Raportați 2 eșantion de completare a impozitului pe venitul personal. Eliberarea unui certificat la cererea unei persoane: nuanțe
![Raportați 2 eșantion de completare a impozitului pe venitul personal. Eliberarea unui certificat la cererea unei persoane: nuanțe](https://i0.wp.com/malyi-biznes.ru/images/s/otchetnost/2-ndfl-obrazec-2.png)
Notă: Prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 octombrie 2018 N ММВ-7-11/566@, a fost aprobată o nouă formă de certificat 2-NDFL. A intrat în vigoare la 1 ianuarie 2019 și se aplică raportării pentru 2018. Ordinul a aprobat și o formă separată de certificat pentru eliberarea angajaților. Acum se numește „Certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice”. În exterior, nu este diferit de vechea formă 2-NDFL.
Puteți descărca gratuit vechiul formular 2-NDFL de pe acest link.
Noul formular de certificat 2-NDFL depus la biroul fiscal poate fi descărcat.
Noul formular de certificat de venit și sume de impozite ale unei persoane fizice eliberat unui angajat poate fi descărcat.
Cum să completați un certificat 2-NDFL
Puteți găsi instrucțiuni detaliate pentru completarea noului formular de certificat 2-NDFL transmis Serviciului Fiscal Federal pe această pagină.
În ceea ce privește completarea certificatului eliberat angajaților, Serviciul Fiscal Federal nu a pregătit o procedură separată pentru executarea acestuia și, prin urmare, poate fi completat ca și până acum. Instrucțiunile pentru completarea vechiului formular de certificat 2-NDFL pot fi descărcate de pe acest link.
Exemple de completare a 2-NDFL și certificate de venit și sume de impozit pentru o persoană în 2019
Mai jos sunt exemple de completare a unui certificat în formularul 2-NDFL și a unui certificat de venit și sume de impozit pentru o persoană fizică pentru 2018:
![](https://i0.wp.com/malyi-biznes.ru/images/s/otchetnost/2-ndfl-obrazec-2.png)
Contabilii întreprinderilor și antreprenorii individuali trebuie să completeze în mod regulat certificate 2-NDFL. Acest document include informații despre fondurile primite și impozitele deduse în favoarea fondurilor de stat și interdepartamentale. Pentru al compila, există formulare special concepute care vă permit să introduceți toate informațiile necesare în 2019 și să le depuneți la fisc.
Formular de certificat nou 2-NDFL 2019 -
Ajutor 2-NDFL 2019 -
Certificatul include date despre salariile plătite, bonusurile și alte profituri primite într-o anumită perioadă de timp. Include și taxele deduse. Acest certificat poate fi solicitat în diferite situații:
- dacă este necesar, confirmați solvabilitatea pentru a obține un împrumut bancar;
- cand aplicati pentru un nou loc de munca;
- a procesa o deducere fiscală;
- în calculul pensiilor, pensii alimentare;
- în conflicte de muncă;
- la cererea de viză, adopția de copii.
Prin urmare, este important să completați în conformitate cu cerințele legale.
Noua formă 2-NDFL în 2019
În 2017, au fost aduse anumite modificări în legislație care se referă la completarea și trimiterea certificatelor 2-NDFL către autoritățile fiscale. Angajatorii care transferă impozitul de la persoane fizice la angajații care eliberează acest document trebuie să fie conștienți de acestea. Principalele modificări sunt legate de termenele de furnizare a datelor și de calculele care se efectuează la eliberarea certificatelor. Inovațiile pentru acest an includ:
- termenul limită de plată a impozitului pe venit. Plata trebuie efectuată a doua zi după plata salariului. La plata indemnizațiilor eliberate în legătură cu invaliditatea temporară, plata concediului de odihnă, impozitul trebuie virat înainte de ultima zi a lunii plăților;
- termenul limită de depunere a documentului de raportare către organul fiscal. Certificatele trebuie furnizate trimestrial, precum și la cererea angajatului pentru depunerea la diferite organizații;
- pedepsele pentru încălcarea legii. Depunerea cu întârziere a certificatelor este supusă unei amenzi de o mie de ruble pe lună întârziată. După 10 zile de întârziere, conturile electronice și bancare pot fi înghețate;
- penalizari pentru greseli. Legea prevede amenzi pentru informații eronate din certificatul de venit. Dacă depuneți un document cu date eronate, trebuie să trimiteți un certificat de anulare la Serviciul Fiscal Federal;
- formular de depunere a documentului. Suporturile de hârtie pot fi folosite numai de companiile care angajează până la 25 de persoane. În alte cazuri, certificatele sunt trimise la biroul fiscal prin e-mail.
