Darovací daň z nemovitosti na nepříbuzného. Darovací daň - základní informace Postup registrace: pokyny krok za krokem
darovací daň
Často se občané po obdržení cenného daru zamýšlejí nad tím, zda je nutné platit daň z darovaného majetku, zda jsou povinni podat přiznání a dar nahlásit finančnímu úřadu. Tyto problémy jsou obzvláště znepokojivé, pokud je darován byt, auto nebo jiný drahý majetek.
Obecná ustanovení o darování
Obecná pravidla pro darování jsou stanovena v kapitole 32 občanského zákoníku Ruské federace (CC RF). V souladu s článkem 572 občanského zákoníku Ruské federace se darování provádí formou ústní nebo písemné dohody, podle které jedna strana (dárce) převádí nebo se zavazuje převést na druhou stranu (obdarovaný ) vlastnické právo nebo věc ve vlastnictví bezúplatně.
Darovací smlouva musí být uzavřena písemně v těchto případech:
- Dar provádí právnická osoba a hodnota daru je více než 3 000 rublů.
- Příslib darování majetku v budoucnu. Pokud však občan má v úmyslu po smrti něco darovat, pak je taková transakce nezákonná, protože je zákonem připisována dědictví.
- Darovací smlouva podléhá státní registraci. To se týká případů přijetí daru ve formě nemovitosti, vozidla apod.
V ostatních případech je předání daru uskutečněno bez písemné dohody jeho předáním, symbolickým převodem, doručením vlastnických listin.
Kdy je splatná darovací daň?
Postup při placení daní z příjmu fyzických osob (PIT) upravuje kapitola 23 daňového řádu Ruské federace (TC RF). Na základě významu jmenované kapitoly podléhají dani z příjmů fyzických osob příjmy ve formě akcií, akcií, akcií, vozidel a nemovitostí, včetně těch přijatých darem. Nemovitosti zahrnují pozemky, pozemky a objekty ve výstavbě a vše, co je pevně spojeno s pozemky (článek 130 občanského zákoníku Ruské federace). Daň z darovaného majetku a jakéhokoli jiného příjmu fyzické osoby je 13 %.
Poté, co jste obdrželi dar ve formě bytu, auta a jiného majetku uvedeného výše, musíte kontaktovat daňový úřad v místě bydliště a vyplnit prohlášení 3-NDFL, ve kterém uvedete přijatou nemovitost jako dar a jeho hodnotu. Cena musí být uvedena v darovací smlouvě. Pokud neexistuje, pak se daň vypočítá z tržní hodnoty. Podcenění hodnoty v darovací smlouvě je nepřijatelné, protože daňový inspektor má právo provést kontrolu a v případě zjištění podhodnocení budete muset zaplatit nejen daň, ale i pokutu, nedoplatky a penále.
Máte-li dotazy a potíže při výpočtu daně z příjmu fyzických osob nebo při vyplňování přiznání, můžete se zdarma obrátit na daňového poradce nebo zaplatit poplatek komerční organizaci.
Lhůta pro podání přiznání je do 30. dubna roku následujícího po roce, kdy byla nemovitost přijata darem. Daň musí být zaplacena nejpozději do 1. listopadu. Za pozdní akce jsou stanoveny sankce.
Pokud jednotlivec obdrží dar od organizace, nemusí o jeho přiznání žádat finanční úřad. V souladu s článkem 226 daňového řádu Ruské federace je organizace jako daňový agent povinna určit základ daně a nezávisle srazit daň z příjmu fyzických osob z hodnoty daru.
Kdy dárek nepodléhá DPH?
Článek 217 daňového řádu Ruské federace obsahuje seznam případů, kdy příjem nepodléhá zdanění.
Podle odstavce 18.1 se daň neplatí, pokud fyzická osoba přijala běžný dar od jiné fyzické osoby v hotovosti nebo v naturáliích. To znamená, že pokud jste dostali částku několika tisíc rublů, televizi, ledničku a další věci, nemusíte to hlásit finančnímu úřadu.
