Примерно попълване на доклад 2 за данък върху доходите на физическите лица. Издаване на сертификат по искане на физическо лице: нюанси
Забележка: Със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 2 октомври 2018 г. N ММВ-7-11/566@ е одобрена нова форма на сертификат 2-NDFL. Влиза в сила от 1 януари 2019 г. и се прилага при отчитане за 2018 г. Със заповедта е утвърден и отделен образец на удостоверение за издаване на служителите. Сега се нарича „Сертификат за доходи и данъчни суми на физическо лице“. Външно не се различава от старата форма 2-NDFL.
Можете да изтеглите стария формуляр 2-NDFL безплатно от тази връзка.
Новият формуляр на сертификат 2-NDFL, подаден в данъчната служба, може да бъде изтеглен.
Новият формуляр на удостоверение за доходи и данъчни суми на физическо лице, издадено на служител, може да бъде изтеглен.
Как да попълните сертификат 2-NDFL
Можете да намерите подробни инструкции за попълване на новия формуляр за сертификат 2-NDFL, изпратен до Федералната данъчна служба на тази страница.
Що се отнася до попълването на сертификата, издаден на служителите, Федералната данъчна служба не е подготвила отделна процедура за неговото изпълнение и следователно може да бъде попълнена както преди. Инструкции за попълване на стария формуляр за сертификат 2-NDFL можете да изтеглите от тази връзка.
Образци за попълване на 2-NDFL и удостоверения за доходи и данъчни суми за физическо лице през 2019 г.
По-долу са дадени примери за попълване на удостоверение във формуляр 2-NDFL и удостоверение за доходи и данъчни суми за физическо лице за 2018 г.:
Счетоводителите на предприятията и индивидуалните предприемачи трябва редовно да попълват сертификати 2-NDFL. Този документ включва информация за получените средства и удържаните данъци в полза на държавата и междуведомствените фондове. За да го съставите, има специално разработени формуляри, които ви позволяват да въведете цялата необходима информация през 2019 г. и да я подадете в данъчната служба.
Нов сертификат формуляр 2-NDFL 2019 -
Помощ 2-NDFL 2019 -
Сертификатът включва данни за изплатени заплати, бонуси и други печалби, получени за определен период от време. Включва и удържаните данъци. Този сертификат може да се изисква в различни ситуации:
- ако е необходимо, потвърдете платежоспособността за получаване на банков заем;
- при кандидатстване за нова работа;
- за обработка на данъчно приспадане;
- при изчисляване на пенсии, издръжка;
- при трудови спорове;
- при кандидатстване за визи, осиновяване на деца.
Ето защо е важно да се попълва в съответствие със законовите изисквания.
Нов формуляр 2-NDFL през 2019 г
През 2017 г. бяха направени някои промени в законодателството, свързани с попълването и изпращането на сертификати 2-NDFL до данъчните власти. Работодателите, които прехвърлят данък от физически лица на служители, издаващи този документ, трябва да са запознати с тях. Основните промени са свързани със сроковете за предоставяне на данните и изчисленията, които се извършват при издаване на удостоверения. Нововъведенията за тази година включват:
- срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица. Плащането трябва да се извърши на следващия ден след изплащане на заплатите. При изплащане на обезщетения, издадени във връзка с временна нетрудоспособност, заплащане за отпуск, данъкът трябва да бъде преведен преди последния ден от месеца на плащанията;
- срок за подаване на отчетни документидо данъчния орган. Сертификатите трябва да се предоставят на тримесечие, както и по искане на служителя за представяне на различни организации;
- наказанияза нарушаване на закона. Късното подаване на сертификати подлежи на глоба от хиляда рубли на месец за просрочие. След 10 дни забавяне електронните и банковите сметки могат да бъдат замразени;
- наказания за грешки. Законът предвижда глоби за грешна информация в удостоверението за доходи. Ако подадете документ с грешни данни, трябва да изпратите удостоверение за анулиране на Федералната данъчна служба;
- формуляр за подаване на документ. Хартиените носители могат да се използват само от фирми, които наемат до 25 души. В други случаи удостоверенията се изпращат до данъчната служба по имейл.
Какви лични доходи се облагат с данък?
Сертификатът 2-NDFL трябва да посочва всички доходи, получени от дадено лице през отчетния период: заплати, бонуси, заплащане за отпуск и др. Въвеждат се данни за удръжки: имуществени, социални, стандартни, сумата на данъците, удържани от дохода.
Има случаи, при които удържането на данъка не е възможно. Данъчният агент трябва да представи съответното удостоверение преди 01.03.