Ce venituri personale sunt supuse impozitului?
Certificatul 2-NDFL trebuie să indice toate veniturile primite de o persoană în perioada de raportare: salarii, bonusuri, plăți de concediu etc. Se introduc datele privind deducerile: proprietate, social, standard, valoarea impozitelor deduse din venit.
Există cazuri în care reținerea impozitului nu este posibilă. Agentul fiscal trebuie să depună certificatul relevant înainte de 01.03.
Codurile din certificatul 2-NDFL
Actualizările furnizate pentru completarea certificatelor 2-NDFL au afectat în primul rând codurile care trebuie introduse de persoana care completează documentul. În a treia secțiune a tabelului, cele patru coduri cele mai frecvent utilizate sunt:
- 2000 – salarii în termeni monetari, de exemplu, bonusuri. Dacă se acordă plata în natură pentru munca prestată, aceasta se reflectă la codul 2530, veniturile primite în baza unui contract civil sunt codificate ca 2010;
- 2012 – plăți pentru concediul anual plătit. Dacă compensația pentru concediul nefolosit este acordată la concediere, aceasta se reflectă la codul 4800;
- 1010 – dividendele primite;
- 2510 – plata pentru servicii și bunuri.
Cum să completați formularul 2-NDFL: instrucțiuni pas cu pas
Un angajat al unei întreprinderi sau un antreprenor individual trebuie să completeze cu atenție certificatul 2-NDFL, ținând cont de faptul că legea prevede penalități pentru erorile din acest document. Procesul include mai multe etape:
Stilul antetului, care reflectă perioada de timp alocată documentului nr.; Data completarii; Corecția nr.
Introducerea datelor de la organizația emitentă a certificatului.
Completarea detaliilor complete ale beneficiarului venitului: numele său complet și data nașterii; STANIU; codurile țării a cărei cetățean este și actul de identitate, seria și numărul acestuia; adresa completă a locului de reședință, înregistrare.
Care a aprobat noul certificat 2-NDFL.
Documentul a fost înregistrat la Ministerul Justiției pe 22 octombrie 2018 și va fi utilizat în 2019 la depunerea certificatelor pentru anul în curs, 2018.
Ce a fost aprobat
- Formularul 2-NDFL (Anexa nr. 1);
- procedura de completare a acestuia (Anexa nr. 2);
- format electronic (Anexa nr. 3);
- procedura de depunere a adeverinței și notificare către organele fiscale despre imposibilitatea reținerii la sursă (Anexa nr. 4);
- formular certificat pentru eliberarea persoanelor fizice (Anexa nr. 5).
2-NDFL pentru Serviciul Fiscal Federal
Certificatul 2-NDFL se numește acum „Certificat de venit și sume de taxe un individ."
Să vă reamintim că acum se numește „Certificat de venit al unei persoane fizice”.
Un nou certificat poate avea 4 caracteristici:
- numărul 1 - în cazul general;
- numărul 2 - dacă este imposibilă reținerea impozitului;
- numărul 3 - în cazul general, dacă este depus de succesorul legal al agentului fiscal,
- numărul 4 - dacă este imposibilă reținerea impozitului, dacă este depusă de succesorul legal al agentului fiscal
Acum 2-NDFL nu este o singură bucată de hârtie. Noul ajutor are o anexă.
Aplicația se numește „Informații privind veniturile și deducerile corespunzătoare pe lună din perioada fiscală”.
Ceea ce este reflectat în prezent în secțiunea 3 a certificatului va trebui să fie reflectat într-o cerere separată anul viitor.
Acum, în certificatul 2-NDFL există rânduri separate pentru indicarea datelor de notificare pentru primirea deducerilor sociale și de proprietate.