Daň z příjmu fyzických osob se také neplatí, pokud občan obdržel darem nemovitost, vozidlo, akcie, akcie nebo akcie od rodinných příslušníků nebo blízkých příbuzných.
Při určování tohoto okruhu osob se daňový řád Ruské federace odvolává na rodinné právo. V souladu s Kodexem rodiny Ruské federace mezi ně patří manželé, rodiče, děti (příbuzné i adoptované děti), dědečkové, babičky a vnoučata, plnokrevní a polokrevní (mají pouze jednoho společného rodiče - otce nebo matku) bratři a sestry.
Aby se vyhnuli zdanění, musí být občané spřízněni ke dni převodu vlastnictví nemovitosti na obdarovaného. Zejména pokud v době zápisu vlastnického práva manželé rozvedli manželství, bude muset jeden z nich (obdarovaný) zaplatit daň.
Vztah musí být zdokumentován. Navíc, aby se předešlo daňové kontrole, i když byla nemovitost přijata darem od příbuzných, je nutné požádat správce daně s balíkem dokumentů k přijaté nemovitosti a dokumentů potvrzujících příbuzenské vztahy.
Nemovitosti jsou většinou nejcennějším majetkem našich spoluobčanů. Bytová otázka je pro mnohé stále dost akutní, a tak získat byt, dům nebo podíl v nich darem je vzácný úspěch. Nejčastější dárek je v rámci rodiny: rodiče obdarovávají děti, babičky vnoučata atd., ale občas to napadne i člověka, který není členem rodiny.
Podléhá darování nemovitosti dani?
Ve vztahu k nemovitostem je darování jedním z typů obchodů - dohoda, kdy dárce bezúplatně (bezúplatně) převede na obdarovaného určitý majetek nebo se zaváže jej v budoucnu převést.
Přijetí bytového nebo jakéhokoli jiného prostoru jako dar je uznáno jako příjem, tj. ekonomický prospěch osoby, která tento majetek obdržela (v naturáliích, nikoli v hotovosti). Zákonodárce v tomto případě uznává jako příjem dávku, kterou obdarovaný obdržel, a to z důvodu úspory, kterou měl vynaložit na pořízení příslušné nemovitosti.
Poté, co je darovaný byt zapsán v USRN na nového vlastníka, dle čl. 217 daňového řádu Ruské federace (bod 18.1) povinnost platit daň z příjmu nevzniká pouze ve dvou případech:
- pokud k darování došlo mezi osobami uznanými za rodinné příslušníky a (nebo) blízkými příbuznými.
- dary konzulárním zaměstnancům a jejich rodinným příslušníkům rovněž nejsou zdaněny (toto stanoví Vídeňská úmluva o konzulárních a diplomatických stycích).
Všichni ostatní šťastlivci, kteří dostali byt nebo dům darem, jsou povinni zaplatit daň.
Dárek mezi příbuznými
Pro zjištění, zda je nutné platit daň z příjmu fyzických osob z darovaného bydlení, je nutné zjistit, zda dárce a obdarovaný jsou rodinnými příslušníky (článek 3 RF IC):
- manželé;
- rodiče a děti (příbuzní i adoptovaní);
- dědečkové, babičky a vnoučata;
- bratři a sestry (včetně pouze jednoho rodiče, tedy neúplného).
Všechny tyto osoby neplatí daně z darovaných nemovitostí!
Je důležité vědět, že dary mezi například tetami a synovci, sestřenicemi a dalšími příbuznými/příbuznými osobami se nepovažují za transakce osvobozené od daně. Zde dochází ke konfliktu mezi normami bytového a rodinného kodexu o rodinných příslušnících.
Zákon o rodině se sice nevztahuje na právní úpravu daní a poplatků, nicméně přímý odkaz na Čl. 208 daňového řádu Ruské federace neumožňuje zařadit pro účely osvobození od daně ostatní příbuzné, s výjimkou těch, které jsou uvedeny výše, jako součást rodiny, a to ani skutečnost, že spolubydleli a hospodařili, nebo skutečnost, že obdarovaný je závislý na dárci, nebere se v úvahu a naopak.
