate plăti impozite pentru cine?
Legea de astăzi nu stabilește nicio restricție cu privire la cine și în ce condiții poate plăti impozit pentru o altă persoană. Impozitele companiei pot fi plătite de orice altă organizație, antreprenor sau doar o persoană fizică.
Noile reguli fac posibilă evitarea sancțiunilor pentru plata cu întârziere a plăților obligatorii. De exemplu, astăzi este ultima zi pentru plata impozitelor, iar compania nu are suficiente fonduri în conturi. Cu doar un an în urmă, astfel de circumstanțe ar fi determinat-o să plătească taxe de întârziere. Acum, orice persoană, de exemplu, un director din contul personal, poate îndeplini obligația companiei.
Cum se completează un ordin de plată?
Există mai multe caracteristici în completarea unui document de plată a impozitului pentru o altă entitate juridică:
- în câmpul plătitor trebuie să indicați numele organizației (sau numele persoanei) care efectuează plata;
- în câmpurile „INN contribuabil” și KPP sunt indicate detaliile relevante ale organizației pentru care se plătește taxa;
- în câmpul „Scopul plății”, trebuie să indicați mai întâi INN și KPP (dacă există) ale plătitorului, iar apoi, separate prin două bare oblice (//), numele organizației pentru care se face plata, numele impozitului, perioada, tipul de plată și alte date importante;
- în câmpul „101” se introduce codul „01” - aceasta înseamnă că persoana pentru care se face plata este o persoană juridică.
Un exemplu de completare a unui „formular de plată” pentru a plăti taxe pentru o altă entitate juridică este prezentat în imaginea următoare.
În exemplul de mai sus, persoana fizică K.I.V. efectuează o plată anticipată a impozitului pentru U____ SRL în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat.
Să rezumam
Așadar, plata unei obligații către un terț este o operațiune complet comună și sigură. Nu atrage consecințe negative nici pentru plătitor, nici pentru cel pentru care efectuează plata. Nu contează dacă plătitorul și debitorul sunt sau nu într-o relație contractuală. În același timp, acest lucru este foarte convenabil, deoarece vă permite să evitați operațiunile inutile, întârzierile în îndeplinirea obligațiilor și problemele aferente. În acest fel, puteți plăti nu numai în baza contractelor cu contrapărți, ci și impozite.
Întrebare
Cum se ține cont de plata pentru bunuri (lucrări, servicii) de către un terț?
Răspuns
Contabilitatea cu debitorul - cumpărător de bunuri (lucrări, servicii)
Cu OSN, plata bunurilor (lucrări, servicii) achiziționate de dvs. nu afectează impozitul pe venit și TVA, indiferent cine transferă banii vânzătorului - dvs. însuți sau un terț.
Există o excepție - dacă banii transferați de un terț vânzătorului dvs. sunt luați în considerare pentru plata în avans pe care terțul trebuie să vă plătească pentru livrarea de bunuri (lucrare, servicii) supuse TVA. În acest caz, este necesar (clauza 2, clauza 1, articolul 167, clauza 3, articolul 168 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 2 din Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 28 februarie 2006 N MM-6 -03/202@):
— calculați TVA-ul pentru suma în avans egală cu suma transferată de terț vânzătorului dvs.;
- în termen de 5 zile calendaristice de la data transferului de bani de către un terț, întocmește o factură de avans în două exemplare, dintre care unul este înregistrat în carnetul de vânzări, iar al doilea se transferă unui terț.
În cadrul sistemului fiscal simplificat (după ce terțul transferă bani vânzătorului dvs.):
1) obligația terțului, față de care se ia în calcul plata sa, este considerată îndeplinită (clauza 1 a articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, dacă obligația terțului față de dvs. a fost:
- în plată (plată în avans) pentru bunuri (muncă, servicii), atunci trebuie să recunoașteți veniturile din vânzarea lor ca venit;
- rambursarea împrumutului și plata dobânzii la acesta, atunci trebuie să recunoașteți suma dobânzii în venit;
2) bunurile (lucrări, servicii) achiziționate de la vânzător sunt considerate plătite (clauza 2 a articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).
În contabilitate, reflectarea plății pentru bunuri (lucrări, servicii) de către un terț depinde de ceea ce se ia în calcul.
