การบำรุงรักษาระบบใน 1 วินาที 8.3 ข้อมูลการบัญชี ใบเสร็จรับเงินจากผู้ซื้อ
![การบำรุงรักษาระบบใน 1 วินาที 8.3 ข้อมูลการบัญชี ใบเสร็จรับเงินจากผู้ซื้อ](https://i1.wp.com/its.1c.ru/db/content/sprinfo/src/_%D0%BA%D0%BD%D0%B8%D0%B3%D0%B0%D1%83%D1%81%D0%BD.files/image003.gif)
สำนักพิมพ์ "1C-Publishing" LLC (ISBN 978-5-9677-2689-7) หน้า 418 รูปแบบ 60x90 1/8 (A4)
ซีรี่ส์ "1C: การให้คำปรึกษาด้านบัญชีและภาษี เอกสารการฝึกอบรม"
หนังสือเล่มนี้เป็นที่สนใจสำหรับองค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดูแลหรือวางแผนที่จะดูแลรักษาการบัญชีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยใช้รุ่น 3.0 "1C: การบัญชี 8" หรือ "1C: แบบง่าย 8" (http://v8.1c.ru/usn /) .
หนังสือเล่มนี้ให้ความสนใจกับประเด็นของการเลือกวัตถุทางภาษีให้คำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับการบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายรวมถึงเมื่อรวมระบบภาษีแบบง่าย UTII และ/หรือ PSN และในสถานการณ์อื่น ๆ อีกมากมายที่เกิดขึ้นในการปฏิบัติงานของ ผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและการดำเนินงาน
ประเด็นด้านกฎหมายในปัจจุบันทั้งหมดได้รับการสนับสนุนโดยตัวอย่างเชิงปฏิบัติเฉพาะในโปรแกรม 1C: การบัญชี 8 และนำเสนอในรายละเอียดและแสดงโดยใช้อินเทอร์เฟซของรถแท็กซี่
หนังสือเล่มนี้เป็นส่วนเสริม แต่ไม่ได้แทนที่เอกสารมาตรฐานสำหรับผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ที่รวมอยู่ในแพ็คเกจการจัดส่ง และช่วยให้คุณใช้ความสามารถของโปรแกรมได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น
ตัวอย่างการบัญชีทั้งหมดตามระบบภาษีแบบง่ายที่กล่าวถึงในหนังสือตลอดจนวิธีการเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถพบได้โดยใช้ฐานข้อมูลการฝึกอบรมของการกำหนดค่า "การบัญชีองค์กร" (เวอร์ชัน 3.0.49) ฐานข้อมูลสามารถทำงานได้ภายใต้การควบคุมของแพลตฟอร์ม 1C:Enterprise 8 เวอร์ชันไม่ต่ำกว่า 8.3.9.1818 รวมถึงเวอร์ชันเพื่อการศึกษาด้วย ฐานข้อมูลและเวอร์ชันการฝึกอบรมของแพลตฟอร์ม 1C:Enterprise 8.3 อยู่บนดิสก์ที่มาพร้อมกับหนังสือ
หนังสือเล่มนี้มีไว้สำหรับนักบัญชี ที่ปรึกษา นักเรียน และครู รวมถึงผู้สมัครใบรับรอง "1C: Professional", "1C: ที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ" สำหรับการใช้งานโซลูชันแอปพลิเคชัน "1C: Accounting 8"
สามารถซื้อหนังสือเล่มนี้ได้จากพันธมิตรของบริษัท 1C หรือในแผนกขายปลีก: MOSCOW, SELEZNEVSKAYA, 21
ค่าใช้จ่ายการรับรู้จะถูกกำหนดโดยการตั้งค่าใน "1C: การบัญชี 8"
มีค่าใช้จ่ายกลุ่มหนึ่งซึ่งการรับรู้จะขึ้นอยู่กับเงื่อนไขเพิ่มเติม เงื่อนไขเหล่านี้ได้รับการกำหนดค่าในรูปแบบ “ หลัก > การตั้งค่า > ภาษีและรายงาน > ระบบภาษีแบบง่าย > ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่าย"(ดูรูปที่ 1)
เงื่อนไขที่ล้อมรอบด้วยกล่องจำเป็นสำหรับการรับรู้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง กฎหมายกำหนดไว้อย่างชัดเจนและไม่สามารถปิดการใช้งานได้ การรวมเงื่อนไขอื่น ๆ จะขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้เสียภาษี
โปรดทราบว่าเงื่อนไขการรับและการชำระเงินมีผลบังคับใช้สำหรับค่าใช้จ่ายใดๆ เงื่อนไขเหล่านี้เป็นผลโดยตรงจากข้อกำหนดของวรรค 2 ของศิลปะ 346.17 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดสิ่งต่อไปนี้
ค่าใช้จ่ายจะถูกรับรู้ในการบัญชีภาษีสำหรับการรายงานหรือรอบระยะเวลาภาษีเมื่อตรงตามเงื่อนไขทั้งหมดที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม "ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่าย" สำหรับการบัญชีที่ถูกต้อง สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าตามวรรค 2 ของศิลปะ ค่าใช้จ่ายทั้งหมดไม่ได้รับการรับรู้ตามมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่เฉพาะค่าใช้จ่ายที่มีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจจัดทำเป็นเอกสารและมุ่งเป้าไปที่การสร้างรายได้เท่านั้น
ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่ายถูกกำหนดขึ้นสำหรับกลุ่มค่าใช้จ่ายต่อไปนี้:
- ต้นทุนวัสดุ
- ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม;
- ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมรวมอยู่ในต้นทุน
- การชำระเงินทางศุลกากร
มาดูพวกเขากันดีกว่า
ต้นทุนวัสดุ
ค่าวัสดุเป็นค่าใช้จ่ายประเภทแยกต่างหาก ตามรายย่อย.. 5 น. 1 ศิลปะ มาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียการลดความซับซ้อนด้วยวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" สามารถลดรายได้ที่ได้รับตามจำนวนค่าใช้จ่ายวัสดุ เพื่อการบัญชีที่ถูกต้องคุณต้องตอบคำถามต่อไปนี้:
- ต้นทุนวัสดุคืออะไร?
- จะคำนวณจำนวนต้นทุนวัสดุได้อย่างไร?
- ยอมรับต้นทุนวัสดุตามลำดับใด
ต้นทุนวัสดุคืออะไร?
องค์ประกอบของต้นทุนวัสดุในบทที่ 26.2 “ระบบภาษีแบบง่าย” ไม่ได้ถูกกำหนดไว้ แต่ในย่อหน้า 2 น. 2 ศิลปะ 346.16 แห่งประมวลกฎหมายภาษีกำหนดว่าองค์ประกอบของค่าใช้จ่ายที่เป็นสาระสำคัญถูกกำหนดในลักษณะเดียวกับเมื่อคำนวณภาษีเงินได้นั่นคือตามมาตรา 346.16 254 NK. ปิดองค์ประกอบของต้นทุนวัสดุและเพื่อความชัดเจนสามารถแบ่งออกเป็นกลุ่มต่อไปนี้:
- วัตถุดิบ- ค่าใช้จ่ายวัสดุของกลุ่มนี้ในการบัญชีจะถูกนำมาพิจารณาในบัญชีย่อยของบัญชี 10 "วัสดุ"
- ส่วนประกอบและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป- ค่าใช้จ่ายวัสดุของกลุ่มนี้ในการบัญชีจะถูกนำมาพิจารณาในบัญชีย่อยของบัญชี 21 "ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปที่ผลิตเอง"
- การผลิตงานและบริการ- ต้นทุนสำหรับการได้มาซึ่งงานและบริการในลักษณะการผลิตที่ดำเนินการโดยองค์กรบุคคลที่สาม ผู้ประกอบการแต่ละราย และ/หรือแผนกโครงสร้าง (ของตัวเอง) งาน (บริการ) ที่มีลักษณะการผลิตยังรวมถึงบริการขนส่งด้วย
- ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาและใช้งานระบบปฏิบัติการ- ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาและการดำเนินงานของสินทรัพย์ถาวรและทรัพย์สินด้านสิ่งแวดล้อมอื่น ๆ
บางครั้งเข้าใจผิดว่าต้นทุนวัสดุถูกเข้าใจว่าเป็นเพียงต้นทุนสำหรับทรัพยากรวัสดุ เช่น วัตถุดิบ อันที่จริงนี่เป็นแนวคิดที่กว้างกว่า
ดังนั้นเมื่อทำการสรุปสัญญากับองค์กรบุคคลที่สาม การให้ชื่อที่ถูกต้องจึงเป็นสิ่งสำคัญมาก ตัวอย่างเช่น ในจดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 16 สิงหาคม 2013 เลขที่ AS-4-3/14960@ มีการพิจารณาสถานการณ์ต่อไปนี้
องค์กรให้บริการนวด เพื่อจุดประสงค์นี้ บริษัทจึงได้ทำข้อตกลงเพื่อดึงดูดผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจากบริษัทอื่น
Federal Tax Service ของรัสเซียชี้แจงว่าค่าใช้จ่ายในการดึงดูดบุคลากรไม่สามารถรับรู้ในการบัญชีภาษีได้ เหตุผลก็คือรายการค่าใช้จ่ายที่อนุญาต (ข้อ 1 ของมาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่ได้ระบุค่าใช้จ่ายในการจ้างบุคลากรจากองค์กรบุคคลที่สาม
แต่ไม่มีใครห้ามไม่ให้จัดประเภทข้อตกลงนี้เป็นข้อตกลงในการให้บริการการผลิตโดยองค์กรบุคคลที่สาม ในกรณีนี้ ต้นทุนภายใต้ข้อตกลงนี้จะได้รับสถานะของต้นทุนวัสดุ และสามารถรับรู้ในการบัญชีภาษีได้
ยอมรับต้นทุนวัสดุตามลำดับใด
เงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายวัสดุถูกกำหนดไว้ในส่วนย่อยของชื่อเดียวกัน "ค่าใช้จ่ายวัสดุ" (ดูรูปที่ 2)
จำเป็นต้องมีเงื่อนไขสองข้อแรก:
- การรับวัสดุ
- ชำระค่าวัสดุให้กับซัพพลายเออร์
เป็นไปไม่ได้ที่จะเปลี่ยนแปลงพวกเขา มีการระบุไว้อย่างชัดเจนในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เงื่อนไข " การโอนวัสดุไปยังการผลิต» บังคับใช้จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2551 ตั้งแต่เดือนมกราคม 2552 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียฉบับใหม่มีผลบังคับใช้ และตามข้อย่อย 1 รายการ 2 ศิลปะ มาตรา 346.17 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ต้นทุนวัสดุ รวมถึงต้นทุนวัตถุดิบและวัสดุ สามารถนำมาพิจารณาได้ทันทีหลังการชำระเงิน โดยไม่ต้องรอการโอนไปยังการผลิต
