Kuidas korraldada võlgade tagasimaksmist kolmanda isiku poolt. Alternatiivsed maksevõimalused lepingu alusel: kuidas korraldada tasaarveldust ja võla tasumist kolmanda isiku poolt. Laenu taotlemine koos käendajaga
![Kuidas korraldada võlgade tagasimaksmist kolmanda isiku poolt. Alternatiivsed maksevõimalused lepingu alusel: kuidas korraldada tasaarveldust ja võla tasumist kolmanda isiku poolt. Laenu taotlemine koos käendajaga](https://i1.wp.com/lichnyjcredit.ru/wp-content/uploads/2017/09/oplata-dolga-tretjim-licom-oformlenije-i-uchet-obrazec-pisma2.jpg)
Mida tähendab ettevõtte võla tasumine kolmanda isiku poolt? See tähendab, et ettevõtte võla maksab tagasi teine ettevõte. Reeglina on ta ise ettevõtte võlgnik ja seetõttu lähevad talle makstud vahendid võla tagasimaksmiseks.
Millistel juhtudel on asjakohane võlgnevuse tasumine kolmanda isiku poolt? Peaaegu iga mõnda aega tegutsenud ettevõte on nii võlausaldaja kui ka võlgnik. See tähendab, et see laenab raha ja annab neid kolmandatele isikutele. Kõik see võimaldab tasuda oma võlg ühele organisatsioonile teise vahenditega. See on asjakohane, kui ettevõttel ei ole praegu vajalikku rahasummat. See võib olla mugav viis kellegi teise laenu tasuvale kolmandale isikule oma võlgade tasumiseks.
Operatsiooni peamised omadused
Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik ei ütle midagi kolmanda isiku võla tasumise menetlemise korra kohta. Kasutatud algoritm kujunes praktikaga. See koosneb järgmistest etappidest:
- Ettevõte saadab oma võlgnikule kirja palvega tema võlg tasuda.
- Võlgnik kannab oma raha üle põhivõlausaldajale. Korralduses on märgitud maksete sobiv otstarve – võlgniku eest tasumine.
Nõudekiri ja vastava märkega korraldus on kõik kinnitus, et ettevõte on tasunud võla teise organisatsiooni eest. Nende dokumentide olemasolu on oluline, kuna ilma nendeta saab võla tasunud ettevõte hakata saajalt makstud raha sisse nõudma. Aluseks on võlausaldaja rikastumine, mis tuleneb ekslikust maksest. Ilma tõendavate dokumentideta kannavad riske nii põhivõlgnik kui ka tema võlausaldaja. Kui ettevõte hakkab raha sisse nõudma, peab võlgnik võla võlausaldajale ise tasuma.
TÄHTIS! Ettevõtja ei saa kontrollida, mida kolmas isik tema maksekorralduses märgib. Seetõttu on kahekordselt oluline koostada taotlus ja saada kinnitus selle kättesaamise kohta. Paber toimib operatsiooni tõestuseks. Korralik dokumentatsioon on viis kõigi võimalike riskide vähendamiseks.
Võla tagasimaksmise nõude kirja kirjutamise reeglid
Taotluskiri peab sisaldama järgmist teavet:
- Juriidilise isiku nimi, kellele on usaldatud võla katmine. See on nii oluline, sest isegi kui juriidiline isik ei tee maksekorraldusele nõutavat märget, on rekvisiitide abil võimalik tõendada makse eesmärki.
- Kohustus, mis antakse üle kolmandale isikule. Eelkõige peate avalikustama selle üksikasjad: üksikasjad lepingu kohta, mille alusel võlg tekkis, selle summa.
- Kui kolmas isik on ettevõtte võlgnik (nagu enamasti) ja tema makstud vahendid lähevad tema võlgnevuse katteks, on soovitatav ka see kirjas ära märkida. See on kasulik nii esimesele kui ka teisele osapoolele. Ettevõttel on suurem võimalus, et vastaspool sellise tehinguga nõustub. Võlgnik võib olla kindel, et makse läheb tegelikult kohustuste täitmiseks ja võlausaldaja ei kohusta teda võlga tagasi maksma.