Noul certificat va trebui să indice codul tipului de notificare:
- „1” - dacă contribuabilului i s-a emis o Notificare prin care se confirmă dreptul la deducerea impozitului pe proprietate;
- „2” - dacă contribuabilului i s-a emis o Notificare prin care se confirmă dreptul la deducere a impozitului social;
- „3” - în cazul în care agentului fiscal i s-a emis o Notificare prin care se confirmă dreptul de a reduce impozitul pe plățile în avans fixe.
Anexa la certificat conține o defalcare a informațiilor despre venitul unei persoane fizice pe lună din perioada fiscală și deducerile corespunzătoare pentru fiecare cotă de impozitare.
Totodată, deducerile standard, sociale și de impozit pe proprietate nu sunt reflectate în anexa la certificat.
Pentru tipurile relevante de venituri pentru care sunt prevăzute deduceri corespunzătoare sau care nu sunt supuse impozitării integrale, este indicat codul deducerii corespunzător.
Ajutor pentru angajati
„Certificatul de venit și sumele impozitului unei persoane fizice” va fi eliberat de agenții fiscali persoanelor fizice la cererea acestora, în conformitate cu paragraful 3 al articolului 230 din Codul fiscal.
Acest certificat este o versiune ușoară a noului 2-NDFL. Reflectă toate informațiile necesare într-un mod mai compact, fără aplicații.
Tot profitul primit de o persoană fizică sau nerezidentă dintr-o sursă situată pe teritoriul Federației Ruse? trebuie declarat de agentul fiscal si depus sub forma de raportare la organele fiscale de la locul inregistrarii. Noul formular 2-NDFL a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485.
De ce este nevoie de formular?
Formularul 2-NDFL – raportarea standard a organizației(agent fiscal) către Serviciul Fiscal Federal despre salariile plătite, impozitul pe venit reținut și beneficiile (deducerile) oferite.
Certificatul se generează pentru un cetățean, nerezident, care a primit profit pe baza căruia s-a calculat impozitul. În unele cazuri, compania nu are posibilitatea de a reține impozitul pe venitul personal din veniturile angajatului. De exemplu, acest lucru nu se poate face dacă unei persoane i s-a oferit un cadou în valoare de 4.000 de ruble. Apoi, agentul fiscal trebuie să notifice Serviciul Fiscal Federal despre imposibilitatea reținerii impozitului calculat (prin depunerea unui certificat separat 2-NDFL înainte de 1 martie).
Organizațiile sunt obligate să furnizeze documentul angajaților pe baza cererilor lor. De exemplu, o persoană poate avea nevoie de un certificat pentru a aplica pentru o deducere a impozitului pe proprietate.
Ce venit nu se reflectă
La generarea rapoartelor Unele angajamente nu trebuie raportate:
- Plată obligatorie plătită în exces, dar nu reținută. O sumă a fost dedusă din venitul angajatului și alta a fost transferată - aceasta este o simplă greșeală. Asemenea surplusuri nu sunt afișate.
- Profit, complet fără taxe: concedii, alocații pentru copii și alte tipuri de plăți prevăzute de lege.
Nu există linii speciale pentru introducerea acestui tip de informații în document, așa că nu este nevoie să reflectați sume care sunt complet scutite de taxe.
Când și de către cine este completat formularul: termene limită
O companie sau un antreprenor individual trebuie să formuleze o politică contabilă care să reflecte aspecte importante ale activităților financiare și economice și ale contabilității. Atașarea la forma principală stabilește procedura pentru fluxul intern al documentelor de afaceri.
Lista principală conține:
- formular standard (certificat 2-NDFL);
- termenele limită pentru transmiterea rapoartelor spre aprobare și verificare către organizațiile de reglementare;
- persoana care este pe deplin responsabilă de întocmirea certificatului.
Aplicația conține informații despre angajatul care are dreptul de a aproba formularul. Conform procedurii stabilite, un contabil, ale cărui responsabilități includ calcularea salariilor pentru angajați, întocmește un certificat.
Trimiteți formularul 2-NDFL Toți angajatorii sunt obligați pentru fiecare angajat, căruia i s-au făcut plăți, iar deducerea obligatorie a fost reținută până la data de 1 aprilie a anului următor perioadei de raportare. Din 2016, documentul a fost transmis Serviciului Federal de Taxe numai în formă electronică.