Při uzavření darovací smlouvy v rámci rodiny tak příjemce bydlení jako daru nemá povinnost platit daň a podávat daňové přiznání 3-NDFL. V budoucnu musí vlastník platit pouze daň z nemovitosti (články 400, 401 daňového řádu Ruské federace).
Darování podílu na bytě
Vlastník části bytu nacházející se v právu stejně jako jediný vlastník nakládá s majetkem, který mu náleží, včetně jeho darování (příbuznému i ne).
Podle občanského zákoníku Ruské federace (čl. 572, čl. 575) není možné dávat dárky pouze učitelům (ze strany jejich studentů, osob zastávajících veřejné funkce, v souvislosti s jejich povinnostmi).
O nadcházející darovací transakci není třeba informovat ostatní vlastníky bytu, protože transakce je bezplatná (článek 246 občanského zákoníku Ruské federace).
Chcete-li darovat sdílení, musíte:
- sepsat smlouvu s přesným uvedením podílu, popisem objektu (bytu / domu apod.);
- získat souhlas manžela (notářsky ověřený), nebo pokud je dárcem nezletilý ve věku od 14 do 18 let, od opatrovnických orgánů a zákonného zástupce;
- podepsat smlouvu a zapsat se do převodu vlastnictví.
Daň z příjmů fyzických osob platí nový vlastník domu, pokud není jednou z osob uvedených v čl. 14 Zákoníku o rodině Ruské federace.
Darování nepříbuzným
Vlastník nemovitosti má právo dát to komukoli.
Přijetí příjmu ve formě darované nemovitosti podléhá zdanění formou povinnosti platit daň z příjmu fyzických osob, pokud je darovací transakce uskutečněna mezi občany, kteří nejsou v příbuzenském vztahu. Pro placení takové daně neexistují osvobození, v závislosti na stupni příbuzenství legislativa nestanoví.
Vzhledem k tomu, že okruh rodinných a blízkých příbuzných je ze zákona dosti úzký a rodinné a příbuzenské vztahy propojují širší okruh lidí, aby obešli nutnost platit poměrně vysokou částku jako daň z příjmu fyzických osob, často se uchýlí k tomu, že darování, ale nákup a prodej (bez placení peněz). Tento přístup umožňuje ušetřit na dani, získat daňový odpočet z „nákupu“.
Je však třeba mít na paměti, že v případě soudu může být taková falešná transakce, která ve skutečnosti kryje dar, uznána za neplatnou.
Typ a rychlost
V případě darovací transakce mezi fyzickými osobami (nikoli organizacemi, nikoli fyzickými osobami podnikateli), pokud nejsou příbuznými, má obdarovaný povinnost odvést do rozpočtu daň z příjmu fyzických osob (DPH) v souladu s odst. 7 odst. 1 odst. 1 písm. 2 čl. . 228 daňového řádu Ruské federace.
Výše této daně jako procento z přijatého příjmu (daňová sazba) je stanovena daňovým řádem Ruské federace:
- ve výši 13 % pro daňové poplatníky-rezidenty Ruské federace. (tj. osoby žijící v Ruské federaci více než 183 dní v roce);
- ve výši 30 % pro nerezidenty Ruské federace.
Důležité: je chybou se domnívat, že pouze občané naší země mohou být rezidenty a cizinci mohou být nerezidenty. Například obyvatelé Ruské federace jsou cizinci, kteří získali povolení k pobytu v Rusku, osoby bez státní příslušnosti trvale žijící u nás. Za nerezidenty přitom budou považováni naši spoluobčané trvale žijící v zahraničí i ti, kteří mají povolený pobyt v jiné zemi.
Jak vysoká daň se vypočítává na darovací smlouvě
Při výpočtu výše daně z příjmu fyzických osob, která musí být zaplacena do rozpočtu, je třeba mít na paměti, že:
- kategorie osob, které jsou příjemci jiných druhů daní, nejsou od tohoto druhu daně osvobozeny (tj. důchodci, zdravotně postižení, nezletilí obdarovaní platí daň v plné výši);
- základ daně zjišťují finanční úřady v tržní hodnota nemovitosti (podle zprávy nezávislých odhadců);
- při placení daně z příjmu fyzických osob z darovaných nemovitostí žádné daňové odpočty.