เงื่อนไขการรับวัสดุและการชำระเงิน
เงื่อนไขการรับและการชำระค่าใช้จ่ายวัสดุเป็นเงื่อนไขบังคับและไม่สามารถยกเลิกได้ ตามข้อย่อย. 1 รายการ 2 ศิลปะ มาตรา 346.17 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายวัสดุ (รวมถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อวัตถุดิบและวัสดุสิ้นเปลือง) จะถูกนำมาพิจารณาในเวลาที่ชำระหนี้โดยการตัดเงินออกจากบัญชีกระแสรายวันของผู้เสียภาษีการชำระจากเงินสด ลงทะเบียนและหากมีวิธีอื่นในการชำระหนี้ - ในเวลาชำระหนี้นั้น
ข้อสรุปแรกจากจุดนี้ชัดเจน: หนี้ต่อซัพพลายเออร์เกิดขึ้นหากการชำระเงินนำหน้าด้วยการรับการดำเนินการด้านวัสดุ จะเกิดอะไรขึ้นหากองค์กรของเราได้ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการจัดหาวัสดุในอนาคตก่อน? การชำระล่วงหน้าเป็นเงื่อนไขที่เพียงพอสำหรับการรับรู้ต้นทุนนี้เป็นค่าใช้จ่ายหรือไม่? - เลขที่. ให้เราอ่านบทบัญญัตินี้อย่างละเอียดอีกครั้ง: "... ต้นทุนวัสดุ ... จะถูกนำมาพิจารณาในเวลาชำระหนี้" แน่นอนว่า "ช่วงเวลาแห่งการชำระหนี้" เกิดขึ้นเมื่อไม่มีใครเป็นหนี้ใคร นั่นคือทั้งการชำระเงินและการรับเกิดขึ้นในจำนวนที่เท่ากัน กล่าวอีกนัยหนึ่ง นี่คือช่วงเวลาที่การยุติข้อผูกพันร่วมกันเกิดขึ้น
ด้วยเหตุนี้เองที่เงื่อนไขสองประการแรก” การรับวัสดุ" และ " ชำระค่าวัสดุให้กับซัพพลายเออร์» ในนโยบายการบัญชีไม่สามารถแก้ไขได้ การเกิดขึ้นของเหตุการณ์เหล่านี้เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการรับรู้ค่าใช้จ่ายวัสดุ
ในการลงทะเบียนเงื่อนไข “การรับวัสดุ” ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรม สามารถใช้เอกสารดังต่อไปนี้:
- เอกสาร “ใบเสร็จรับเงิน (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)”- ช่วยให้คุณสามารถสะท้อนการรับวัสดุ วัตถุดิบ ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปตลอดจนงาน (บริการ) เราเน้นย้ำว่าในที่นี้เราหมายถึงบริการด้านการผลิต
- เอกสาร “รายงานล่วงหน้า”- ช่วยให้คุณสามารถสะท้อนการรับวัตถุดิบ วัตถุดิบ สินค้ากึ่งสำเร็จรูปผ่านผู้รับผิดชอบได้
- เอกสาร “รายงานการผลิตสำหรับกะ”- ช่วยให้คุณสะท้อนถึงการให้บริการแก่หน่วยการผลิตของคุณเอง
- เอกสาร “ใบเสร็จรับเงินจากการประมวลผล”- ช่วยให้คุณสะท้อนถึงการดำเนินงานในการประมวลผลวัตถุดิบและการผลิตผลิตภัณฑ์ (ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป) โดยองค์กรบุคคลที่สาม
ในส่วนตารางของเอกสารการรับสินค้า คอลัมน์ "ค่าใช้จ่าย (CO)" สามารถใช้ค่าใดค่าหนึ่งต่อไปนี้:
- ได้รับการยอมรับ- ค่านี้ถูกกำหนดไว้ตามค่าเริ่มต้น ค่าใช้จ่ายทั่วไปส่วนใหญ่เป็นไปตามข้อกำหนดของศิลปะ 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- ไม่ยอมรับ- ค่านี้มีไว้สำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่เป็นไปตามข้อกำหนดของมาตรา 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหรือข้อ 1 ของศิลปะ 252 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ไม่สมเหตุสมผล ไม่ได้จัดทำเป็นเอกสาร หรือไม่มีเป้าหมายในการสร้างรายได้)
เพื่อความชัดเจน ต่อไปนี้คือสองตัวอย่างค่าใช้จ่ายที่เป็นสาระสำคัญที่ไม่ได้รับการยอมรับเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี:
- ผู้ประกอบการ (เจ้าของ บริษัท ในระบบภาษีแบบง่าย) ซื้อวัสดุก่อสร้างสำหรับการก่อสร้างบ้านในชนบท ต้นทุนวัสดุประเภททั่วไป นอกจากนี้ยังรวมอยู่ในรายการค่าใช้จ่ายที่ปิดแล้ว อย่างไรก็ตาม มันไม่สมเหตุสมผลในเชิงเศรษฐกิจ เนื่องจากไม่ได้มีจุดมุ่งหมายเพื่อทำกำไร นี่เป็นค่าใช้จ่ายส่วนตัวสำหรับผู้ประกอบการ
- องค์กร (STS) บริจาคเฟอร์นิเจอร์สำนักงานให้กับองค์กรอื่น ค่าใช้จ่ายประเภทนี้ระบุไว้ในข้อ 16 ของศิลปะ 270 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งไม่ถือเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับการบัญชีภาษี
เงื่อนไขในการขนย้ายวัสดุไปสู่การผลิต
ในเรื่องเงื่อนไข “การโอนวัสดุไปการผลิต” จะต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้ จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2551 มีกฎ (ข้อย่อย 1 ข้อ 2 บทความ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ตามเงื่อนไขบังคับที่สามสำหรับการรับรู้ค่าใช้จ่ายวัสดุคือเงื่อนไขของการโอนไปยังการผลิต .
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2552 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 155-FZ วันที่ 22 กรกฎาคม 2551 ได้รับการยกเว้นจากหมวดย่อย 1 รายการ 2 ศิลปะ 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งนี้ได้รับการยืนยันโดยจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 7 ธันวาคม 2555 ฉบับที่ 03-11-11/366 และจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 ตุลาคม 2553 ฉบับที่ 03- 11-11/284. พวกเขาอธิบายว่าต้นทุนของวัตถุดิบที่ได้รับและรวมเป็นต้นทุนจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในวันที่ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ อย่างไรก็ตาม ธง “การโอนวัสดุสู่การผลิต” ยังคงอยู่ในโปรแกรม เพื่ออะไร?
- ประการแรกซึ่งจำเป็นต่อการสนับสนุนการดำเนินธุรกิจในช่วงที่ผ่านมา
- ประการที่สององค์กรสามารถขยายเงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายวัสดุได้อย่างอิสระด้วยเงื่อนไขนี้
องค์กรควรสร้างภาระให้กับตัวเองด้วยเงื่อนไขเพิ่มเติมหรือไม่? ในบางกรณีขอแนะนำให้ทำเช่นนี้ ตัวอย่างเช่น องค์กรขายวัสดุส่วนเกินเป็นครั้งคราว ในกรณีนี้ การตั้งค่าสถานะ "การโอนวัสดุไปยังการผลิต" จะช่วยหลีกเลี่ยงการรับรู้ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับวัสดุที่ขายโดยอัตโนมัติ
ลองพิจารณาสถานการณ์นี้โดยละเอียด
ในการรับรู้ค่าใช้จ่ายวัสดุ องค์กรได้จำกัดการตั้งค่านโยบายการบัญชีให้เหลือเพียงเงื่อนไขบังคับเท่านั้น ล้างค่าสถานะ "การโอนวัสดุไปยังการผลิต" แล้ว เป็นผลให้หลังจากได้รับและชำระเงินค่าวัสดุแล้วโปรแกรมจะรับรู้ต้นทุนการได้มาเป็นค่าใช้จ่ายโดยอัตโนมัติ
ตัวอย่างเช่น ในช่วงเวลาภาษีถัดไป องค์กรจะขายวัสดุส่วนเกินเหล่านี้ แต่เมื่อขายวัสดุไปก็จะกลายเป็นสินค้า และสำหรับสินค้าดังที่เราจะเห็นด้านล่าง มีเงื่อนไขบังคับอีกประการหนึ่ง: จะต้องขายด้วย ยิ่งกว่านั้นหากผู้ซื้อชำระค่าสินค้าเหล่านี้ทันทีทุกอย่างก็เรียบร้อยดี
และหากมีการกำหนดเงื่อนไขเพิ่มเติม "การรับรายได้ (การชำระเงินจากผู้ซื้อ)" สำหรับสินค้าก็จะมีสถานการณ์ความขัดแย้งเกิดขึ้นซึ่งจะต้องแก้ไข:
- ประการแรกวัสดุค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยอมรับในการบัญชีภาษีในรอบระยะเวลาภาษีหนึ่งจะถูกแปลงเป็นสินค้าในรอบระยะเวลาภาษีอื่น ดังนั้นองค์กรจึงไม่มีสิทธิ์รับรู้ต้นทุนสินค้าที่ขายเป็นค่าใช้จ่ายจนกว่าจะได้รับการชำระเงิน ซึ่งหมายความว่าจำเป็นต้องคืนฐานภาษีโดยบวกต้นทุนที่รับรู้เป็นค่าใช้จ่ายก่อนหน้านี้
- ประการที่สองเนื่องจากในช่วงภาษีที่ผ่านมามีการกำหนดฐานภาษีอย่างไม่ถูกต้องดังนั้นจำนวนภาษีจึงถูกคำนวณและชำระอย่างไม่ถูกต้องจึงจำเป็นต้องได้รับค่าปรับเพิ่มเติม
หากตั้งค่าสถานะ “การโอนวัสดุไปยังการผลิต” องค์กรก็จะหลีกเลี่ยงปัญหาดังกล่าวได้ การโอนวัสดุไปการผลิตมีการบันทึกเป็นเอกสารดังต่อไปนี้:
- เอกสาร "ใบแจ้งหนี้ความต้องการ"ออกแบบมาเพื่อสะท้อนถึงการถ่ายทอดวัสดุและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปสู่การผลิต ด้วยเอกสารเดียวกัน คุณสามารถตัดวัสดุตามความต้องการของคุณได้ เช่น ค่าใช้จ่ายในการดำเนินธุรกิจทั่วไปหรือค่าใช้จ่ายในการขาย
- เอกสาร “การโอนวัสดุเพื่อการดำเนินงาน”- ออกแบบมาเพื่อสะท้อนถึงการถ่ายทอดเครื่องมือ ชุดทำงาน และอุปกรณ์พิเศษเข้าสู่การผลิต
ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า
เงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าได้กำหนดไว้ในส่วนย่อยชื่อเดียวกัน "ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า" (ดูรูปที่ 3)