- Võlgnik, kellele kiri saadetakse, ei pruugi teada kõiki maksekäsu koostamise nõtkusi. Samuti on soovitatav neid mainida. Eelkõige täpsustage makse eesmärgi märkimise vajadust - teise ettevõtte võla tagasimaksmine.
TÄHELEPANU! Nõudekirjale peab alla kirjutama ettevõtte juht või vastavaid volitusi omav isik. Allkirja olemasolu pakub võlgnikule huvi, kuna see tõendab, et korraldus tegelikult toimus.
TÄHTIS! Makse teeb kolmas isik ning seetõttu puudub ettevõttel otsene juurdepääs tehtud makseid kinnitavatele dokumentidele. Nende olemasolu on aga vajalik kogu võlasumma tagasimaksmise tõendamiseks. Seetõttu on mõttekas nõuda võlgnikult maksekorralduse koopiat. Paberile peab olema märgitud finantsasutuse täitmine.
Näide kohustuste tagasimaksmise kirjast
Peadirektorile
LLC "Prodvizhenie" I.P. Ufimtsev
Tšeljabinsk, st. Kirova 1, nr 1
Tegevjuhilt
OÜ "Oliva" V.V. Ripak
Tšeljabinsk, st. Vorovskogo, 6
KIRI
raha ülekandmise kohta võlgadesse
Ettevõttel Prodvizhenie LLC on võlg Oliva LLC-le summas 200 000 rubla. Palume teil tasuda Oliva LLC võlg summas 200 000 rubla. Üksikasjad maksete kohta:
INN 11133355443
Käigukast 7657488956
OGRN 10754754785
Konto number 407657776544878558654
Venemaa Sberbanki Tšeljabinski filiaalis
C/s 66559996665557700088
BIC 066468886
Makse ülekandmine nende andmete abil tähendab Prodvizhenie LLC võla lõpetamist Oliva LLC-le summas 200 000 rubla.
Korralduses palume märkida rahaliste vahendite otstarve: „Käibemaksuga ei maksustata 10.07.2016 lepingu nr 10 alusel Oliva LLC ruumide rendi eest tasumist summas 200 000 rubla.“ Samuti palume teil saata meile maksekorralduse koopia. Dokumendil peab olema täitmise kohta pangaasutuse märge.
Oliva LLC Ripak peadirektor /V.V.Ripak/
Raamatupidamine
Vaatame ülaltoodud palvekirja näitel kasutatud postitusi. Oliva rendib ruume 200 tuhande rubla eest ilma käibemaksuta. Ta saatis Prodvizhenie LLC-le tooteid 200 000 rubla ulatuses. Kauba maksumus oli 160 000 rubla. Saadeti kiri, milles nõuti Oliva võla tasumist. Makse on tehtud. Mõlemad pooled valisid lihtsustatud maksusüsteemi ja seetõttu nad käibemaksu ei maksa. Vaatame Oliva LLC raamatupidamisraamatu kandeid:
- DT62 KT90-1. Summa: 200 000 rubla. Selgitus: Kampaania koguvõlg.
- DT90-2 KT41. Summa: 160 000 rubla. Kampaaniale üle kantud kauba maksumuse mahakandmine.
- DT44 KT60. Summa: 200 000 rubla. Võla peegeldus Oliva üürileandjale.
- DT60 KT62. Summa: 200 000 rubla. Võlgade tagasimaksmine Prodvizhenie poolt.
TÄHELEPANU! Viimane kanne tehakse alles pärast esmase dokumendi ehk maksekorralduse koopia kättesaamist. Kirjetes tuleks mainida esmaseid dokumente, mis kinnitavad tehtud toiminguid.
Võimalikud riskid
Sellist peaaegu ringikujulist võla tagasimaksmist iseloomustab suur hulk riske:
- Kirja saatnud esmane võlgnik keeldub tunnistamast oma taotlust ja seda, et võlgnik on oma võla tasunud. Vastaspool peab võla uuesti tagasi maksma.