Je třeba si uvědomit, že kapitola 23 daňového řádu přímo nestanoví, na základě jakých dokladů by měla být stanovena výše daně při obdržení daru ve formě nemovitosti od fyzické osoby. Odstavec 3 Čl. 54 daňového řádu Ruské federace uvádí, že jednotlivci vypočítávají daň na základě informací získaných od organizací a občanů o předmětu zdanění. Mezi takové dokumenty může patřit nejen zpráva o ocenění, ale i údaje o hodnotě inventury získané v ní, informace o katastrální hodnotě.
Pravda, v těchto případech jsou možné spory s finančními úřady (případně soudní).
Aby se však předešlo soudním sporům a narůstání nedoplatků, je snazší zaplatit daň z částky uvedené ve zprávě o ocenění.
Stupeň vztahu a druh majetku: je rozdíl v daních
Daňová legislativa nečiní rozdíl mezi darováním souvisejícím a mezi osobami, které nejsou spřízněny žádným vztahem.
Takže s bytem darovaným strýcem synovci v hodnotě 3 milionů rublů (podle posouzení) bude nutné zaplatit 3 000 000 * 0,13 = 390 000 rublů.
Ve stejném příkladu, pokud je strýc rezidentem Ruské federace a synovec žije trvale, například ve Finsku, bude výše daně z příjmu fyzických osob: 3 000 000 * 0,3 = 900 000 rublů.
Obdobně se výše daně z příjmu fyzických osob počítá i v ostatních případech a nerozhoduje míra příbuzenství, stejně jako druh darované nemovitosti.
Platební postup a odpovědnost v roce 2019
V roce 2019 nebyly zavedeny žádné změny ve zdanění darovaného majetku a výpočet a postup při placení daně z příjmů fyzických osob zůstaly zatím stejné.
Pro splnění povinnosti odvádět tuto daň do rozpočtu je nutné:
- vypočítat výši daně z příjmu fyzických osob na základě hodnoty nemovitosti;
- vyplnit a odevzdat daňové přiznání na IFTS (do 1. dubna roku následujícího po roce přijetí daru);
- zaplatit částku daně do rozpočtu (do 15. července následujícího roku po obdržení daru (ustanovení 4 článku 228 daňového řádu Ruské federace).
Je užitečné vědět, že prohlášení můžete vyplnit na webu www.nalog.ru pomocí bezplatného programu.
Za nesplnění nebo předčasné plnění povinností poplatníka vzniká odpovědnost:
- pokud není prohlášení 3-NDFL podáno nebo podáno pozdě, podle článku 119 daňového řádu Ruské federace, může být jednotlivci uložena pokuta ve výši 5 % z částky splatné daně (za každý měsíc, ale ne více než 30 % z celku);
- nebylo-li podáno přiznání, nebyla daň zaplacena v souladu s čl. 122 daňového řádu Ruské federace, občan čelí sankci ve výši 20% z částky požadované platby;
- k částkám pokut se připočítává nutnost platit penále za pozdní platbu;
- pokud je prohlášení podáno včas, ale dojde ke zpoždění v placení daně z příjmu fyzických osob, pokuta se neplatí, ale jsou účtovány sankce (1/300 sazby refinancování Centrální banky Ruské federace denně).
Získání nemovitosti darem i s přihlédnutím k nutnosti zaplatit daň z příjmu fyzických osob je ve většině případů pro obdarovaného výhodný obchod. Zároveň není zákonem zakázáno dar odmítnout, aniž byste ho přinesli. Pokud je obdarovaný připraven nemovitost převzít do vlastnictví, měl by k plnění povinnosti platit daň z příjmu přistupovat se vší odpovědností, aby se předešlo negativním následkům v podobě pokut a penále.
Kdo by měl platit daně při obdržení nemovitosti jako daru - video konzultace
Kdo by měl platit daně a co byste měli vědět o daních, pokud jste dostali darem byt nebo dům? říká Oleg Sukhov.