จากมุมมองทางบัญชี (PBU 5/01 "การบัญชีสำหรับสินค้าคงคลัง") สินค้าเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลัง อย่างไรก็ตามในการบัญชีภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายในการได้มานั้นแตกต่างกันบ้าง จากรูปที่ 3 ข้างต้น จะเห็นได้ว่ามีเงื่อนไขดังต่อไปนี้
- การรับสินค้า
- ชำระค่าสินค้าให้กับซัพพลายเออร์
- ขายสินค้า;
- การรับรายได้ (การชำระเงินจากผู้ซื้อ) ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของนักบัญชี
เงื่อนไขในการรับและชำระค่าสินค้าสะท้อนถึงบรรทัดฐานของข้อ 2 ของศิลปะ 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย และเช่นเดียวกับค่าใช้จ่ายวัสดุตามวรรคย่อย 3 น. 2 ศิลปะ มาตรา 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกนำมาพิจารณาในต้นทุนของพวกเขา ในเวลาเดียวกัน VAT ซื้อถือเป็นค่าใช้จ่ายประเภทแยกต่างหาก ดูหัวข้อหนังสือ “6.3 ค่าใช้จ่ายสำหรับภาษีซื้อ" ในหน้า 85
มาดูเงื่อนไขบังคับ "การขายสินค้า" และ "การรับรายได้ (การชำระเงินจากผู้ซื้อ)" ที่เป็นทางเลือก
เงื่อนไข “การขายสินค้า”
ค่าใช้จ่ายในการชำระต้นทุนสินค้าที่ซื้อมาเพื่อขายต่อไปจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายเมื่อมีการขาย 2 น. 2 ศิลปะ 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันต้นทุนการซื้อสินค้ายังรวมถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการได้มาและการขายด้วย เหล่านี้เป็นต้นทุนในการจัดเก็บ การบริการ และการขนส่งสินค้า
จริงอยู่มีความละเอียดอ่อนอย่างหนึ่ง ตามรายย่อย.. 23 ข้อ 1 ข้อ ตามมาตรา 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายในการชำระต้นทุนสินค้าจะรับรู้สุทธิจากภาษีมูลค่าเพิ่ม ต่อไปเราจะเห็นว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์นั้นเป็นค่าใช้จ่ายประเภทแยกต่างหากและเป็นอิสระ
เงื่อนไข “การรับรายได้ (การชำระเงินจากผู้ซื้อ)”
ไม่จำเป็นต้องมีเงื่อนไข “การรับรายได้ (การชำระเงินจากผู้ซื้อ)” ไม่รวมอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม กระทรวงการคลังมีความเห็นเป็นของตนเองในเรื่องนี้ ดูหนังสือกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2553 ฉบับที่ 03-11-09/95 เขาอธิบายอย่างนี้ เนื่องจากวันที่ได้รับรายได้จากการขายสินค้าคือวันที่ได้รับเงินในบัญชีธนาคารและ (หรือ) ที่โต๊ะเงินสดจึงควรพิจารณาช่วงเวลาที่ขายสินค้าเป็นวันที่ได้รับเงินทุนสำหรับสินค้าที่ขาย
อย่างไรก็ตาม มติของรัฐสภาของศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 มิถุนายน 2553 ลำดับที่ 808/10 บ่งชี้ถึงคำตัดสินที่แตกต่างออกไป กล่าวคือ ค่าใช้จ่ายในการชำระค่าสินค้าที่จะขายต่อไปจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายภายหลังการโอนสินค้าไปยังผู้ซื้อตามจริง ไม่ว่าผู้ซื้อจะชำระเงินหรือไม่ก็ตาม
กระทรวงการคลังเห็นด้วยกับคำตัดสินของศาลนี้ ดังนั้น วันนี้ผู้ใช้ตัดสินใจว่าจะยอมรับหรือไม่ยอมรับเงื่อนไข "การรับรายได้ (การชำระเงินจากผู้ซื้อ)"
เงื่อนไขสำหรับการขายสินค้านั่นคือรายการในทะเบียนการสะสม "ค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย" ได้รับการลงทะเบียนด้วยเอกสารดังต่อไปนี้:
- “การดำเนินการ (พระราชบัญญัติ, ใบแจ้งหนี้)”;
- “ การขายสินค้าที่จัดส่ง”;
- “รายงานการขายปลีก”;
- “รายงานของตัวแทนค่านายหน้า (ตัวแทน) เกี่ยวกับการขาย”;
- "การปรับหนี้";
- “ การปรับเปลี่ยนการใช้งาน”;
- "การคืนสินค้าจากผู้ซื้อ"
ป้อนค่าใช้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม
เงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายในการชำระ VAT ซื้อได้รับการกำหนดค่าในส่วนย่อยของชื่อเดียวกัน "VAT ซื้อ" (ดูรูปที่ 4)
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์ก็เป็นค่าใช้จ่ายประเภทอิสระเช่นกัน จากรูปที่ 19 ข้างต้น เป็นที่ชัดเจนว่าเงื่อนไขต่อไปนี้มีไว้สำหรับการรับรู้:
- ซัพพลายเออร์เป็นผู้แสดงภาษีมูลค่าเพิ่ม
- มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับซัพพลายเออร์แล้ว
- ยอมรับค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งาน, บริการ) เงื่อนไขเพิ่มเติม
“ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ซัพพลายเออร์นำเสนอ” หมายความว่าอย่างไร จะถือว่ามีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้ซื้อหากซัพพลายเออร์ออกใบแจ้งหนี้ตามจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุ ผู้ซื้อจะต้องสะท้อนถึงความจริงที่ว่าซัพพลายเออร์ได้แสดงภาษีมูลค่าเพิ่มแก่เขาในฐานข้อมูล ใบกำกับสินค้าของซัพพลายเออร์ไม่ใช่เอกสารอิสระ แนบไปกับเอกสารการจัดส่งเสมอ
ดังนั้นผู้ซื้อเพียงลงทะเบียนเอกสารใบเสร็จเพื่อสะท้อนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากเขา กล่าวอีกนัยหนึ่งในขณะที่ลงทะเบียนการรับสินทรัพย์บางส่วน (สินค้า วัสดุ บริการ ฯลฯ ) ข้อเท็จจริงของการนำเสนอภาษีมูลค่าเพิ่มโดยซัพพลายเออร์จะถูกลงทะเบียนพร้อมกันโดย "การแปลงเป็นทุนของภาษีมูลค่าเพิ่ม"
เงื่อนไข "ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระให้กับซัพพลายเออร์" ก็มีผลบังคับใช้เช่นกัน สิ่งนี้เป็นไปตามบรรทัดฐานของวรรค 2 ของศิลปะ 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การชำระสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญจะดำเนินการพร้อมกันกับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มแม้ว่าจะชำระเงินล่วงหน้าก็ตาม ดังนั้นจึงเป็นไปตามเงื่อนไข "ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระให้กับซัพพลายเออร์" ณ เวลาที่ชำระเงินสำหรับสินทรัพย์วัสดุที่ผู้ซื้อซื้อ
เงื่อนไขที่สามคือ “ ค่าใช้จ่ายที่รับได้สำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ)" ตัดสินจากชื่อหมายถึงเฉพาะสินค้า (งานบริการ) เป็นอย่างนั้นเหรอ? จะทำอย่างไรกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามาจากต้นทุนวัสดุ สินทรัพย์ถาวรที่ได้มาและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ลองคิดดูสิ
ใส่ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า
ป้อนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) ในหัวข้อย่อย 8 ข้อ 1 ข้อ 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าเป็นค่าใช้จ่ายประเภทหนึ่งที่สามารถรับรู้ในการบัญชีภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย อย่างไรก็ตาม รหัสภาษีไม่มีเงื่อนไขพิเศษใดๆ ในการรับรู้ VAT ที่ซื้อเป็นค่าใช้จ่ายอย่างชัดเจน ซึ่งหมายความว่าจากมุมมองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีเงื่อนไขบังคับสองประการสำหรับการรับรู้:
- ซัพพลายเออร์เป็นผู้แสดงภาษีมูลค่าเพิ่ม
- มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับซัพพลายเออร์แล้ว
แต่กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียไม่เห็นด้วยกับเรื่องนี้ จดหมายของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 24 กันยายน 2555 ฉบับที่ 03-11-06/2/128 มีคำอธิบายดังต่อไปนี้ ในบทย่อยที่กล่าวมาข้างต้น 8 ข้อ 1 ข้อ มาตรา 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า (งาน บริการ) จะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายตามมาตรา 346.16 รหัสภาษี 347 ของสหพันธรัฐรัสเซีย ขณะเดียวกันในหมวดย่อย 2 น. 2 ศิลปะ มาตรา 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าผู้เสียภาษีมีสิทธิในการรับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าเมื่อมีการขาย จากนี้กระทรวงการคลังจึงได้ข้อสรุปดังต่อไปนี้
โดยไม่คำนึงถึงความเห็นของกระทรวงการคลัง มีสถานการณ์ที่แนะนำให้รวมเงื่อนไข "ยอมรับค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) แล้ว"
ลองจินตนาการถึงสถานการณ์เช่นนี้ ในการรับรู้ค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าในส่วน "ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่าย (STS)" สำหรับส่วนย่อย "ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า" จะมีการกำหนดเงื่อนไขสามประการแรก:
- การรับสินค้า
- ชำระค่าสินค้าให้กับซัพพลายเออร์
- ขายสินค้า.