Pe hârtie, întreprinderile cu mai puțin de 25 de angajați au dreptul de a furniza raportări.
Angajatorul nu are dreptul de a refuza eliberarea unui formular unui angajat. Cererea se completează în orice formular indicând scopurile pentru care sunt necesare datele solicitate.
Procedura de umplere
Documentul constă dintr-un titlu și 5 părți principale. Certificatul 2-NDFL trebuie completat pe baza cerințelor Codului Fiscal al Federației Ruse și a reglementărilor.
Numele secțiunii | Procedura de umplere |
---|---|
Titlu |
Unul dintre indicatori este introdus în câmpul de atribut:
|
Prima secțiune „Informații despre agentul fiscal” |
Pentru antreprenorii individuali, la locul de reședință este furnizat un cod OKTMO. Antreprenorilor care utilizează un brevet sau un sistem simplificat de impozitare li se atribuie un cod conform OKTMO la locul de activitate. |
A doua secțiune „Informații despre persoană – beneficiarii de profit” | Informații personale ale angajaților:
Noul formular 2-NDFL conține un câmp (număr de identificare în țara de cetățenie), care este oferit pentru nerezidenți. „Starea plătitorului de impozite” - anterior era indicat unul dintre cele trei coduri:
Noul document oferă încă trei coduri:
„Adresa locului de reședință pe teritoriul Federației Ruse” pentru nerezidenți - se reflectă adresa de la locul de ședere sau de reședință pe teritoriul Rusiei. |
Secțiunea a treia „Profit supus impozitului” | Informațiile despre venituri, beneficii financiare și deduceri sunt reflectate aici. Se completează pe lună, indicând rata de plată obligatorie. |
A patra secțiune „Alte tipuri de deduceri” | Aici, pe lângă deducerile sociale, obișnuite și de proprietate, sunt indicate și deducerile pentru investiții (articolul 219.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acum, la locul de muncă principal, puteți primi beneficii sociale pentru costurile tratamentului și educației (Articolul 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Angajatul trebuie să contacteze angajatorul cu o cerere, atașând un document care confirmă dreptul la beneficiu emis de Serviciul Fiscal Federal. În acest scop, este prevăzut un câmp în care sunt introduse detaliile de notificare. |
Secțiunea a cincea „Sumele generalizate ale impozitului și veniturilor” | Sunt afișate informații complete despre profitul calculat, primit efectiv, reținut de la angajat și impozitul transferat la rata. Dacă în perioada de raportare, compania a plătit unui angajat un salariu impozitat la rate diferite (15%, 9%, 30%, 13%), atunci pentru fiecare dintre aceste rate este necesar să completați separat părțile 3-5 din formular. . Inovații - o coloană în care sunt reflectate datele privind plățile fixe în avans, precum și un câmp în care sunt trecute detaliile lucrării care confirmă dreptul de reducere a deducerii cu valoarea plăților stabilite. |
Formularul este semnat de către agentul fiscal însuși sau reprezentantul său legal. Nu este nevoie să puneți o ștampilă pe certificat, deoarece nu există spațiu pentru o ștampilă rotundă. Dar dacă doriți, puteți lăsa impresia de sigiliu.
Penalitati pentru plata cu intarziere
Dacă certificatul 2-NDFL nu a fost depus înainte de 1 aprilie, compania plătește bine -200 de ruble pentru fiecare document. Pentru kFiecare formular este completat cu erori, amenda este de 500 de ruble. Dacă deficiența a fost corectată înainte de a fi luată decizia de a impune sancțiuni agentului fiscal (a fost furnizată documentația actualizată), atunci Serviciul Fiscal Federal nu are dreptul de a impune pedepse.
Fiscul poate amenda o companie pentru informații false, chiar dacă termenul de depunere a documentelor nu a expirat încă.
Certificatul 2-NDFL este completat de întreprindere, întreprinzător individual pentru fiecare angajat și depus la organele fiscale. Formularul afișează informații despre veniturile primite de o persoană fizică și impozitele calculate și reținute. Certificatul se certifică prin semnătura agentului fiscal sau a reprezentantului său autorizat.