- Makse teeb vastaspool, kuid pärast võlausaldaja võla kustutamist tagastab ta raha eksliku makse alusel. Peate võlasumma uuesti tasuma.
- Võlausaldaja esitab esmasele võlgnikule nõude, et makseid ei ole tehtud, kuigi makse tegi kolmas isik.
Saate end kõigi nende probleemide eest kergesti kaitsta. See nõuab korralikku dokumentatsiooni. Olemasolevate paberite põhjal on võimalik kinnitada kõik tehingu andmed, mida teine pool eitab. Peamised nõutavad dokumendid: taotluskiri kõigi üksikasjadega ja maksekorraldus.
Tere! Selles artiklis räägime kolmanda osapoole võla tasumise funktsioonidest.
Täna õpid:
- Millistel tingimustel saab võla ülekandmist realiseerida;
- Millised peaksid olema tehingu dokumentaalsed tõendid?
Millal saab kohustusi teisele isikule üle anda?
Ettevõtte tegutsemise ajal tekib pidevalt uusi võlausaldajaid ja võlgnikke. Jääte kellelegi võlgu ja mõnel on teie ees kohustused. See on majandusteaduses normaalne nähtus ja peegeldab erinevate ettevõtete vaheliste kapitalivoogude peensusi.
Tihti tuleb ette olukord, kus oled teisele ettevõttele võlgu, aga sul on ka nõudeid. Näiteks tarnis müüja teile kauba, kuid te pole selle eest veel tasunud. Selle põhjuseks on teise isiku makseviivitus teie kasuks. Sel juhul ei keela seadus teil oma kohustust müüja ees üle anda sellele, kes teile võlgneb.
See protsess on mugav kõigile tehingu osapooltele. Säästate end tarbetutest sekeldustest ja kohustustest. Teie võlgnik ei maksa raha teile, vaid otse võlausaldajale. Seega tasaarvestatakse nõuded ja suletakse võla väljastamine, minnes teie ettevõttest praktiliselt mööda.
Sellise kohustuse üleminekuks peavad olema täidetud järgmised tingimused:
- Vastuhagide olemasolu. Võlausaldaja nõuab teilt tasumist ja samal ajal ootate raha oma võlgnikult. Kui viimasel teie ees veel võlga ei ole (ehk see on võimalik edaspidi), ei ole teil õigust oma kohustusi sellisele isikule üle anda;
- Esitatud nõuded peavad olema sama tüüpi. Kui olete võlausaldajale võlgu kauba eest rahasumma ja teie võlgnik ei ole teile maksnud teile antud laenu intressi, siis ei ole nende nõuete vastastikune rahuldamine lubatud. Sama kehtib mitterahalise võla kohta. Kohustuste tasaarvestamiseks kasutatavad kaubad peavad olema sarnaste omadustega;
- Mõlemad kohustused on juba arveldamiseks avatud;
- Mõlema kohustuse aegumistähtaeg ei ole möödunud;
- Ostja ja võlausaldaja vaheliste lepingute tingimused ei tähenda võla tasumist ainult esialgse võlgniku poolt. Kui lepingus ei ole rida, mis keelaks võlga kolmandale isikule üle anda, siis vaikimisi saad seda enda huvides ära kasutada;
- Maksenõuet ei ole. Kui teie võlausaldaja püüab teilt võlga kohtu kaudu sisse nõuda, ei saa te enam oma kohustusi teistele üle anda.
Kuidas võla ülekandmist kinnitada
Kui otsustate oma kohustused võlausaldaja ees täita oma võlgniku abiga, peate selle protsessi nõuetekohaselt dokumenteerima. Paberite koostamisel ei ole seadusega kehtestatud nõudeid. See tähendab, et peate laenuandjat oma kavatsusest väga selgelt teavitama.
Sel eesmärgil koostatakse ametlik kiri võla tasumiseks. See tuleb saata laenuandjale. Viimasel ei ole õigust keelduda teile raha vastu võtmast kolmandalt isikult.
Seega ei pea te võlausaldajat teavitama, et kavatsete kohustuse üle anda. Kirjas tuleb teavitada kolmanda osapoolega juba kokkulepitud arveldusprotsessist.