ในเวลาเดียวกัน ธง "การรับรายได้ (การชำระเงินจากผู้ซื้อ)" จะถูกลบออก ในเวลาเดียวกันในส่วนย่อย "Input VAT" จะมีการตั้งค่าสถานะต่อไปนี้:
- ซัพพลายเออร์เป็นผู้แสดงภาษีมูลค่าเพิ่ม
- มีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับซัพพลายเออร์แล้ว
แต่ธง "ยอมรับค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ)" จะถูกล้าง
ณ สิ้นไตรมาสที่ 4 ของปีปัจจุบันมีการขายสินค้า เป็นผลให้ต้นทุนการซื้อกิจการถูกรับรู้ในการบัญชีภาษีโดยอัตโนมัติ ในช่วงต้นปีใหม่ผู้ซื้อคืนสินค้าที่มีข้อบกพร่อง เราเชื่อว่าไม่มีอะไรทดแทนได้และผู้ขายคืนเงินให้กับผู้ซื้อ
เป็นผลให้ในช่วงระยะเวลาภาษีก่อนหน้าค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายถูกเกินจริงโดยมูลค่าทางบัญชีของสินค้าและจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ซื้อ ในสถานการณ์เช่นนี้ ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องคืนฐานภาษี จ่ายภาษีเพิ่มเติม และอาจต้องเสียค่าปรับ
ป้อนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับต้นทุนวัสดุ
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ใช่ผู้ชำระ VAT ซึ่งหมายความว่าเป็นไปตามบรรทัดฐานย่อย 3 น. 2 ศิลปะ มาตรา 170 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (บทที่ 21 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม") จะต้องคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ซื้อในต้นทุนของสินทรัพย์ที่ได้มา ในเวลาเดียวกันตามมาตรา 2 ของมาตรา 254 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีลิงก์อยู่ในส่วนย่อย 8 ข้อ 1 ข้อ ตามมาตรา 346.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าคงเหลือต้องได้รับการยอมรับในระบบภาษีแบบง่ายโดยไม่ต้องคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม
คำถามเกิดขึ้น จะทำอย่างไรกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่เข้ามา? สามารถนำมาพิจารณาในต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้หรือไม่? บ่อยครั้งในการตอบคำถามนี้บทความเกี่ยวกับระเบียบวิธีแนะนำว่าจำนวน VAT ที่ซื้อจากต้นทุนวัสดุที่ชำระจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่าย ในกรณีนี้จะมีการอ้างอิงถึงส่วนย่อย 8 ข้อ 1 ข้อ 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
ลิงค์นี้ดูแปลกและไม่น่าเชื่อถือ ประการแรกบรรทัดฐานนี้ไม่ได้พูดถึงต้นทุนวัสดุโดยทั่วไป แต่โดยเฉพาะเกี่ยวกับสินค้า (งานและบริการ) ประการที่สองจากมุมมองทางบัญชี (PBU 5/01 "การบัญชีสำหรับสินค้าคงคลัง") สินค้าเป็นส่วนหนึ่งของสินค้าคงคลังอย่างแท้จริง แต่เราไม่ได้พูดถึงการบัญชี แต่เกี่ยวกับการบัญชีภาษี และในศิลปะการบัญชีภาษีอากร มาตรา 254 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีสินค้าที่เป็นสิ่งมีค่าบางอย่างที่ได้มาเพื่อการขายในภายหลัง
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับวัสดุ สินค้า (งาน บริการ) จะแสดงในรายงาน KUDiR เป็นบรรทัดแยกต่างหาก
เราได้ตรวจสอบให้แน่ใจว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่ป้อนในต้นทุนวัสดุและต้นทุนสำหรับสินค้าเป็นค่าใช้จ่ายประเภทอิสระ จากนี้ไปควรสะท้อนให้เห็นในบรรทัดแยกต่างหากในรายงาน KUDiR เรายังมั่นใจในเรื่องนี้ด้วยคำอธิบายที่ให้ไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 17 กุมภาพันธ์ 2014 เลขที่ 03-11-09/6275
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ป้อนสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
จะทำอย่างไรกับภาษีซื้อสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ซื้อ คำตอบอยู่ในหัวข้อย่อย 3. ข้อ 2. ศิลปะ 170 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้ชำระ VAT ภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงโดยผู้จัดหาสินทรัพย์ถาวรหรือสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะรวมอยู่ในต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์เหล่านี้
ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจึงไม่ใช่ค่าใช้จ่ายประเภทอิสระ จะนำมาพิจารณาในค่าใช้จ่ายในการบัญชีภาษีในกระบวนการรับรู้ค่าใช้จ่ายในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2014 ตามวรรคย่อย 1 ข้อ 3 ข้อ มาตรา 169 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะไม่ออกใบแจ้งหนี้เมื่อทำธุรกรรมสำหรับการขายสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินให้กับบุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษี VAT โดยต้องได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษร ระหว่างคู่สัญญาในการทำธุรกรรม
องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ใช่ผู้ชำระ VAT คำถามเกิดขึ้น: ตัวลดความซับซ้อนมีสิทธิ์รับรู้ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ป้อนเป็นค่าใช้จ่ายหรือไม่หากซัพพลายเออร์ไม่แสดงใบแจ้งหนี้?
ส่วนย่อยนี้กำหนดเงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนวัสดุและค่าใช้จ่ายสำหรับการซื้อสินค้าและรวมอยู่ในต้นทุน
ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขสองข้อแรก เงื่อนไขแรกลงทะเบียนโดยเอกสาร “ใบเสร็จรับเงินเพิ่มเติม ค่าใช้จ่าย." โดยปกติแล้วจะป้อนตามเอกสารการรับที่ลงรายการบัญชีก่อนหน้านี้ เงื่อนไขที่สองบันทึกไว้ในเอกสารการชำระหนี้ ตามกฎแล้วเอกสารเหล่านี้คือ "การตัดจำหน่ายจากบัญชีปัจจุบัน" หรือ "การถอนเงินสด (RKO)"
ในกรณีนี้จะเห็นได้ชัดว่าเมื่อตั้งค่าสถานะนี้ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมจะถูกรับรู้ในการบัญชีภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายเมื่อตรงตามเงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายวัสดุและสำหรับสินค้าค่าใช้จ่ายในการได้มา ผลกระทบของเงื่อนไข "การตัดสินค้าคงเหลือ" นั้นคล้ายคลึงกับผลกระทบของเงื่อนไข "ค่าใช้จ่ายที่ยอมรับสำหรับสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ)" ในส่วนย่อย "ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ป้อน"
|
ล้างค่าสถานะ "การตัดจำหน่ายสินค้าคงคลัง" แล้ว- หากการรับรู้ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับสินค้าคงคลังไม่จำเป็นต้องรับรู้ค่าใช้จ่ายวัสดุและ/หรือค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับรายการสินค้าคงคลังได้รับการยอมรับเมื่อได้รับและชำระเงิน |
การชำระเงินทางศุลกากร เงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายในการชำระภาษีศุลกากรได้รับการกำหนดค่าไว้ในส่วนย่อยของชื่อเดียวกัน "การชำระภาษีศุลกากร" (ดูรูปที่ 6) ส่วนย่อย “การชำระเงินศุลกากร” ปรากฏในโปรแกรมโดยเริ่มตั้งแต่รุ่น 3.0.35 กำหนดเงื่อนไขในการรับรู้ค่าใช้จ่ายศุลกากรที่เกิดจากการนำเข้าสินค้าเข้าสู่เขตศุลกากรของรัสเซีย จะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขสองข้อแรกตามปกติ เป็นไปไม่ได้ที่จะเปลี่ยนแปลงพวกเขา เงื่อนไขที่สาม "การตัดสินค้าออก" หมายความว่าค่าใช้จ่ายในการดำเนินพิธีการศุลกากรจะถูกนำมาพิจารณาในต้นทุนการซื้อสินค้าเมื่อมีการตัดออก (ขาย) การกระทำของเงื่อนไข "การตัดสินค้า" นั้นคล้ายคลึงกับการกระทำของเงื่อนไข "การตัดสินค้าคงเหลือ" ในส่วนย่อย "ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่รวมอยู่ในต้นทุน" และการกระทำของเงื่อนไข "ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า (งาน, บริการ) ได้รับการยอมรับ” ในส่วนย่อย “การป้อนภาษีมูลค่าเพิ่ม” เราขอเตือนคุณว่าสำหรับการชำระเงินทางศุลกากรตามมาตรา 70 TC TC รวมการชำระเงินต่อไปนี้:
เมื่อซื้อสินค้านำเข้าคำถามเกิดขึ้น: ภาษีนำเข้าและการชำระภาษีศุลกากรอื่น ๆ นำมาพิจารณาในค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายหรือไม่ มาดูข้อ 2 ของศิลปะกันดีกว่า 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มันบอกว่าค่าใช้จ่ายได้รับการยอมรับในลักษณะที่กำหนดไว้ในศิลปะ 254 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล ในวรรค 2 ของมาตรา มาตรา 254 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดว่าต้นทุนสินค้าคงคลัง (MPI) ที่รวมอยู่ในต้นทุนวัสดุประกอบด้วยองค์ประกอบดังต่อไปนี้:
ตามปกติค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าจะต้องรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายหลังการชำระเงินสำหรับสินค้าที่ระบุเมื่อมีการขายย่อย 2 น. 2 ศิลปะ 346.17 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าคงคลังซึ่งแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะถูกคำนวณใหม่เป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจัดตั้งขึ้นตามวันที่ใช้จ่าย |
โปรแกรมการบัญชี“ 1C: การบัญชี 8” เวอร์ชัน 3 ถูกสร้างขึ้นสำหรับงานไม่เพียง แต่ขององค์กรที่อยู่ในระบบภาษีทั่วไปเท่านั้น แต่ยังสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้ประกอบการรายบุคคล) ที่อยู่ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย (ต่อไปนี้จะเรียกว่า เรียกว่าระบบภาษีแบบง่าย) หลังจากซื้อโปรแกรมแล้วคุณจะต้องติดตั้งลงในคอมพิวเตอร์ของคุณจากนั้นกำหนดค่านโยบายการบัญชีและทำการตั้งค่าอื่น ๆ สำหรับการบัญชีโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย มาดูวิธีการตั้งค่าที่ง่ายดายและง่ายดายในบทความนี้
การตั้งค่านโยบายการบัญชีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายในโปรแกรม 1C
พารามิเตอร์นโยบายการบัญชีคือ:
- กิจกรรมหลัก;
- ลักษณะของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย
- ระบบภาษี.