Conform vechiului formular din 17 noiembrie 2010
ATENŢIE: Prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-11/485@ din 30 octombrie 2015, a fost aprobat un nou formular 2-NDFL.
În partea de jos a paginii sunt două mostre ale certificatului 2-NDFL: conform noului formular și conform celui vechi.
Faceți clic pe fiecare câmp de instrucțiuni de interes pentru a vedea informații detaliate.
Câmpul „Personaj”
Câmpul „Număr de ajustare”
Trebuie să specificați:
00 - la intocmirea unui certificat initial
01, 02, 03 etc. până la 98 - la întocmirea unui certificat corector
99 - la întocmirea certificatului de anulare
Câmpurile „Agent fiscal”, „TIN” și „KPP”
Agent fiscal: organizațiile indică, de exemplu, Fantik LLC, iar antreprenorii indică întreprinzător individual + nume complet
Întreprinzătorii individuali indică numai TIN-ul, iar organizațiile indică TIN-ul și KPP
Câmpul „Numele angajatului”
Când schimbați numele de familie al unui angajat, indicați noul său nume de familie. În același timp, biroul fiscal poate să nu aibă informații despre noul nume al angajatului. Prin urmare, pregătiți o copie a pașaportului său în avans. Al doilea nume este indicat dacă este disponibil.
Numele și prenumele angajaților străini pot fi indicate cu litere latine.
Câmpul „Statutul de contribuabil”
Pune 1 - dacă angajatul este rezident al Federației Ruse (a petrecut 183 sau mai multe zile calendaristice pe teritoriul Federației Ruse în următoarele 12 luni consecutive).
Puneți 2 - dacă angajatul nu este rezident al Federației Ruse (a stat în Federația Rusă mai puțin de 183 de zile calendaristice).
Pune 3 – dacă angajatul este un specialist înalt calificat.
În conformitate cu textul legii, un cetățean străin cu înaltă calificare este recunoscut ca având experiență de muncă, abilități sau realizări într-un anumit domeniu de activitate, dacă condițiile pentru a-l atrage să lucreze în Federația Rusă îi impun să primească un salariu de două sau mai multe milioane de ruble într-un an...
În plus, specialiștii cu înaltă calificare primesc statutul de rezidenți fiscali ai Federației Ruse din prima zi a contractului de muncă și nu după 183 de zile de ședere în Federația Rusă.
Acum (din decembrie 2015) au fost introduse coduri suplimentare de statut de contribuabil:
Pune 4 - dacă angajatul este participant la programul de stat pentru relocarea voluntară a compatrioților care locuiesc în străinătate.
Pune 5 - pentru lucrătorii străini care au statut de refugiat sau au primit azil temporar în Rusia.
Pune 6 - pentru lucrătorii străini care lucrează pe bază de brevet.
Câmpul „Cod act de identitate”
Pentru un pașaport al unui cetățean al Federației Ruse - cod 21.
ATENTIE: din decembrie 2015, codul pentru Certificatul de Azil Temporar in Federatia Rusa a fost modificat. Acum trebuie să specificați codul 19, în loc de codul 18.
Câmpul „Adresa de reședință în Federația Rusă”
Adresa angajatului este indicată la locul înregistrării permanente a acestuia pe baza unui pașaport sau a unui alt document justificativ.
Adresa de înregistrare temporară nu este scrisă.
Aici este indicată și adresa la care lucrătorul străin este înregistrat în Federația Rusă la locul său de reședință sau locul de reședință.
Câmpul „Codul țării de reședință”
Acest câmp este completat numai pentru nerezidenții Federației Ruse și străini.
Sunt indicate codul de țară și adresa locului de reședință al angajatului în țara de reședință permanentă.
Secțiunea 3. „Venituri impozabile”.
În antetul acestei secțiuni, puneți cota de impozitare:
13% - pentru rezidenții Federației Ruse.
30% - pentru nerezidenții Federației Ruse.
Coloana „Cod de venit”
Fiecare tip de venit are propriul cod.
Deci, de exemplu, pentru salariu - 2000, pentru plata de concediu - 2012 etc.