Kirjas märkige kindlasti:
- laenuandja ettevõtte nimi;
- selle isiku nimi, kelle poole pöördute;
- Teie ja laenuandja vahelise lepingu number (samuti selle kuupäev, pealkiri ja muud olulised tunnused);
- oma nimi;
- Teave selle kohta, kellele maksekohustused üle annate;
- Lepingu alus (makse võlausaldaja kasuks);
- Kohustuste suurus;
- Kuupäev, pitsat ja koostaja allkiri.
Kohustuse uue tasuja suhtes on vaja vormistada leping võla tasumise kohta. See sisaldab samu andmeid, mis ülaltoodud dokumendis.
Vaja lisada:
- Võla tasumise üksikasjad;
- Märkige ühes lõikes, et võlausaldajale maksmist käsitletakse teie ees võetud kohustuste tagasimaksmisena;
- Sõnastage makse eesmärgina lisamist vajav fraas (kelle kasuks ja mille alusel maksta);
- Registreerige taotlus maksekorralduse koopia saatmiseks teie aadressile.
Viimane punkt on väga oluline, kuna kohtuvaidluse korral on teie käes õigustus võla tasumiseks kolmanda isiku poolt. Peate mõistma, et pärast kohustuse üleminekut ei eemaldata teid selles tehingus osalejate hulgast.
Vahendite tasumise eest vastutate teie ja kui teie võlgnik mingil põhjusel võlausaldajale ei maksa, võetakse teie ettevõte kohtus vastutusele. Selleks säilitage maksedokumendi koopia ja saadetud kirjad kinnitamaks, et te ei ole juhtunus süüdi ega vastuta võlgniku tegude eest.
Arvestame maksudega
Võla ülekandmisel võetakse arvesse kahte tüüpi makse:
Käibemaksu arvestamisel ei oma tähtsust võla tasumise fakt kolmanda isiku poolt. Kauba saatmise või võlausaldaja tehtud tööde dokumendid sisaldavad juba maksu ja tema jaoks pole vahet, kes võla tagasi maksab.
Sel juhul ei tehta ka teie ettevõtte korrigeerimisi, kuna maksubaas määratakse juba tarnimisel ega sõltu kuidagi võla tasumise ajast.
Kolmanda isiku suhtes loetakse kaup tasutuks just siis, kui raha kantakse üle mitte teie enda, vaid kirjas märgitud võlausaldajale. Siin ei ole ka käibemaksu muudatusi.
Võttes arvesse tulumaksu, arvestab laenuandja kauba väljasaatmisel saadud tulu ning vastastikuste nõuete arveldused postitatakse kolmandalt isikult raha laekumise kuupäeval. Kohe kui võlgnik võla sinu eest tasub, peab see bilansis kajastuma. See tuleneb asjaolust, et kohustuste tasumise hetk kolmanda isiku poolt tähendab teie võla tagasimaksmist.
Kolmas osapool ei tee muudatusi. Kauba eest tasumist krediidiandja suhtes loetakse teie suhtes võetud kohustuste tasumiseks.
Tehingute kajastamine
Vaatame näite varal võlgade ülekandmist raamatupidamises. Ettevõte Trud rendib ladu kaupade hoiustamiseks. Ta maksab selle omanikule ettevõttele Compass igakuist üüri 55 000 rubla.
Ettevõte Trud saatis Orientirile kaupu 55 000 rubla eest. Nende maksumus on 42 000 rubla. "Trud" saatis "Orientirile" ametliku kirja palvega tasuda toodete eest vahendid "Compassi" kontole üürimaksena. Orient kandis makse üle kirjas märgitud rekvisiidile. Kõik ettevõtted asuvad ja seetõttu käibemaksu ei arvestata.
Kohustuste ülemineku raamatupidamislik registreerimine ettevõtte Trud raamatupidamises kajastub järgmistes kannetes.