พารามิเตอร์ทั้งหมดเหล่านี้ถูกเก็บไว้ในการลงทะเบียนที่สำคัญที่สุดของโปรแกรม 1C - นี่คือ "นโยบายการบัญชีขององค์กร" เนื่องจากการตั้งค่าของการลงทะเบียนนี้จะกำหนดว่าธุรกรรมทางการเงินและธุรกิจจะสะท้อนให้เห็นในบัญชีการบัญชีอย่างไร ไปที่เมนูหลักในส่วน "หลัก" จากนั้นเลือก "การตั้งค่า" และใน "นโยบายการบัญชี"
- หุ้น;
- ค่าใช้จ่าย;
- เงินสำรอง;
- ธนาคารและโต๊ะเงินสด
บนแท็บ “STS” กรอกข้อมูลต่อไปนี้:
- วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีถูกกำหนดเป็น "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" หรือ "รายได้" เมื่อคุณเลือก "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" บล็อกสำหรับการกรอก "ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่าย" จะเปิดขึ้น ซึ่งมีหลายส่วน: ต้นทุนวัสดุ; ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้า ภาษีมูลค่าเพิ่ม; ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมรวมอยู่ในต้นทุน การชำระเงินทางศุลกากร บางตำแหน่งได้ถูกทำเครื่องหมายไว้แล้ว และบางตำแหน่งจำเป็นต้องได้รับการตรวจสอบ
- อัตราภาษี ณ เวลาปัจจุบันสำหรับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" อัตราคือสิบห้าเปอร์เซ็นต์ "รายได้" อัตราคือหกเปอร์เซ็นต์
- ขั้นตอนพื้นฐานในการสะท้อนเงินทดรองจากผู้ซื้อ
- หากก่อนที่ระบบภาษีแบบง่ายจะใช้ระบบภาษีทั่วไปก็จำเป็นต้องสร้างเครื่องหมายและวันที่ของการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย
บนแท็บ "สินค้าคงคลัง" ให้กรอกข้อมูลต่อไปนี้:
- วิธีการประเมินสินค้าคงคลัง (สินค้าคงคลัง) อยู่ที่ต้นทุนเฉลี่ยหรือ FIFO เมื่อจำหน่าย (ตัดจำหน่าย)
- วิธีการประเมินมูลค่าสินค้าในการขายปลีกใช้วิธีราคาทุนที่ได้มาหรือราคาขาย
บนแท็บ "ต้นทุน" กรอกข้อมูลต่อไปนี้:
- บัญชีการบัญชีต้นทุนหลักถูกเลือกจากการบัญชีซึ่งสามารถเป็นบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป" บัญชี 44.01 "ต้นทุนการกระจายในองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมการค้า" หรือบัญชี 44.02 "ต้นทุนการกระจายในองค์กรที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมอุตสาหกรรมหรือการผลิตอื่น ๆ ";
- หากองค์กรดำเนินกิจกรรมการผลิตให้ระบุประเภทของกิจกรรม (การผลิตหรือการปฏิบัติงานการให้บริการแก่ลูกค้า) ต้นทุนจะถูกนำมาพิจารณาในบัญชี 20 "การผลิตหลัก";
เมื่อมีการสร้างคุณลักษณะ "ประสิทธิภาพการทำงานการให้บริการแก่ลูกค้า" จะมีการเปิดบล็อกเพื่อตัดค่าใช้จ่ายที่รวบรวมในช่วงเดือนปฏิทินในบัญชี 20 (โดยคำนึงถึงรายได้จากบัญชีเฉพาะจากบริการการผลิตไม่รวมรายได้จากการปฏิบัติงานหรือ การให้บริการโดยคำนึงถึงรายได้จากการปฏิบัติงานหรือการให้บริการ)
- เกี่ยวกับการบัญชีต้นทุนทางอ้อม
- ตามการคำนวณต้นทุนของผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปและวิธีการพิจารณาความเบี่ยงเบนจากต้นทุนที่วางแผนไว้ในบล็อก "เพิ่มเติม"
บนแท็บ "สำรอง" การตั้งค่าสถานะจะถูกตั้งค่าหากมีการสำรองหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชี (ต่อไปนี้จะเรียกว่า BU) เงินสำรองจะเกิดขึ้นเฉพาะสำหรับหนี้ที่ค้างชำระเท่านั้น
บนแท็บ "ธนาคารและโต๊ะเงินสด" มีการตั้งค่าเครื่องหมายระบุความจำเป็นในการใช้บัญชี 57 "การโอนเงินระหว่างทาง" เมื่อทำการโอนเงิน
คุณสามารถพิมพ์เอกสารนี้ได้โดยคลิกที่ปุ่ม "พิมพ์" ในโปรแกรม 1C:
- คำสั่งเกี่ยวกับนโยบายการบัญชี
- นโยบายการบัญชีสำหรับการบัญชี
- แผนผังการทำงานของบัญชี
- แบบฟอร์มเอกสารหลัก
- ทะเบียนการบัญชี
- นโยบายการบัญชีภาษี
- ทะเบียนการบัญชีภาษี
ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถบันทึกกิจกรรมของเขาด้วยการชำระภาษีรวมที่เรียกเก็บ (ต่อไปนี้จะเรียกว่า UTII) ในกรณีนี้ มีการกำหนดแอตทริบิวต์ "องค์กรเป็นผู้จ่ายภาษีเดียวจากรายได้ที่เรียกเก็บ (UTII)"
หลังจากนี้ คุณจะต้องกรอกส่วน "ประเภทของกิจกรรม" บนแท็บ "UTII" เมื่อคลิกที่ปุ่ม "สร้าง" ช่องที่ต้องกรอกจะเปิดขึ้น:
- องค์กร;
- รหัสกิจกรรม
- ชื่อ (ประเภทของกิจกรรม);
- ที่อยู่ - สถานที่ของกิจกรรมทางธุรกิจ (เลือกจากไดเรกทอรี KLADR - ประเทศ, รหัสไปรษณีย์, เมืองหรือเมือง, ถนน, บ้าน, อาคาร, อพาร์ตเมนต์)
- OKTMO (ลักษณนามเขตเทศบาลทั้งหมดของรัสเซีย);
- วันที่ลงทะเบียน;
- วันที่ยกเลิกการลงทะเบียน;
- บล็อก "ผู้ตรวจสอบภาษี" ซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับหน่วยงานด้านภาษี
- บล็อก "การคำนวณภาษี"
รายงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในโปรแกรม 1C
มีการรายงานเพียงเล็กน้อยภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ในโปรแกรม 1C ฟังก์ชั่นนี้มีให้ในส่วน "รายงาน" จากนั้นไปที่บล็อก "STS" โดยมีสองตำแหน่ง:
- รายงานตามระบบภาษีแบบง่าย
- บัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายของระบบภาษีแบบง่าย
สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (ต่อไปนี้เรียกว่า KUDiR) ในโปรแกรมบัญชี 1C
ก่อนที่จะกรอก KUDiR คุณต้องเลือก:
- ช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น
- องค์กร.
หลังจากนั้นคลิกที่ปุ่ม "สร้าง" และหลังจากรอสักครู่ หนังสือที่เสร็จสมบูรณ์จะปรากฏบนหน้าจอ
หากมีส่วนว่าง (ยังไม่ได้บรรจุ) ในหนังสือ คุณสามารถปิดการใช้งานส่วนเหล่านั้นจากการสร้างในโปรแกรม 1C และสะท้อนให้เห็นบนหน้าจอคอมพิวเตอร์โดยไปที่การตั้งค่ารายงาน
KUDiR แตกต่างจากที่กรอกในฐานะผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งมีวัตถุทางภาษีเป็น "รายได้" หรือวัตถุภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" บัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายควรเก็บไว้เป็นเวลาสี่ปีนับจากวันสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี (ปี)
ในแต่ละรอบระยะเวลาภาษีจะมีการกรอกสมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายใหม่ หากบริษัทมีแผนกแยกกัน ก็จะดำเนินกิจการโดยลำพังไม่ว่าในกรณีใดก็ตาม
สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายมีหลายส่วน:
- ส่วนแรกจะแสดงตารางสี่ตาราง แต่ละตารางคำนวณหนึ่งในสี่ของปีภาษี คอลัมน์แรกระบุหมายเลข คอลัมน์ที่สองระบุหมายเลขและวันที่ของเอกสารหลัก (เช่น ใบสั่งจ่ายเงิน ใบสั่งรับเงินสด ฯลฯ) คอลัมน์ที่สามประกอบด้วยบทสรุปโดยย่อ ในคอลัมน์ที่สี่ - จำนวนรายได้ที่จะนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษีเมื่อคำนวณภาษี คอลัมน์ที่ห้าระบุว่าเงินอุดหนุนจากรัฐบาลที่ได้รับเข้าบัญชีของผู้ประกอบการแต่ละรายถูกใช้ไปอย่างไร
- ส่วนที่สองแสดงจำนวนเงินค่าใช้จ่ายในสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
- ส่วนที่สามจะคำนวณจำนวนการสูญเสีย
- ในส่วนที่สี่ คอลัมน์แรกระบุการเรียงลำดับเลขอย่างต่อเนื่อง ในคอลัมน์ที่สอง - วันที่ ชื่อเอกสาร และหมายเลข คอลัมน์ที่สามระบุจำนวนปีที่จ่าย (จ่าย) สำหรับใบรับรองความไร้ความสามารถในการทำงาน (เงินสมทบประกัน) คอลัมน์ที่ 4 ถึง 9 แสดงถึงจำนวนเงินที่จ่าย ในคอลัมน์ที่สิบ - จำนวนค่าใช้จ่ายที่สะท้อนกลับทั้งหมด
คุณต้องรู้ว่ายอดขายและค่าใช้จ่ายจะรวมอยู่ใน KUDiR หลังจากชำระค่างาน บริการ หรือสินค้าแล้วเท่านั้น
ต้องจำไว้ว่าขั้นตอนในการเปิดตัวการก่อตัวของ KUDiR จะต้องดำเนินการหลังจาก "" เท่านั้น
คุณสามารถทำการตั้งค่าได้โดยคลิกที่ปุ่ม "แสดงการตั้งค่า" มีการระบุว่าจะทำการถอดรหัสในสมุดรายรับและรายจ่ายหรือไม่
ขอแนะนำให้ตั้งค่า "จัดทำสำเนา" ในสมุดรายรับและรายจ่ายเพื่อค้นหาข้อผิดพลาดในกระบวนการรวบรวมหนังสือ
คุณสามารถพิมพ์หนังสือจากนิตยสารฉบับนี้ได้
ไม่จำเป็นต้องส่ง KUDiR ไปที่สำนักงานสรรพากร แต่ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องมีหมายเลข เย็บ และควรกรอกให้ถูกต้อง รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ปรับ 200 รูเบิลสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหากไม่มี KUDiR และ 10,000 รูเบิลสำหรับองค์กร
ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะดำเนินการ KUDiR เพื่อไม่ให้ตัวเองถูกลงโทษอีกครั้ง
รายงานตามระบบภาษีแบบง่าย