Pentru venituri pentru care nu este furnizat un cod separat, introduceți - 4800 „Alte venituri”
La plata bonusurilor - dacă plata este pentru realizări în muncă - cod 2002. Dacă bonusul este dedicat, de exemplu, unei sărbători - acesta va fi un venit diferit - 4800.
Lista completă a codurilor de venit.
Coloana „Cod deducere”
Doar deducerile și deducerile profesionale prevăzute la art. 217 Codul Fiscal al Federației Ruse.
Găsiți coduri pentru astfel de deduceri. Parcurgeți tabelul de mai jos, codurile pentru aceste deduceri încep cu codul 403, veți vedea singuri prin titlul deducerilor corespunzătoare.
Secțiunea 4. „Deduceri fiscale”.
Aici sunt indicate deducerile standard, sociale, de investiții și de impozit pe proprietate acordate angajatului în anul de raportare.
Pentru fiecare dintre aceste deduceri găsiți codul în același tabel „Coduri de tipuri de deduceri ale contribuabililor”. Am furnizat un link către acesta în Secțiunea 3 anterioară - coloana „Cod deducere” (a se vedea mai sus).
Câmpurile „Notificare care confirmă dreptul la deduceri sociale și de proprietate”.
Pentru a oferi o deducere socială (pentru tratament și formare) și de proprietate, trebuie să primiți o notificare de la biroul fiscal despre dreptul la această deducere, ale cărei date sunt indicate în aceste câmpuri.
Secțiunea 5. „Sume totale de venit și impozit”.
Câmpul „Suma totală a venitului”- este indicată suma totală a tuturor liniilor din secțiunea 3.
Câmpul „Baza fiscală”.
Este indicată diferența dintre venitul total și toate deducerile fiscale.
Câmpul „Suma taxă calculată”. Se indică valoarea impozitului pe venitul personal calculată.
Calculăm: Baza de impozitare * 13% (cota de impozitare)
Câmpul „Suma plăților anticipate fixe”.
Acest câmp este completat numai pentru străinii care lucrează sub brevet.
Câmpul „Suma impozit reținut”. Se indică valoarea impozitului pe venitul personal reținut.
Câmpul „Suma taxă transferată”. Se indică suma transferată la impozitul pe venitul personal.
Câmpul „Suma impozitului reținut de agentul fiscal”.
Se indică valoarea excesului de impozit pe venitul personal reținut.
În general, conform legii, impozitul reținut în mod excesiv trebuie returnat angajatului, dar dacă acesta nu are timp să facă acest lucru până la data limită de depunere a certificatului 2-NDFL (până la 1 aprilie), atunci această sumă se înscrie în acest câmp.
Câmpul „Suma impozitului nereținut de agentul fiscal”.
Se indică valoarea impozitului pe venitul personal nereținut în perioada de raportare.
Afișarea situațiilor posibile în 2-NDFL
ATENȚIE: de la 1 ianuarie 2016 (conform paragrafului 6 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse), impozitul pe venitul personal reținut din concediul medical (inclusiv prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav) și prestațiile de concediu vor trebui transferate la buget cel târziu în ultima zi a lunii în care au plătit.
Situatie: salariul a fost acumulat în decembrie 2016, și plătit la începutul lunii ianuarie 2017. În acest caz, salariul din decembrie este afișat în certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice pe anul 2016, incluzând rubricile „Suma impozit calculat” și „Suma impozit reținut”.
Da, în ciuda faptului că impozitul pe venitul personal va fi de fapt reținut doar în ianuarie sau chiar mai târziu, încă includem cuantumul acestuia în rubrica „Suma impozit reținut” din certificat pentru anul 2016.
Excepție: salariul a fost acumulat în 2016, dar în 2017 nu a fost plătit până la data limită de depunere a 2-NDFL (până la 1 aprilie). Apoi, acest salariu trebuie inclus în certificatul 2-NDFL pentru 2017.
Situatie: veniturile angajaților în cursul anului au fost impozitate la rate diferite. Serviciul Fiscal Federal sugerează completarea secvenţială a datelor din secţiunile 3 şi 5, mai întâi pentru o rată, apoi pentru alta.
În acest caz, trebuie să existe un certificat 2-NDFL.