D-t | komplekt | Summa | Operatsioonid |
62 | 90.1 | 55 000 | Arvesse on võetud Orientiri võlgnevus |
90.2 | 41 | 42 000 | Kauba maksumuse mahakandmine |
44 | 76 | 55 000 | Märgitud on võlgnevus üüri näol Compassile |
76 | 62 | 55 000 | Kohustused Compassi ees tasuti Orientiri nimel laekunud maksekorralduse alusel |
Toimingud 1C-s
Kaalume võla ülekandmist kolmandale osapoolele programmi 1C: Accounting 8 abil. Näiteks ostis organisatsioon Salyut ettevõttelt Neon kaupu 17 700 rubla väärtuses koos käibemaksuga. Tasu saadetise eest pole veel laekunud. Neon saatis Salyutile kirja võla maksmise ümbersuunamiseks ettevõtte Lux kasuks.
Neoni kirja põhjal koostas Saljut 17 700 rubla suuruse maksekorralduse võla tasumiseks Luxile. Programm loob elektroonilise dokumendivormi. Tellimuse kõik veerud on vaja täita vastavalt kirjas märgitud sõnadele.
Käibemaksu summa näidatakse eraldi ja see on 2700 rubla. Pärast seda, kui pangaväljavõte kinnitab summa tasumist, kantakse maksekorraldus maha. Programm määrab selle toimingu automaatselt kontole 60.02.
Ettevõtte "Salut" kohustuste tasaarvestamine toimub järgmiselt. Operatsiooni "Teosta tasaarveldamine" jaoks luuakse "Võla korrigeerimine". Veerus “Võla liik” näidatakse võlgnik ja võlausaldaja. Igaühe kohta on märgitud leping ja tasumisele kuuluv summa. Kuna kohustuste summad on võrdsed, siis need tasaarvestatakse, mis kajastub programmis automaatselt.
Ettevõtte tarnija soovis, et kaubasaadetise eest tasu ei kantaks tema pangakontole, vaid üürileandjale. Ta selgitab seda sellega, et peab oma üürivõla ära tasuma, kuid praegu puuduvad vahendid. Kas sellises olukorras olev ettevõte saab tasuda teise juriidilise isiku eest? Jah, täna pole sellises taotluses midagi ebatavalist. Seadus lubab ju majandusüksustel tasuda oma kohustusi mitte ainult otse. On täiesti vastuvõetav, et mõni teine organisatsioon kannab võlgniku nimel raha üle.
Õiguslik alus
Võlgniku õiguse selle eest tasumise kohustus kolmandale isikule üle anda sätestab tsiviilseadustik. See on kirjas artiklis 313. Samuti on tehtud reservatsioon, et see on seaduslik juhul, kui muud seadused või tasutud kohustuse tingimused ei nõua, et võlgnik täidaks neid rangelt iseseisvalt. Sellised tingimused võivad sisalduda näiteks lepingus. Kuid enamasti pole takistusi kolmanda isiku maksmiseks meelitamiseks.
Kui turvaline see maksva organisatsiooni auditite osas on? Kas föderaalse maksuteenistuse inspektoritel on kaebusi selle kohta, et ettevõte tegi makseid teise juriidilise isiku eest? Praktika näitab, et kui operatsioon on korralikult läbi viidud, ei teki inspektoritel tavaliselt küsimusi. Ja kui need tekivad, suletakse need väga kiiresti tõendavate dokumentidega.
Kuidas teha makset teise juriidilise isiku eest?
Õigusaktid ei näinud ette mingit erivormi või dokumendiliiki, mis vormistaks vaadeldava maksemenetluse. Selle rakendamine eeldab aga poolte kokkulepet. Selleks peab ettevõte, kelle kohustused tasutakse, saatma kirja organisatsiooni juhile (või ettevõtjale), kes tema nõudmisel makse teeb.
Kiri on koostatud vabas vormis, kuid kohustuslik on lisada järgmised andmed:
- kolme isiku nimed:
- võlgnik, kelle eest tasutakse;
- maksja (st kirja adressaat);
- isik, kes raha saab (võlgniku võlausaldaja);
- kohustuse nimetus, mille maksja tagastab;
- makseparameetrid: summa, eesmärk, ülekande üksikasjad.