บล็อกนี้ยังกรอกข้อมูลในองค์กรและระยะเวลาที่จะสร้างการรายงานด้วย
หลังจากเลือกองค์กรแล้ว บล็อกจะเปิดขึ้นเพื่อกรอก - "ตัวบ่งชี้สำหรับการคำนวณภาษี" คุณสามารถคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระได้ เมื่อคลิกที่ปุ่ม “คำนวณภาษี” โปรแกรมจะทำการคำนวณโดยอัตโนมัติและระบุจำนวนเงินที่ต้องชำระ หากตรวจพบข้อผิดพลาดในเอกสาร หน้าต่างจะเปิดขึ้นเพื่อระบุข้อผิดพลาด คุณยังสามารถกระทบยอดการคำนวณกับ Federal Tax Service ได้อย่างง่ายดายโดยคลิกที่ปุ่ม "ขอกระทบยอดกับ Federal Tax Service" ในบล็อก "การกระทบยอดกับ Federal Tax Service"
ค่าวัสดุคือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการซื้อวัสดุ
ค่าใช้จ่ายวัสดุได้รับการยอมรับเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีและสะท้อนให้เห็นใน KUDiR ในขณะที่เหตุการณ์หนึ่งเกิดขึ้นครั้งล่าสุด:
- วัสดุได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีแล้ว
- ชำระเงินสำหรับวัสดุแล้ว (ข้อ 2 ของมาตรา 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากตรงตามเงื่อนไขสองข้อ ต้นทุนวัสดุจะตกในวันสุดท้ายของเหตุการณ์นี้
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2552 ต้นทุนในรูปแบบของค่าใช้จ่ายสำหรับวัตถุดิบและวัสดุจะถูกนำมาพิจารณาทันทีหลังจากได้รับและชำระเงินจนกว่าจะถูกปล่อยเข้าสู่การผลิต ดังนั้นจึงเพียงพอที่จะปฏิบัติตามเงื่อนไขสองข้อแรก พวกเขาถูกวางลงโดยนักพัฒนาของ 1C 8.3 และไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ และมีการนำวัสดุเข้าสู่การผลิตก่อนปี 2552 ตอนนี้คุณไม่ต้องรอช่วงเวลานี้:
ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายใน 1C 8.3
ต้นทุนสินค้าจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายเมื่อมีเหตุการณ์ต่อไปนี้เกิดขึ้น:
- สินค้าจะต้องได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชี ใน 1C 8.3 เอกสารจะได้รับสินค้า "Act.Invoices";
- ชำระค่าสินค้าให้กับซัพพลายเออร์ (ข้อ 2 ของมาตรา 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ใน 1C 8.3 นี่คือเอกสาร "การตัดจำหน่ายจากบัญชีปัจจุบัน";
- สินค้าจะต้องขายให้กับผู้ซื้อ (ข้อ 2 ข้อ 2 บทความ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หนังสือของ Federal Tax Service ของรัสเซีย ลงวันที่ 18 มีนาคม 2014 หมายเลข GD-4-3/4801)
ในขณะเดียวกันก็ไม่จำเป็นต้องรอช่วงเวลาที่ผู้ซื้อของเราชำระค่าสินค้า ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องทำเครื่องหมายในช่องด้านล่าง "การรับรายได้ (การชำระเงินจากผู้ซื้อ)" เนื่องจากไม่สอดคล้องกับกฎหมายปัจจุบัน:
สองรายการแรก "การรับสินค้า" และ "การชำระค่าสินค้าให้กับซัพพลายเออร์" ใน 1C 8.3 จะถูกตรวจสอบโดยอัตโนมัติและในรายการที่สาม "การขายสินค้า" จะต้องตั้งค่าช่องทำเครื่องหมายแยกกันเนื่องจากเงื่อนไขนี้เป็นไปตามรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย
ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายใน 1C 8.3
ภาษีมูลค่าเพิ่ม "ป้อนข้อมูล" จะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายตามวรรค 8 ข้อ 1 ข้อ 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกันใน KUDiR ภาษีมูลค่าเพิ่ม "อินพุต" จะต้องนำมาพิจารณาเป็นบรรทัดแยกต่างหากพร้อมกับต้นทุนของสินค้าที่ได้รับงานบริการที่เกี่ยวข้อง
เพื่อให้สะท้อนถึง VAT ที่ซื้อใน KUDiR และรวมไว้ในค่าใช้จ่าย ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
- ค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้า งาน และบริการที่ได้รับจะต้องเกิดขึ้นเพื่อการบัญชีภาษี นั่นคือ KUDiR ควรรวมจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับการซื้อสินค้า วัสดุ งานหรือบริการขององค์กรบุคคลที่สาม
- จ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์รวมถึงภาษีซื้อซึ่งเขาส่งเป็นจำนวน 100%
ตามเงื่อนไขสุดท้ายในการตั้งค่านโยบายการบัญชี "ค่าใช้จ่ายที่ยอมรับสำหรับสินค้าที่ซื้อ งาน บริการ" คุณควรทำเครื่องหมายในช่อง หากไม่มีการระบุ VAT "อินพุต" จะถูกรวมไว้ใน KUDiR เมื่อชำระเงินและสะท้อนกลับในฐานข้อมูล 1C 8.3 จำเป็นต้องรอให้ VAT ไปที่ KUDiR พร้อมกันเป็นบรรทัดที่สองพร้อมค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง:
ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับราคาต้นทุนภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายใน 1C 8.3
ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมคือค่าขนส่งและค่าจัดซื้อเมื่อซื้อสินค้า เหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายที่สามารถนำมาพิจารณาตามนโยบายการบัญชีในการบัญชี:
- หรือในราคาต้นทุนสินค้านั่นคือในเดบิตบัญชี 41
- หรือเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนการจัดจำหน่าย - บัญชีเดบิต 44 นอกจากนี้ต้นทุนการจัดจำหน่ายจะถูกตัดออกตามสูตรดอกเบี้ยเฉลี่ยหรือในแต่ละครั้ง
การบัญชีต้นทุนการจัดจำหน่ายในรูปแบบของต้นทุนการขนส่งมีการศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมในโมดูล
1C 8.3 การบัญชี 3.0 มีสองตัวเลือกสำหรับการรับรู้ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับต้นทุน:
ตัวเลือกแรกสำหรับการรับรู้ต้นทุนเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับราคาต้นทุนภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายใน 1C 8.3
ในการบัญชีภาษีองค์กรภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการขนส่ง (เพิ่มเติม) ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดประเภทค่าใช้จ่ายต่อไปนี้สำหรับผู้เสียภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย: ค่าใช้จ่ายในการซื้อ ของสินค้า วัสดุ สินทรัพย์ถาวร งาน บริการ
ดังนั้นในรหัสภาษีจึงไม่มีแนวคิดเกี่ยวกับ "ต้นทุนการขนส่งและการจัดซื้อจัดจ้าง" หรือ "ต้นทุนเพิ่มเติม" ดังนั้นการบริการขนส่งจึงเป็นบริการ และค่าใช้จ่ายนี้สามารถกำหนดได้ภายใต้เงื่อนไขเดียวกันกับการให้บริการตามปกติตามประมวลกฎหมายภาษีอากร
เมื่อเลือกตัวเลือกแรกใน 1C 8.3 เอกสาร "การรับค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม" จะถูกวาดขึ้น ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขเพื่อรับรู้ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมแยกต่างหากจากสินค้าที่ซื้อ (ข้อ 8, 23, 24, ข้อ 1, บทความ 346.16, ข้อ 2, ข้อ 2, ข้อ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย, หนังสือของกระทรวงการคลัง แห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 15 เมษายน 2553 ฉบับที่ 03 -11-06/2/59):
- ได้มีการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์แล้ว
ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเสียค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมนั่นคือสะท้อนถึงบริการขนส่งในโปรแกรม 1C 8.3 และชำระเงินให้ซัพพลายเออร์ หากตรงตามเงื่อนไขทั้งสองนี้สำหรับบริการที่ซื้อ KUDiR ก็มีสิทธิ์รวมค่าใช้จ่ายเหล่านี้แล้ว
ในกรณีนี้จะพิจารณาต้นทุนเพิ่มเติมแยกต่างหากจากสินค้า นั่นคือเราไม่ได้รอให้สินค้าขาย แต่เนื่องจากบริการเหล่านี้เป็นบริการและตรงตามเงื่อนไขทั้งหมด เราจึงรวมสินค้าเหล่านั้นไว้ใน KUDiR ทันที ตัวเลือกนี้ง่ายกว่าและไม่ขัดแย้งกับกฎหมาย
ตัวเลือกที่สองสำหรับการรับรู้ต้นทุนเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับราคาต้นทุนภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายใน 1C 8.3
เมื่อเลือกตัวเลือกที่สองใน 1C 8.3 เอกสาร "การตัดค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมตามระบบภาษีแบบง่าย" จะถูกวาดขึ้น ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมรับรู้ตามสัดส่วนของสินค้าที่ขาย (จดหมายกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 20 มกราคม 2553 ฉบับที่ 03-11-11/06):
- ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกิดขึ้น
- ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์แล้ว
- สินค้าขายแล้วครับ.