Кодове в сертификата 2-NDFL
Актуализациите, предоставени за попълване на сертификати 2-NDFL, засягат предимно кодовете, които трябва да бъдат въведени от лицето, което попълва документа. В третия раздел на таблицата четирите най-често използвани кода са:
- 2000 – заплати в парично изражение, например бонуси. Ако се дава плащане в натура за извършена работа, то се отразява под код 2530, получените доходи по граждански договор се кодират като 2010;
- 2012 – плащания за платен годишен отпуск. Ако обезщетение за неизползвана ваканция се дава при уволнение, то се отразява под код 4800;
- 1010 – получени дивиденти;
- 2510 – заплащане на услуги и стоки.
Как да попълните формуляра 2-NDFL: инструкции стъпка по стъпка
Служител на предприятие или индивидуален предприемач трябва внимателно да попълни сертификата 2-NDFL, като има предвид, че законът предвижда санкции за грешки в този документ. Процесът включва няколко етапа:
Стил на заглавката, който отразява периода от време, приписан на документ №; Дата на завършване; Корекция №
Въвеждане на данни от организацията, издала сертификата.
Попълване на пълните данни на получателя на дохода: пълното му име и дата на раждане; ТИН; кодовете на държавата, чийто гражданин е, и документа за самоличност, неговата серия и номер; пълен адрес по местоживеене, регистрация.
Което одобри новия сертификат 2-NDFL.
Документът е регистриран в Министерството на правосъдието на 22 октомври 2018 г. и ще се използва през 2019 г. при подаване на удостоверения за текущата 2018 г.
Какво беше одобрено
- Формуляр 2-NDFL (Приложение № 1);
- редът за попълването му (Приложение № 2);
- електронен формат (Приложение No 3);
- процедурата за подаване на удостоверение и уведомление до данъчните власти за невъзможността за удържане на данък при източника (Приложение № 4);
- образец на удостоверение за издаване на физически лица (Приложение № 5).
2-NDFL за Федералната данъчна служба
Сертификат 2-NDFL вече се нарича „Сертификат за доход и данъчни сумииндивидуален."
Напомняме, че сега се нарича „Удостоверение за доход на физическо лице“.
Нов сертификат може да има 4 характеристики:
- номер 1 - в общия случай;
- номер 2 - ако е невъзможно да се удържи данък;
- номер 3 - в общия случай, ако се подава от правоприемника на данъчния агент,
- номер 4 - при невъзможност за удържане на данък, ако се подава от правоприемника на данъчния агент
Сега 2-NDFL не е един лист хартия. Новата помощ има приложение.
Приложението се нарича „Информация за доходите и съответните удръжки по месеци от данъчния период“.
Това, което в момента е отразено в раздел 3 на сертификата, ще трябва да бъде отразено в отделно заявление през следващата година.
Сега в сертификата 2-NDFL има отделни редове за посочване на данните за уведомяване за получаване на социални и имуществени удръжки.
Новият сертификат ще трябва да посочва кода на типа известие:
- „1“ - ако на данъкоплатеца е издадено Известие, потвърждаващо правото на приспадане на данък върху имуществото;
- „2“ - ако на данъкоплатеца е издадено известие, потвърждаващо правото на приспадане на социален данък;
- „3“ - ако на данъчния агент е издадено известие, потвърждаващо правото на намаление на данък върху фиксирани авансови плащания.
Приложението към удостоверението съдържа разбивка на информацията за доходите на физическо лице по месеци от данъчния период и съответните удръжки за всяка данъчна ставка.
В същото време стандартните, социалните и имуществените удръжки не са отразени в приложението към сертификата.
За съответните видове доходи, за които се предоставят подходящи удръжки или които не подлежат на облагане в пълен размер, се посочва съответният код за приспадане.
Помощ за служителите
„Сертификат за доходи и данъчни суми на физическо лице“ се издава от данъчни агенти на физически лица по техните заявления в съответствие с член 230, параграф 3 от Данъчния кодекс.
Този сертификат е олекотена версия на новия 2-NDFL. Той отразява цялата необходима информация по-компактно, без приложения.
Цялата печалба, получена от физическо лице или нерезидент от източник, разположен на територията на Руската федерация? трябва да се декларира от данъчния агент и да се представи под формата на отчет на данъчните власти по мястото на регистрация. Новият формуляр 2-NDFL е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/485.
Защо е необходим формулярът?