Nimetatud kirja koostaval ettevõttel on soovitatav kõik asjaolud ja parameetrid võimalikult üksikasjalikult kirjeldada. Ja kirja adressaat, st maksjaorganisatsioon, peaks saama selle originaali.
Niisiis on teise juriidilise isiku eest maksmise põhidokument kiri, mille näidis on esitatud järgmisel pildil.
Peegeldus maksuarvestuses maksja jaoks
Ettevõte on oma vastaspoole kohustused tasunud ning nüüd peab see tehing raamatupidamises kajastuma. Kõigepealt mõelgem, kas sellel on maksjale mingeid maksutagajärgi.
Kui ettevõte on OSN-is, siis mõnel juhul saab ta ülekantud summalt käibemaksu tasaarveldada. Toiminguga ei kaasne muid maksutagajärgi. Käibemaksu tasaarveldamiseks peavad olema täidetud järgmised tingimused:
- ettevõte kandis oma tarnija eest raha ettemaksuna;
- leping, mille alusel ettevõte ja tarnija tegutsevad, sisaldab ettemaksu klauslit;
- tarnija on andnud juhised oma kohustuste tasumiseks (ülalnimetatud kiri) ja väljastanud arve;
- on olemas maksedokument, mis kinnitab raha ülekandmist vastaspoole võlausaldajale.
Lihtsustatud maksusüsteemi kasutava maksja puhul hakkab tehingu arvestus sõltuma makse laadist. Kui tal oli võlg isiku ees, kelle eest ta tarnitud kaupade või teenuste eest tasus, loetakse see (täielikult või osaliselt) tagasimakstuks. Juhul, kui maksja võttis oma vastaspoolelt laenu koos intressidega, saab need ülekantud summa piires kuludesse kanda.
Toiming maksja raamatupidamises
Kuidas kajastada raamatupidamises korrektselt tasu teise juriidilise isiku eest? Postitused sõltuvad sellest, kuidas täpselt tehtud makset arvestatakse. Kõige levinumad olukorrad on järgmised:
- makse oma tarnija eest: Dt 60 - Kt 51;
- makse isiku eest, kellelt laen võeti: Dt 66 (67) - Kt 51;
- makse "sõbraliku" ettevõtte eest, mis ei ole vastaspool (näiteks mõlemad organisatsioonid kuuluvad samale isikule): Dt 76 - Kt 51.
Maksumaksed
Teise inimese eest saate tasuda mitte ainult nende kohustuste eest, mis tal töövõtjatega sõlmitud lepingust tulenevad. Viimasel ajal saab maksu- ja muid kohustuslikke makseid samamoodi üle kanda. Varem pidas maksuteenistus seda võimalust vastuvõetamatuks – maksumaksjal oli kohustus oma maksud iseseisvalt tasuda. Erand tehti vaid väga harvadel juhtudel, näiteks võis saneeritud üksuse eest makse maksta selle õigusjärglane.
2016. aasta lõpus tehti aga maksuseadustikus muudatused, mis selle reegli kaotavad. Seega on 2017. aastal teise juriidilise isiku eest maksu tasumine üsna triviaalne. Seega on võimalik tasuda maksumakseid, kindlustusmakseid, riigilõive, nii jooksvaid viitvõlad kui ka võlgnevused eelmiste perioodide eest.
Kes saab kelle eest makse maksta?
Seadus ei kehtesta täna piiranguid, kes ja mis tingimustel võib teise isiku eest makse maksta. Ettevõtte makse võib maksta mis tahes muu organisatsioon, ettevõtja või lihtsalt üksikisik.
Uued reeglid võimaldavad vältida sanktsioone kohustuslike maksete hilinemise eest. Näiteks täna on viimane päev maksude tasumiseks ning ettevõttel ei ole raamatupidamises piisavalt raha. Veel aasta tagasi oleks ta selliste asjaolude tõttu pidanud maksma viivist. Nüüd saab ettevõtte kohustust täita iga inimene, näiteks direktor oma isiklikult kontolt.