ตัวเลือกที่สองเกิดจากการที่ต้นทุนการขนส่งและการจัดซื้อหรือต้นทุนเพิ่มเติม "ติดตาม" สินค้า นั่นคือช่องทำเครื่องหมายในช่อง "การตัดสินค้าคงเหลือ" หมายความว่าต้นทุนการขนส่งจะรวมอยู่ใน KUDiR หลังจากเงื่อนไขการรับในโปรแกรม 1C 8.3 เท่านั้น ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์และต้องขายสินค้า . ในกรณีนี้ ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมจะไม่เพียงรวมอยู่ใน KUDiR ในจำนวนทั้งหมด แต่จะรวมเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับสินค้าที่ขายเท่านั้น และส่วนนี้คำนวณโดยใช้สูตรเปอร์เซ็นต์เฉลี่ยตามบทที่ 25 “ภาษีเงินได้” ข้อ รหัสภาษี 320 ของสหพันธรัฐรัสเซีย
ใน 1C 8.3 ต้นทุนการขนส่งใน KUDiR จะแสดงเฉพาะในช่วงปิดเดือนเท่านั้น หากมียอดขายเกิดขึ้นในเดือนนี้
ในตัวเลือกที่สองการติดตามค่าใช้จ่ายในการขนส่งทำได้ยากกว่าเนื่องจากต้องดูการตัดค่าใช้จ่ายเหล่านี้ในการลงทะเบียน 1C 8.3 ดังนั้นตัวเลือกแรกจึงสอดคล้องกับเงื่อนไขที่แท้จริงในการรับรู้บริการที่เกี่ยวข้องกับการได้มาของสินค้ามากขึ้น
ขั้นตอนการรับรู้ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับการชำระภาษีศุลกากรภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายใน 1C 8.3
การชำระภาษีศุลกากรถือเป็นค่าใช้จ่าย (ข้อ 11 ข้อ 1 บทความ 346.16 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และยังถูกนำมาพิจารณาแยกต่างหากใน KUDiR ขององค์กรภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
ในส่วน 1C 8.3 "การชำระภาษีศุลกากร" มีรายการ "สินค้าที่ถูกตัดออก" ย่อหน้านี้ถูกนำมาใช้เนื่องจาก Federal Tax Service ให้คำอธิบายและจุดยืนของพวกเขาค่อนข้างเข้มงวด จุดยืนของ Federal Tax Service คือการชำระเงินศุลกากรควรรวมอยู่ใน KUDiR เมื่อมีการขายสินค้า โดยขึ้นอยู่กับการชำระเงินให้กับผู้ขาย
เพื่อให้สะท้อนถึงการชำระภาษีศุลกากรใน KUDiR และรวมไว้ในค่าใช้จ่าย ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
- การนำเข้าสินค้าได้รับการรับรองอย่างเป็นทางการ
- ต้องจ่ายภาษีศุลกากร
- สินค้าที่ขาย
ดังนั้นหากทำเครื่องหมายในช่อง 1C 8.3 ในย่อหน้าสุดท้าย "สินค้าที่ถูกตัดออก" การชำระเงินทางศุลกากรจะไปที่ KUDiR ณ สิ้นเดือนพร้อมกับเอกสาร "การตัดจำหน่ายการชำระเงินทางศุลกากรสำหรับระบบภาษีแบบง่าย" ในระหว่างขั้นตอนการกำกับดูแล หากไม่มีช่องทำเครื่องหมาย ค่าใช้จ่ายจะปรากฏเมื่อโพสต์เอกสาร “ ”:
รายละเอียดเพิ่มเติมศึกษาวิธีจัดการกับข้อผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้นที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีค่าใช้จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายรวมถึงข้อกำหนดทางกฎหมายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
หลักสูตรนี้จะช่วยให้คุณศึกษาโปรแกรม 1C Siimpled 8.3 ด้วยตัวเอง โดยใช้ตัวอย่างเชิงปฏิบัติที่สะท้อนอยู่ในสื่อการฝึกอบรม อุปกรณ์ช่วยการมองเห็นนี้สามารถใช้ได้ทั้งนักบัญชีมือใหม่และนักบัญชีฝึกหัด จนถึงปัจจุบัน คู่มือนี้เป็นคู่มือการฝึกอบรมที่สมบูรณ์ที่สุดสำหรับนักบัญชีเกี่ยวกับการบัญชีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายในโปรแกรม 1C 8.3
หลักสูตรวิดีโอจะกล่าวถึงระบอบการปกครองภาษีสองรูปแบบ - รายได้ลบค่าใช้จ่าย x 15% และระบอบการปกครองที่สอง - รายได้ x 6% มากกว่าร้อยบทเรียนในอินเทอร์เฟซ Taxi ใหม่ คุณจะได้รับความรู้ตั้งแต่การตั้งค่าเริ่มต้นของโปรแกรม 1C ไปจนถึงการเตรียมการรายงานภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย
นี่คือสิ่งที่คุณจะได้รับเมื่อคุณจบหลักสูตรวิดีโอของเราใน 1C Siimpled 8.3:
- คุณทำการฝึกอบรมบนคอมพิวเตอร์ของคุณในเวลาที่สะดวกสำหรับคุณโดยดูและทำซ้ำการกระทำทั้งหมดของผู้เขียนซึ่งแสดงในบทเรียนวิดีโอ
- เมื่อสิ้นสุดการฝึกอบรมคุณจะสามารถทำงานในโปรแกรม 1C USN 8.3 ได้อย่างอิสระโดยไม่ต้องได้รับความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญรักษาบันทึกการบัญชีและภาษีที่ครบถ้วนพร้อมจัดทำรายงานไปยัง Federal Tax Service โดยกรอก บัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายและการคืนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
- อ้างถึงบทช่วยสอนที่ชัดเจน 1C USN 8.3 คุณสามารถทำได้ตลอดเวลาและบนคอมพิวเตอร์ทุกเครื่องที่จำเป็นนั่นคือคุณจะมีมันอยู่ในมือเสมอ
- หลักสูตรวิดีโอ 1C Siimpled 8.3 เช่นเดียวกับหลักสูตร 1C อื่นๆ ของเรา มาพร้อมกับการรับประกันว่าคุณสามารถใช้ประโยชน์ได้ตลอดเวลา
แน่นอนคุณสามารถเข้ารับการฝึกอบรมในโปรแกรม 1C:USN 8.3 โดยใช้หนังสือหลายเล่มได้ แต่คุณต้องยอมรับว่าการดูบทเรียนบนหน้าจอคอมพิวเตอร์เพียงครั้งเดียวยังสะดวกกว่าและค้นหาคำตอบสำหรับคำถามของคุณได้ทันที
หลักสูตรประกอบด้วย 14 บล็อก หลังจากรับชมแล้ว คุณจะสามารถสะท้อนธุรกรรมในส่วนต่างๆ ของการบัญชีได้อย่างอิสระ การดูแลรักษาการบัญชีและการบัญชีภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสะท้อนธุรกรรมทางธุรกิจในโปรแกรมการรักษาการบัญชีโดยใช้ตัวอย่างขององค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสะท้อนค่าธรรมเนียมและการหักเงินประเภทต่างๆธุรกรรมการรับและการขายวิธีสะท้อนสินทรัพย์ถาวร การดำเนินงานในคลังสินค้า การธนาคาร การผลิต และอื่นๆ อีกมากมาย
เมนูอาหารจานหลัก
บล็อกหมายเลข 1 การติดตั้งโปรแกรม ติดตั้ง.
ปฏิบัติการบล็อกหมายเลข 1 - 13 ในบล็อกแรกจะพิจารณาคำถาม: วิธีการติดตั้งโปรแกรม, ขั้นตอนการอัพเดต, การเลือกโหมดการเปิดตัว, การทำความคุ้นเคยกับอินเทอร์เฟซ, วิธีบันทึกและดาวน์โหลดฐานข้อมูลข้อมูล
บล็อกหมายเลข 2 การตั้งค่าโปรแกรม
ปฏิบัติการบล็อกหมายเลข 2 - 14 ในบล็อกที่สอง จะพิจารณาการดำเนินการสำหรับการตั้งค่าโปรแกรมโดยเฉพาะ เราจะสะท้อนถึงฟังก์ชันการทำงาน กรอกฐานข้อมูล และไดเร็กทอรี ตลอดจนส่วนที่เกี่ยวข้องกับข้อมูลเกี่ยวกับองค์กร หากไม่กรอกข้อมูลเกี่ยวกับองค์กรอย่างถูกต้อง จะไม่สามารถดำเนินการตามปกติของโปรแกรมได้ จำเป็นต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษกับปัญหานี้
บล็อกหมายเลข 3 การตั้งค่าพารามิเตอร์การบัญชี
ปฏิบัติการบล็อกหมายเลข 3 - 6 อีกส่วนที่สำคัญมาก เรากรอกบุ๊คมาร์คธนาคารและโต๊ะเงินสด สินค้าคงคลัง การตั้งถิ่นฐาน การค้า การผลิต เงินเดือนและบุคลากร เมื่อกรอกส่วนนี้คุณต้องให้ความสนใจเป็นพิเศษ
บล็อกหมายเลข 4 นโยบายการบัญชี
ปฏิบัติการบล็อกหมายเลข 4 - 4 ในบล็อกที่สี่ เราป้อนข้อมูลเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีขององค์กร ในหลักสูตรนี้ เราจะดูตัวอย่างขององค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย และได้เลือกตัวเลือกรายได้ - ค่าใช้จ่าย - 15% เพื่อกำหนดฐานที่ต้องเสียภาษี วิธีปรับแต่งในโหมดนี้จะมีการกล่าวถึงในบล็อกนี้
บล็อกหมายเลข 5 เข้าสู่ยอดคงเหลือเริ่มต้น
ปฏิบัติการบล็อกหมายเลข 5 - 12 มาเริ่มงานภาคปฏิบัติกันดีกว่า ในทุกองค์กร ทุกขั้นตอนของกิจกรรม จะมียอดคงเหลือเริ่มต้นอยู่แล้ว วิธีการป้อนข้อมูลเกี่ยวกับยอดคงเหลือในบัญชีการบัญชีจะกล่าวถึงในบล็อกนี้
บล็อกหมายเลข 6 การกรอกหนังสืออ้างอิง
ปฏิบัติการบล็อกหมายเลข 6 - 11 ในบล็อกที่หก การดำเนินการสำหรับการกรอกไดเร็กทอรีต่างๆ ใน 1C ได้รับการพิจารณา: ระบบการตั้งชื่อ, พนักงาน, บุคคล, กลุ่มระบบการตั้งชื่อ, รายการต้นทุน ฯลฯ
บล็อกหมายเลข 7 การดำเนินงานทางเศรษฐกิจของส่วน - ธนาคารและโต๊ะเงินสด
ปฏิบัติการบล็อกหมายเลข 7 - 9 ส่วนนี้กล่าวถึงการดำเนินการในการจัดทำใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้า การโอนเงินล่วงหน้า การชำระเงินให้กับผู้ซื้อ ธุรกรรมสกุลเงิน การรับเงินไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กรและบัญชีปัจจุบัน และจำนวนเงินที่ชำระหรือรับเงินจะจบลงใน KUDiR ใน 1C อย่างไร