Формуляр 2-NDFL – стандартно отчитане на организацията(данъчен агент) до Федералната данъчна служба за изплатени заплати, удържан данък върху доходите и предоставени обезщетения (удръжки).
Сертификатът се генерира за гражданин, нерезидент, който е получил печалба, върху която е изчислен данъкът. В някои случаи компанията няма възможност да удържа данък върху личните доходи от дохода на служителя.Например, това не може да се направи, ако дадено лице е получило подарък в размер на 4000 рубли. След това данъчният агент трябва да уведоми Федералната данъчна служба за невъзможността да удържи изчисления данък (чрез подаване на отделно удостоверение 2-NDFL преди 1 март).
От организациите се изисква да предоставят документа на служителите въз основа на техните заявления. Например, физическо лице може да се нуждае от сертификат, за да кандидатства за приспадане на данък върху имуществото.
Какъв доход не се отразява
При генериране на справки Някои начисления не е необходимо да се отчитат:
- Задължително плащане, платено в повече, но не удържано. Една сума е удържана от дохода на служителя, а друга е прехвърлена – това е проста грешка. Такива излишъци не се показват.
- Печалба, напълно необлагаема: отпуски, детски надбавки и други видове плащания, предвидени в закона.
Няма специални редове за въвеждане на този вид информация в документа, така че не е необходимо да отразявате суми, които са напълно необлагаеми.
Кога и от кого се попълва формуляра: срокове
Фирма или индивидуален предприемач трябва да формулира счетоводна политика, която отразява важни аспекти на финансовите и икономическите дейности и счетоводството. Приложението към основната форма установява процедура за вътрешен бизнес документооборот.
Основният списък съдържа:
- стандартен формуляр (сертификат 2-NDFL);
- срокове за представяне на доклади за одобрение и проверка на регулаторните организации;
- лицето, изцяло отговорно за изготвянето на сертификата.
Заявлението съдържа информация за служителя, който има право да одобри формуляра. Съгласно установената процедура счетоводител, чиито отговорности включват изчисляване на заплатите на служителите, изготвя сертификат.
Изпратете формуляр 2-NDFL За всеки служител се изискват всички работодатели, на които са извършени плащания, като задължителното приспадане е удържано до 1 април на годината, следваща отчетния период. От 2016 г. документът се предава на Федералната данъчна служба само в електронен вид.
На хартия предприятия с по-малко от 25 служители имат право да предоставят отчетност.
Работодателят няма право да откаже да издаде формуляр на служител.Заявлението се попълва в произволна форма, като се посочват целите, за които са необходими исканите данни.
Процедура за пълнене
Документът се състои от заглавие и 5 основни части. Сертификат 2-NDFL трябва да бъде попълнен въз основа на изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация и наредбите.
Име на раздел | Процедура за пълнене |
---|---|
Заглавие |
В полето атрибут се въвежда един от индикаторите:
|
Първият раздел „Информация за данъчния агент“ |
За индивидуалните предприемачи се предоставя код OKTMO по местоживеене. Предприемачите, използващи патентна или опростена система за данъчно облагане, получават код съгласно OKTMO на мястото на стопанска дейност. |
Втори раздел „Данни за лицето – получатели на печалба” | Лична информация на служителя:
Новият формуляр 2-NDFL съдържа поле (идентификационен номер в държавата на гражданство), което се предоставя за чуждестранни лица. „Статус на данъкоплатец“ - преди това беше посочен един от трите кода:
Новият документ предоставя още три кода:
„Адрес на местоживеене на територията на Руската федерация“ за нерезиденти - отразява се адресът на мястото на пребиваване или пребиваване на територията на Русия. |
Трети раздел „Данъчна печалба“ | Тук се отразява информация за доходи, финансови облаги и удръжки. Попълва се по месеци, като се посочва задължителната ставка за плащане. |
Четвъртият раздел „Други видове удръжки“ | Тук, в допълнение към социалните, обикновените и имуществените удръжки, са посочени инвестиционни удръжки (член 219.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Сега, на мястото на основната си работа, можете да получавате социални помощи за разходите за лечение и образование (член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Служителят трябва да се свърже с работодателя с молба, като приложи документ, потвърждаващ правото на обезщетение, издаден от Федералната данъчна служба. За целта е предвидено поле, в което се въвеждат данни за известяване. |
Пети раздел „Обобщени размери на данъци и доходи“ | Извежда се пълна информация за изчислената, реално получена печалба, удържана от служителя и преотстъпения данък по ставката. Ако през отчетния период компанията е платила на служител заплата, обложена с различни ставки (15%, 9%, 30%, 13%), тогава за всяка от тези ставки е необходимо да попълните части 3-5 на формуляра отделно . Иновации - колона, в която се отразяват данни за авансови фиксирани плащания, както и поле, в което се въвеждат подробностите на документа, потвърждаващ правото на намаляване на приспадането с размера на установените плащания. |
Формулярът се подписва от самия данъчен агент или от неговия законен представител. Не е необходимо да се поставя печат върху сертификата, тъй като няма място за кръгъл печат. Но ако желаете, можете да оставите отпечатъка на печата.