Kuidas maksekorraldust täita?
Teise juriidilise isiku maksu maksmise dokumendi täitmisel on mitu funktsiooni:
- maksja väljale märkige makse sooritava organisatsiooni nimi (või üksikisiku nimi);
- väljadele “Maksumaksja INN” ja KPP märgitakse selle organisatsiooni asjakohased andmed, mille eest makse tasutakse;
- väljale „Makse eesmärk” peaksite esmalt märkima maksja INN ja KPP (kui see on olemas) ning seejärel eraldades kahe kaldkriipsuga (//) selle organisatsiooni nime, mille eest makse tehakse, maksu nimetus, periood, makse liik ja muud olulised andmed;
- väljale “101” sisestatakse kood “01” – see tähendab, et isik, kelle eest tasutakse, on juriidiline isik.
Näide maksevormi täitmisest teise juriidilise isiku maksude tasumiseks on näidatud järgmisel pildil.
Ülaltoodud näites teeb eraisik K.I.V. seoses lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega U____ LLC-le maksu avansimaksu.
Võtame selle kokku
Seega on kohustuse tasumine kolmandale isikule täiesti tavaline ja turvaline toiming. See ei too kaasa mingeid negatiivseid tagajärgi ei maksjale ega sellele, kelle eest ta makse teeb. Vahet pole, kas maksja ja võlgnik on lepingulises suhtes või mitte. Samas on see väga mugav, kuna võimaldab vältida tarbetuid toiminguid, viivitusi kohustuste täitmisel ja sellega seotud probleeme. Nii saate maksta mitte ainult vastaspooltega sõlmitud lepingute alusel, vaid ka makse maksta.
küsimus
Kuidas arvestada kauba (tööde, teenuste) eest tasumist kolmanda isiku poolt?
Vastus
Raamatupidamine võlgnikuga - kauba ostja (tööd, teenused)
OSN-iga ei mõjuta teie ostetud kaupade (töö, teenuste) eest tasumine tulumaksu ega käibemaksu, olenemata sellest, kes raha müüjale üle kannab – teie ise või kolmas isik.
On üks erand – kui kolmanda isiku poolt Teie müüjale üle kantud raha arvestatakse ettemaksu sisse, peab kolmas isik Teile tasuma käibemaksuga maksustatava kauba (töö, teenuse) eest. Sel juhul on see vajalik (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 2, punkt 1, artikkel 167, punkt 3, artikkel 168, föderaalse maksuteenistuse 28. veebruari 2006. aasta kirja punkt 2 N MM-6 -03/202@):
— arvutage käibemaks ettemaksusummalt, mis võrdub kolmanda isiku poolt Teie müüjale üle kantud summaga;
- 5 kalendripäeva jooksul alates kolmanda isiku raha ülekandmise kuupäevast koostama ettemaksuarve kahes eksemplaris, millest üks registreeritakse müügiraamatus ja teine kantakse üle kolmandale isikule.
Lihtsustatud maksusüsteemis (pärast seda, kui kolmas osapool on teie müüjale raha üle kandnud):
1) kolmanda isiku kohustus, millest tema tasu maha arvatakse, loetakse täidetuks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 punkt 1). Seega, kui kolmanda isiku kohustus teie ees oli:
- kaupade (töö, teenuste) eest tasumisel (ettemaksuna), siis peate nende müügist saadud tulu kajastama tuluna;
- laenu tagasimakse ja selle intresside tasumine, siis tuleb intressisumma kajastada tulus;
2) müüjalt ostetud kaubad (tööd, teenused) loetakse tasutuks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 punkt 2).
Raamatupidamises sõltub kolmanda isiku kauba (töö, teenuste) eest tasumise kajastamine sellest, mille vastu see arvestatakse.
Kui selle eesmärk on tasuda teile kolmanda osapoole võlg, on postitamine järgmine:
Dt 60 Kt 62 (58, 78) - Saadetud kauba (töö, teenused) eest on tasutud või laen tagastatud ja intressid tasutud.