Proces darování nemovitosti je spojen nejen s provedením takové transakce, ale také s úhradou povinné daně stanovené státem. Aniž byste to věděli, můžete se ocitnout v nepříjemné situaci, kdy vám z finančního úřadu náhle přijde velké vyúčtování nebo začnou nabíhat vysoké sankce a v důsledku toho zatčení darované nemovitosti.
V praxi existují případy, kdy k procesu darování dochází nejen mezi blízkými příbuznými, ale i mezi cizími lidmi. Ti, kteří se chystají někomu darovat svůj majetek (dárci) a ti, kteří se chystají dar přijmout, musí mít tedy právní znalosti, v jakých případech se platí daň z darování nemovitosti cizí osobě a za jakých podmínek ne.
Legislativní rámec
Než přistoupíme k rozboru situace související s placením daně darovací, je třeba pochopit, jaké právní akty tyto právní vztahy upravují. Hlavní dva.
První je občanský zákoník Ruské federace, a druhým je daňový řád Ruské federace. K nim lze přidat různé právní akty, které upravují proces a postup při oceňování majetku, dále různé vysvětlující dopisy, pokyny a další právní akty upravující činnost notářů a státních orgánů přijímajících platby daní, ale to není tak podstatné. .
Občanský zákoník upravuje proces uzavření obchodu o darování nemovitosti, dále určuje okruh blízkých a vzdálených příbuzných. Mezi blízké příbuzné patří manželé, děti a rodiče. Všichni ostatní jsou vzdálení příbuzní.
Daňový kód, stanoví a upravuje proces placení výše uvedené daně, jakož i její výši. Kromě toho upravuje podmínky a postup platby.
Darovací daň nepříbuznému
Darovací daň nepříbuznému je určena v článku 224 daňového řádu. Jeho znění je následující. Daň z příjmů fyzických osob je povinna platit fyzická osoba, která obdržela darem nemovitost, pokud není blízkou příbuznou dárce. Ve skutečnosti přijímání majetku jako daru stát vyhodnocuje jako příjem, a proto je povinen platit daně.
V daňové legislativě se rozlišují dva typy fyzických osob:
- obyvatelé;
- ne obyvatelé.
Rezidenty se rozumí osoby, které tráví na území našeho státu nepřetržitě (bez přestávky) 183 dní v roce. Zbytek kategorie spadá pod pojem nerezident.
sazba darovací daně
Daňový řád také stanoví sazbu daně z darů. U různých kategorií jednotlivců je to různé. Pokud je občan rezidentem, pak je 13 % přijatých příjmů A. Pokud je osoba naopak nerezidentem, je povinna odvést státu daň ve výši 30 % z přijatých příjmů.
Zvláštní pozornost je třeba věnovat tomu, jak se určuje částka, ze které se daň vypočítává. Zde je důležité zvážit, že občanský zákoník nevyžaduje, aby v darovací smlouvě byla uvedena hodnota darované nemovitosti.
Může se to stát dvěma způsoby:
- katastrální hodnota rezidenční nemovitosti;
- Tržní hodnota.
v prvním případě poté, co se daňová inspekce o darovací transakci dozví, může se obrátit na ZISZ se žádostí, ve které vás požádá o uvedení katastrální hodnoty nemovitosti určené k bydlení. ZISZ poskytne náklady, ze kterých bude daň odečtena. ve druhém případě dárce nebo ten, kdo dar přebírá, se může obrátit na zvláštního odhadce, který vydá posudek na tržní hodnotu nemovitosti s přihlédnutím ke zvláštnostem dnešního trhu a cen.
Daň z poskytnutí podílu nepříbuznému
Mezi případy registrace daru na nemovitost se vyskytují transakce, kdy darem není celý předmět, ale jeho část. To není zákonem zakázáno. Aby nedošlo k záměně, existuje dopis Ministerstva financí naší země č. 03-04-05 / 206855 z roku 2014, který říká, že v případě darování části nemovitosti je proces výpočtu a výplaty osobních daň z příjmu probíhá podle stejného algoritmu, jako kdyby byla dána plnohodnotná nemovitá věc. Není rozdíl darovat celou nemovitou věc nebo její část.