Санкции за забавено плащане
Ако сертификатът 2-NDFL не е представен преди 1 април, компанията плаща глоба -200 рубли за всеки документ. За кВсеки формуляр е попълнен с грешки, глобата е 500 рубли. Ако недостатъкът е коригиран преди вземането на решение за налагане на санкции на данъчния агент (предоставена е актуализирана документация), тогава Федералната данъчна служба няма право да налага наказание.
Данъчната служба може да глоби фирма за невярна информация, дори ако срокът за подаване на документи все още не е изтекъл.
Сертификат 2-NDFL се попълва от предприятието, индивидуален предприемач за всеки служител и се предава на данъчните власти. Формулярът показва информация за доходите, получени от физическото лице и начислените и удържани данъци. Удостоверението се заверява с подписа на данъчния агент или негов упълномощен представител.
По стар формуляр от 17.11.2010г
ВНИМАНИЕ:Със заповед на Федералната данъчна служба на Русия № ММВ-7-11/485@ от 30 октомври 2015 г. е одобрен нов формуляр 2-NDFL.
В долната част на страницата има две проби от сертификат 2-NDFL: според новия формуляр и според стария.
Кликнете върху всяко поле с инструкции, което ви интересува, за да видите подробна информация.
Поле "Характер"
Поле "Номер на корекция"
Трябва да посочите:
00 - при изготвяне на първоначално удостоверение
01, 02, 03 и т.н. до 98 - при съставяне на коригиращ акт
99 - при съставяне на акт за разваляне
Полета „Данъчен агент“, „TIN“ и „KPP“
Данъчен агент: организациите посочват например Fantik LLC, а предприемачите посочват индивидуален предприемач + пълно име
Индивидуалните предприемачи посочват само TIN, а организациите посочват TIN и KPP
Поле "Име на служител"
При смяна на фамилното име на служител посочете новото му фамилно име. В същото време данъчната служба може да няма информация за новото име на служителя. Затова подгответе предварително копие от паспорта му. Бащиното име се посочва, ако е налично.
Фамилията и собственото име на чуждестранните служители могат да бъдат посочени с латински букви.
Поле „Статус на данъкоплатец“
Поставете 1 - ако служителят е жител на Руската федерация (той е прекарал 183 или повече календарни дни на територията на Руската федерация през следващите 12 последователни месеца).
Поставете 2 - ако служителят не е жител на Руската федерация (пребивавал е в Руската федерация по-малко от 183 календарни дни).
Поставете 3 - ако служителят е висококвалифициран специалист.
В съответствие с текста на закона, на висококвалифициран чуждестранен гражданин се признава трудов стаж, умения или постижения в определена област на дейност, ако условията за привличането му на работа в Руската федерация изискват от него да получава заплата от два или повече милиона рубли за една година.
Освен това висококвалифицираните специалисти получават статут на данъчни жители на Руската федерация от първия ден на трудовия си договор, а не след 183 дни престой в Руската федерация.
Сега (от декември 2015 г.) са въведени допълнителни кодове за статус на данъкоплатец:
Поставете 4 - ако служителят е участник в държавната програма за доброволно преселване на сънародници, живеещи в чужбина.
Поставете 5 - за чуждестранни работници, които имат статут на бежанец или са получили временно убежище в Русия.
Поставете 6 - за чуждестранни работници, които работят на базата на патент.
Поле „Код на документа за самоличност“
За паспорт на гражданин на Руската федерация - код 21.
ВНИМАНИЕ: от декември 2015 г. кодът на Удостоверението за временно убежище в Руската федерация е променен. Сега трябва да посочите код 19, вместо код 18.
Поле „Адрес на пребиваване в Руската федерация“
Адресът на служителя се посочва на мястото на постоянната му регистрация въз основа на паспорт или друг подкрепящ документ.
Временният адрес на регистрация не е изписан.
Тук също се посочва адресът, на който чуждестранният работник е регистриран в Руската федерация по местоживеене или местоживеене.