Kui ettemaksu teeb kolmas osapool, on postitamine järgmised:
Dt 60 Kt 62-ettemaks – Ettemaks saadud
Dt 62-ettemaks Kt 68 – saadud ettemaksult arvestatakse käibemaks
Kui laenu väljastab teile kolmas osapool, toimub postitamine järgmiselt:
Dt 60 Kt 66 (67) – Laen saadud
Raamatupidamine kolmanda osapoolega
AHF jaoks raha ülekandmine mitte teie vastaspoolele (tarnija, laenuvõtja, laenuandja), vaid tema nimel - teisele isikule ei mõjuta kasumi maksustamist.
Kui selline makse arvestatakse teie tarnijale tehtud ettemakse hulka, saab "ettemaksu" maha arvata, kui on olemas järgmised dokumendid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 171 punkt 12, artikli 172 punkt 9):
1) leping teie tarnijaga, mis näeb ette ettemaksu tasumist;
2) teie tarnija juhised raha ettemaksuna teisele isikule ülekandmiseks;
3) teie tarnija ettemaksuarve;
4) teie maksekorraldus raha ülekandmiseks.
Lihtsustatud maksusüsteemiga raamatupidamine sõltub sellest, millesse teie makse arvestatakse.
— Teie võla tagasimaksmine saadetud kaupade (töö, teenused) eest tasumiseks — Kaubad (töö, teenused) loetakse tasutuks
— Teie ettemakse tasumine
— Laenu tagasimaksmine ja intressimakse — Intress kajastatakse tasutuna ja neid saab kuluna arvesse võtta
— oma vastaspoolele laenu väljastamine
Raamatupidamises Teie vastaspoole tarnijale tehtud makse kajastamine sõltub sellest, mille eest see maha arvestatakse.
Kui see on teie võla tasumine, on postitus järgmine:
Dt 60 (66, 67) Kt 51 - Saadetud kauba (töö, teenused) eest tasumise võlg on tasutud või laen tagastatud ja intressid tasutud.
Ettemaksu tasumisel toimub postitamine järgmiselt:
Dt 60-ettemakse Kt 51 - Ettemaks väljastatud
Kui laenu väljastamise tõttu, siis lähetus on järgmine:
Dt 58 Kt 51 - Välja antud intressi kandev laen
Dt 76 Kt 51 - Välja antud intressivaba laen
Raamatupidamine võlausaldajaga - kauba müüja (tööd, teenused)
AHF jaoks tulumaksu ja käibemaksu ei mõjuta asjaolu, et saadetud kauba (tehtud tööd, osutatud teenused) eest ei tasunud ostja, vaid kolmas isik.
Lihtsustatud maksusüsteemiga ostjale saadetud kaupade (tehtud tööd, osutatud teenused) eest kolmandalt isikult makse laekumise päeval tuleb nende müügist saadav tulu kajastada tuluna (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.17 punkt 1) .
Raamatupidamises Kui saate raha kolmandalt osapoolelt, peate tegema postituse:
Dt 51 Kt 62 – tasutud müüdud kauba eest (töö, teenused)
Seotud küsimused:
-
Tere päevast Organisatsioon saatis kauba Ostjale. Ja makse selle saadetise eest tuli teiselt töövõtjalt. Lisaks ei ole makse eesmärgis märgitud “Ostjale”. Aga arve number on lihtsalt märgitud. Juriidiliselt...... -
Tere päevast Õigusteenuste osutamise leping sõlmiti 2016. aasta juunis eraisikuga, kes ei ole meie organisatsiooni töötaja ja üksikettevõtjaga. Lepingujärgne tasumine on ette nähtud...... -
Tere päevast. Käibemaksukohustuslasest organisatsioon müüb põhivara üksikisikule. Millised on arvel nõutavad andmed?
✒ Eraisikutele vara müümisel ei tohi arvet väljastada. Üldiselt...... -
Tere päevast Vajame vastust – KIIRELT! Millised ranged aruandlusvormid on nende rakendamiseks maksustamise põhisüsteemis.. (Näiteks: oletame, et autojuht läks kaubaga ilusalongi (šampoonid,...