บล็อกหมายเลข 8 การดำเนินธุรกิจของส่วน - การจัดซื้อ
ปฏิบัติการบล็อกหมายเลข 8 - 7 วิธีดำเนินการในส่วนการซื้อใน 1C มีการกล่าวถึงในบล็อกนี้ กล่าวคือ วิธีสะท้อนการซื้อวัสดุที่มีและไม่มีการชำระเงิน วิธีสะท้อนการซื้อสินค้าคงคลังและของใช้ในครัวเรือน รวมถึงบรรจุภัณฑ์ที่ส่งคืนได้ สิ่งที่ต้องทำในโปรแกรม 1C เพื่อสะท้อนการรับอุปกรณ์และค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม ฯลฯ
บล็อกหมายเลข 9 การดำเนินธุรกิจของส่วน-การขาย
ปฏิบัติการบล็อกหมายเลข 9 - 9 เช่นเดียวกับในบล็อกที่แล้ว การสะท้อนการดำเนินงานของส่วน - การขายจะได้รับการพิจารณาที่นี่ สิ่งที่ต้องทำในโปรแกรม 1C เพื่อให้บริการ วิธีออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้า วิธีสร้างยอดขายสินค้าที่จัดส่ง ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป และอื่นๆ อีกมากมาย
บล็อกหมายเลข 10 ดำเนินธุรกิจส่วน-คลังสินค้า
ปฏิบัติการบล็อกหมายเลข 10 - 7 ส่วน - คลังสินค้า กล่าวถึงการดำเนินการในการกำหนดราคาสำหรับรายการการเคลื่อนย้ายสินค้าและวัสดุขั้นตอนการสร้างชุดรายการที่สมบูรณ์ใน 1C การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่และการตัดจำหน่ายรายการสินค้าคงคลังเมื่อดำเนินการสินค้าคงคลัง
บล็อกหมายเลข 11 การดำเนินงานทางเศรษฐกิจของส่วน - การผลิต
ปฏิบัติการบล็อกหมายเลข 11 - 6 ส่วนนี้มีไว้สำหรับองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและมีส่วนร่วมในกิจกรรมการผลิต ที่นี่เราพิจารณาการดำเนินธุรกิจตั้งแต่ขั้นตอนแรกของการผลิต - การสร้างข้อมูลจำเพาะของผลิตภัณฑ์ จากนั้นกำหนดราคาเป้าหมาย ปล่อยผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป และคำนวณต้นทุนจริง มีการตรวจสอบกระบวนการผลิตทั้งหมดอย่างละเอียด
บล็อกหมายเลข 12 การดำเนินธุรกิจของส่วน - สินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
ปฏิบัติการบล็อกหมายเลข 12 - 7 องค์กรใด ๆ ที่มีสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน วิธีที่จะสะท้อนให้เห็นใน 1C 8.3 การชำระบางส่วนสำหรับสินทรัพย์ถาวรการรับและการยอมรับอุปกรณ์สำหรับการบัญชีรวมถึงการคำนวณค่าเสื่อมราคาและการลงทะเบียนการชำระเงินสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะถูกกล่าวถึงในบล็อกนี้
บล็อกหมายเลข 13 การดำเนินธุรกิจของส่วน - เงินเดือนและบุคลากร
ปฏิบัติการบล็อกหมายเลข 13 - 12 วิธีการสะท้อนการคำนวณเงินเดือน, การตั้งค่าสำหรับการบัญชีเงินเดือน, การเก็บรักษาบันทึกบุคลากรสำหรับการจ้างงาน, การเลิกจ้างและการโอนพนักงานขององค์กรรวมถึงการสะท้อนการจ่ายค่าจ้างล่วงหน้าและการตั้งถิ่นฐานครั้งสุดท้ายกับพนักงานจะกล่าวถึงในนี้ ส่วน.
บล็อกหมายเลข 14 กำลังทำรายงาน. กูดิอาร์.
ปฏิบัติการบล็อกหมายเลข 14 - 9 บล็อกสุดท้ายของหลักสูตรวิดีโอ 1C สรุปกิจกรรมขององค์กร: ปิดเดือน, วิเคราะห์การบัญชีตามระบบภาษีแบบง่าย, จัดทำบัญชีรายรับและรายจ่ายรวมถึงการจัดทำแบบแสดงรายการภาษีตามระบบภาษีแบบง่าย หลังจากเสร็จสิ้นการทำธุรกรรมนี้แล้ว เราจะต้องชำระภาษี
เริ่มทำงานอย่างอิสระในโปรแกรม 1C Siimpled 8.3 วันนี้!
ผู้เสียภาษีทุกคนที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (STS) จะต้องเก็บบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (KUDiR) หากคุณไม่ทำเช่นนี้หรือกรอกไม่ถูกต้อง คุณอาจต้องเสียค่าปรับจำนวนมาก (มาตรา 120 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หนังสือเล่มนี้ได้รับการพิมพ์และส่งไปยังสำนักงานสรรพากรตามคำขอ ต้องเย็บและติดหมายเลข
ก่อนที่คุณจะเริ่มสร้างสมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายใน 1C 8.3 ให้ตรวจสอบการตั้งค่าโปรแกรม หากคุณมีปัญหากับการสร้าง KUDiR และค่าใช้จ่ายบางอย่างไม่รวมอยู่ในหนังสือ ให้ตรวจสอบการตั้งค่าอย่างละเอียดอีกครั้ง ปัญหาส่วนใหญ่อยู่ที่นี่
สมุดบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย 1C 8.3 อยู่ที่ไหน ในเมนู "หลัก" เลือกส่วน "การตั้งค่า"
คุณจะเห็นรายการนโยบายการบัญชีที่กำหนดค่าตามองค์กร เปิดตำแหน่งที่คุณต้องการ
ในแบบฟอร์มการตั้งค่านโยบายการบัญชีที่ด้านล่างสุดให้คลิกที่ไฮเปอร์ลิงก์ "ตั้งค่าภาษีและรายงาน"
ในตัวอย่างของเรา เลือกระบบภาษี "แบบง่าย (รายได้ลบค่าใช้จ่าย)"
ตอนนี้คุณสามารถไปที่ส่วน "STS" ของการตั้งค่านี้และกำหนดขั้นตอนในการรับรู้รายได้ นี่คือที่ที่ระบุว่าธุรกรรมใดลดฐานภาษี หากคุณมีคำถามว่าทำไมค่าใช้จ่ายจึงไม่ปรากฏในบัญชีค่าใช้จ่ายและรายได้ใน 1C ก่อนอื่นให้ดูที่การตั้งค่าเหล่านี้
บางรายการไม่สามารถยกเลิกการเลือกได้เนื่องจากจำเป็นต้องกรอก การตั้งค่าสถานะที่เหลือสามารถตั้งค่าได้ตามข้อมูลเฉพาะขององค์กรของคุณ
หลังจากตั้งค่านโยบายการบัญชีแล้ว เรามาตั้งค่าการพิมพ์ของ KUDiR กันต่อ ในการดำเนินการนี้ในเมนู "รายงาน" เลือกส่วน "บัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย STS" ของส่วน "STS"
แบบฟอร์มรายงานบัญชีแยกประเภทจะเปิดต่อหน้าคุณ คลิกที่ปุ่ม "แสดงการตั้งค่า"
หากคุณต้องการให้รายละเอียดบันทึกของรายงานที่ได้รับ ให้เลือกช่องที่เหมาะสม เป็นการดีกว่าที่จะชี้แจงการตั้งค่าที่เหลือกับสำนักงานสรรพากรของคุณโดยได้เรียนรู้ข้อกำหนดสำหรับลักษณะที่ปรากฏของ KUDiR ข้อกำหนดเหล่านี้อาจแตกต่างกันระหว่างการตรวจสอบ
กรอก KUDiR ใน 1C: การบัญชี 3.0
นอกเหนือจากการตั้งค่าที่ถูกต้อง ก่อนที่จะสร้าง KUDiR จำเป็นต้องดำเนินการทั้งหมดให้เสร็จสิ้นเพื่อปิดเดือนและตรวจสอบความถูกต้องของลำดับของเอกสาร ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะรวมอยู่ในรายงานนี้หลังจากชำระเงินแล้ว
สมุดบัญชี D&R ถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติและเป็นรายไตรมาส ในการดำเนินการนี้ คุณต้องคลิกที่ปุ่ม "สร้าง" ในแบบฟอร์มที่เราเพิ่งทำการตั้งค่า
สมุดรายได้และรายจ่ายประกอบด้วย 4 ส่วน:
- ส่วนที่ 1ส่วนนี้สะท้อนถึงรายได้และค่าใช้จ่ายทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลารายงานรายไตรมาสโดยคำนึงถึงลำดับเหตุการณ์
- บทครั้งที่สองส่วนนี้จะกรอกเฉพาะในกรณีที่ระบบภาษีแบบง่ายคือ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ประกอบด้วยต้นทุนทั้งหมดสำหรับสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
- บทสาม.ซึ่งรวมถึงการสูญเสียที่ลดฐานภาษี
- บทIV.ส่วนนี้แสดงจำนวนเงินที่ลดหย่อนภาษี เช่น เบี้ยประกันสำหรับพนักงาน เป็นต้น
หากคุณกำหนดค่าทุกอย่างถูกต้อง KUDiR จะถูกสร้างขึ้นอย่างถูกต้อง
การปรับด้วยตนเอง
หาก KUDiR ไม่ได้กรอกทุกประการตามที่คุณต้องการ คุณสามารถแก้ไขรายการได้ด้วยตนเอง ในการดำเนินการนี้ ในเมนู "การดำเนินงาน" เลือก "รายการสมุดรายรับและรายจ่ายของ STS"
ในแบบฟอร์มรายการที่เปิดขึ้น ให้สร้างเอกสารใหม่ ในส่วนหัวของเอกสารใหม่ให้กรอกองค์กร (หากมีหลายรายการในโปรแกรม)
เอกสารนี้มีสามแท็บ แท็บแรกแก้ไขรายการในส่วน I แท็บที่สองและสามอยู่ในส่วนที่ II
หากจำเป็น ให้กรอกข้อมูลที่จำเป็นในเอกสารนี้ หลังจากนี้ KUDiR จะถูกสร้างขึ้นโดยคำนึงถึงข้อมูลเหล่านี้
การวิเคราะห์สถานะทางบัญชี
รายงานนี้สามารถช่วยให้คุณตรวจสอบด้วยสายตาว่ากรอกสมุดรายได้และค่าใช้จ่ายถูกต้องหรือไม่ หากต้องการเปิด ให้เลือก “การวิเคราะห์ทางบัญชีตามระบบภาษีแบบง่าย” ในเมนู “รายงาน”
หากโปรแกรมเก็บบันทึกสำหรับหลายองค์กร คุณจะต้องเลือกส่วนหัวของรายงานที่ต้องการรายงาน กำหนดระยะเวลาและคลิกที่ปุ่ม "สร้าง"
รายงานแบ่งออกเป็นบล็อก คุณสามารถคลิกที่แต่ละรายการและรับรายละเอียดจำนวนเงินได้