Dacă este pentru a plăti datoria unei terțe părți față de dvs., atunci afișarea va fi după cum urmează:
Dt 60 Kt 62 (58, 78) - S-a primit plata pentru bunurile expediate (lucrare, servicii) sau împrumutul a fost returnat și s-a plătit dobânda.
Dacă o plată în avans este efectuată de către o terță parte, afișările vor fi după cum urmează:
Dt 60 Kt 62-avans – Avans primit
Dt 62-avans Kt 68 – TVA se calculeaza pe avansul primit
Dacă un împrumut vă este acordat de către o terță parte, afișarea va fi după cum urmează:
Dt 60 Kt 66 (67) – Împrumut primit
Contabilitate cu un terț
Pentru AHF transferul de bani nu către contrapartida dvs. (furnizor, împrumutat, creditor), ci în numele acesteia - către o altă persoană nu afectează impozitarea profiturilor.
Dacă o astfel de plată este luată în considerare pentru plata în avans către furnizor, atunci TVA-ul „în avans” poate fi dedus dacă sunt disponibile următoarele documente (clauza 12 din articolul 171, clauza 9 din articolul 172 din Codul fiscal al Federației Ruse):
1) un acord cu furnizorul dumneavoastră care prevede plata unui avans;
2) instrucțiuni de la furnizorul dvs. de a transfera bani ca plată în avans către o altă persoană;
3) factură în avans de la furnizorul dumneavoastră;
4) ordinul dumneavoastră de plată pentru transferul de bani.
Cu sistem fiscal simplificat Contabilitatea depinde de la ce se calculează plata dvs.
— Rambursarea datoriei dvs. pentru plata mărfurilor expediate (lucrări, servicii) — Bunurile (lucrări, servicii) sunt considerate plătite
— Plata dvs. a avansului
— Rambursarea împrumutului și plata dobânzii — Dobânda este recunoscută ca plătită și poate fi luată în considerare ca cheltuieli
— Emiterea unui împrumut către contrapartida dumneavoastră
În contabilitate Reflectarea unei plăți către furnizorul contrapărții dvs. depinde de ceea ce este luată în considerare.
Dacă este pentru a vă plăti datoria, atunci postarea va fi astfel:
Dt 60 (66, 67) Kt 51 - Datoria de plată pentru mărfurile expediate (lucrări, servicii) a fost rambursată sau împrumutul a fost restituit și s-a plătit dobânda.
Dacă plătiți un avans, postarea va fi după cum urmează:
Dt 60-avans Kt 51 - Avans emis
Dacă din cauza eliberării unui împrumut, atunci afișarea va fi după cum urmează:
Dt 58 Kt 51 - Credit purtător de dobândă emis
Dt 76 Kt 51 - Credit fără dobândă emis
Contabilitate la un creditor - vânzător de bunuri (lucrări, servicii)
Pentru AHF faptul ca bunurile expediate (munca executata, servicii prestate) au fost platite nu de cumparator, ci de un tert, nu afecteaza impozitul pe venit si TVA.
Cu sistem fiscal simplificat la data primirii de la un terț a plății pentru bunurile expediate cumpărătorului (lucrări efectuate, servicii prestate), încasările din vânzarea acestora trebuie recunoscute ca venit (clauza 1 a articolului 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse) .
În contabilitate Când primiți bani de la o terță parte, trebuie să faceți o postare:
Dt 51 Kt 62 - Plata primita pentru bunurile vandute (lucrare, servicii)
Întrebări înrudite:
-
Bună ziua Organizația a expediat bunurile către Cumpărător. Și plata pentru această expediție a venit de la alt Antreprenor. Mai mult, scopul plății nu indică „Pentru Cumpărător”. Dar numărul facturii este pur și simplu indicat. Legal...... -
Bună ziua Un acord pentru furnizarea de servicii juridice a fost încheiat cu o persoană fizică care nu este angajată a organizației noastre și un antreprenor individual în iunie 2016. Plata conform contractului este asigurată în sumă de...... -
Bună ziua. O organizație care este plătitoare de TVA vinde active fixe unei persoane fizice. Care sunt detaliile cerute pe factură?
✒ La vânzarea proprietății către persoane fizice, este posibil să nu fie emisă o factură. În general...... -
Bună ziua Avem nevoie de un răspuns - URGENT! Ce formulare stricte de raportare există pentru aplicarea acestora în cadrul Sistemului de impozitare de bază?