Поле „Код на държавата на пребиваване“
Това поле трябва да се попълни само за нерезиденти на Руската федерация и чужденци.
Посочват се кодът на държавата и адресът на местоживеенето на служителя в страната на постоянно пребиваване.
Раздел 3. „Облагаем доход”.
В заглавката на този раздел поставете данъчната ставка:
13% - за жители на Руската федерация.
30% - за нерезиденти на Руската федерация.
Колона "Код доход"
Всеки вид доход има свой код.
Така например за заплата - 2000, за отпуск - 2012 и т.н.
За доходи, за които не е предвиден отделен код, се въвежда - 4800 „Други доходи“
При изплащане на бонуси - ако плащането е за трудови постижения - код 2002. Ако бонусът е посветен например на празник - това ще бъде различен доход - 4800.
Пълен списък с кодове за доходи.
Колона "Код на приспадане"
Само професионални удръжки и удръжки, предвидени в чл. 217 Данъчен кодекс на Руската федерация.
Намерете кодове за такива удръжки. Превъртете таблицата по-долу, кодовете за тези удръжки започват с код 403, ще видите сами от заглавието на съответните удръжки.
Раздел 4. „Данъчни облекчения“.
Тук са посочени стандартни, социални, инвестиционни и данъчни удръжки, предоставени на служителя през отчетната година.
За всяко от тези удръжки можете да намерите кода в същата таблица „Кодове на видовете удръжки на данъкоплатците“. Предоставихме връзка към него в предишния раздел 3 - колоната „Код за приспадане“ (вижте по-горе).
Полета „Уведомление, потвърждаващо правото на социални и имуществени удръжки“.
За да предоставите социално (за лечение и обучение) и имуществено приспадане, трябва да получите уведомление от данъчната служба за правото на това приспадане, данните за което посочваме в тези полета.
Раздел 5. „Общи суми на доходите и данъците.“
Поле "Обща сума на дохода"- посочва се общата сума на всички редове от раздел 3.
Поле "Данъчна основа".
Посочва се разликата между общия доход и всички данъчни облекчения.
Поле „Изчислена сума на данъка“.Посочва се размерът на изчисления данък върху доходите на физическите лица.
Изчисляваме: Данъчна основа * 13% (данъчна ставка)
Поле „Размер на фиксираните авансови вноски“.
Това поле се попълва само за чужденци, работещи по патент.
Поле "Сума на удържан данък".Посочва се сумата на удържания данък върху доходите на физическите лица.
Поле "Преведена сума на данъка".Посочена е сумата, прехвърлена към данъка върху доходите на физическите лица.
Поле „Сума на данъка, надвзет от данъчния агент“.
Посочва се сумата на излишно удържания данък върху доходите на физическите лица.
По принцип според закона прекомерно удържаният данък трябва да бъде върнат на служителя, но ако той няма време да направи това до крайния срок за подаване на сертификата 2-NDFL (до 1 април), тогава тази сума се въвежда в това поле.
Поле „Сума на данъка, който не е удържан от данъчния агент“.
Посочва се сумата на неудържания данък върху доходите на физическите лица през отчетния период.
Показване на възможни ситуации в 2-NDFL
ВНИМАНИЕ: от 1 януари 2016 г. (съгласно член 226, параграф 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация) данъкът върху доходите на физическите лица, удържан от отпуск по болест (включително обезщетения за грижи за болно дете) и ваканционните обезщетения, ще трябва да бъдат прехвърлени в бюджета не по-късно от последния ден на месеца, през който са платили.
Ситуация:заплатата е начислена през декември 2016 г. и изплатена в началото на януари 2017 г. В този случай декемврийската заплата се показва в удостоверението за данък върху доходите на физическите лица за 2016 г., включително елементите „Изчислена сума на данъка“ и „Сума на удържания данък“.
Да, въпреки факта, че данъкът върху доходите на физическите лица действително ще бъде удържан едва през януари или дори по-късно, ние все още включваме сумата му в позицията „Сума на удържания данък“ в сертификата за 2016 г.
Изключение: заплатата е начислена през 2016 г., но през 2017 г. не е изплатена до крайния срок за подаване на 2-NDFL (до 1 април). Тогава тази заплата трябва да бъде включена в сертификата 2-NDFL за 2017 г.
Ситуация:доходите на служителите през годината са били обложени с различни данъци. Федералната данъчна служба предлага последователно попълване на данните в раздели 3 и 5, първо за една ставка, след това за друга.
В този случай трябва да има един сертификат 2-NDFL.