Co je výhodnější darovat nebo prodat?
Někteří právníci radí takový způsob, jak se vyhnout placení darovací daně, jako je sepsání smlouvy o prodeji nemovitosti bez uvedení její hodnoty. Výpočet vychází z aktuálních norem zákona.
Existují dva typy takových transakcí:
- prodávající vlastní nemovitost déle než 3 roky;
- prodávající vlastní nemovitost méně než 3 roky.
V prvním případě se daň neplatí vůbec. Ve druhém případě je platba daně povinná, a to podle následujícího schématu:
- Je nutný odhad nemovitosti.
- Vypočítat daň. Děje se to následujícím způsobem. Podle současných právních předpisů dochází ke zdanění, pokud hodnota majetku přesáhne 1 milion rublů. Pokud například byt stojí 2 miliony, pak se z jednoho milionu zaplatí 13 %.
- Po dokončení transakce zaplaťte daň (platí ji prodejce).
Jedinou nevýhodou takových transakcí je, že se jedná o fiktivní smlouvu, která skrývá jinou (darovací). Pokud se tato skutečnost prokáže, vzniká trestní a finanční odpovědnost. To je třeba mít na paměti a vše musí být provedeno správně.
Při darování je vše jednoduché, platí se výše ocenění nemovitosti.
Pokud mluvíme o tom, co je ziskové, pak je samozřejmě lepší sepsat kupní smlouvu, je to mnohem levnější. Příjemce daru je přitom obecně osvobozen od jakýchkoli daňových povinností vůči státu.
Postup placení daně
Postup při placení výše uvedené daně je odlišný pro rezidenty a nerezidenty.
Schéma placení daní rezidenty:
- Provedení dárkové transakce.
- Stanovení hodnoty nemovitosti.
- Zápis vlastnictví k darované nemovitosti u zvláštního státního orgánu.
- Vyplnění daňového přiznání k dani z příjmu, jeho odevzdání na finanční úřad a čekání na doručení poštou, kde bude uvedeno, kolik musíte zaplatit a jaké údaje.
Schéma placení daní pro nerezidenty je téměř stejné jako pro rezidenty, ale je tu jedno upozornění. Musí být uhrazena před zápisem vlastnictví k darované nemovitosti. Po transakci a ocenění nemovitosti nerezident podá přiznání finančnímu úřadu a zaplatí daň. A poté zapíše vlastnické právo.
Seznam dokumentů potřebných pro podání na finanční úřad:
- cestovní pas občana nebo jiný doklad (pokud osoba není rezidentem);
- darovací smlouva a akt převodu majetku (pokud existuje);
- odhad nákladů (nebo nákladový doklad se ZISZ);
- daňové přiznání s uvedením hodnoty nemovitosti.
Nuance
Příklady takových transakcí zahrnují následující:
- Kromě blízkých příbuzných, kteří jsou od placení výše uvedené daně osvobozeni, jsou od ní osvobozeni také konzulární zaměstnanci a jejich příbuzní.
- Katastrální hodnota, kterou může ZISZ poskytnout finančnímu úřadu, může být výrazně nadhodnocena, takže budete muset zaplatit více, než je podle odhadu.
- Pokud se dárce nebo ten, kdo dar přijímá, rozhodne kontaktovat odhadce, pak by měl vědět, že musí mít zvláštní licenci opravňující k takové činnosti.
- Při prodeji a nákupu, který „zakrývá“ darovací smlouvu, je nutné kontaktovat kompetentní právníky, abyste nebyli ve složité situaci, pokud bude uznána za fiktivní.
- Uznat transakci za fiktivní může pouze soud, takže pokud neexistuje soudní rozhodnutí a státní orgány požadují uznání skutečnosti darování a zaplacení daně, lze se proti jejich žalobám odvolat.
- Za pozdní předložení prohlášení o přijetí majetku jako daru (musí být předloženo do 30. dubna roku následujícího po transakci) je uložena pokuta 100 rublů.
- Na účtence zaslané finanční inspekcí je uvedena nejen výše daně, údaje k jejímu zaplacení, ale také lhůta, ve které je nutné ji zaplatit (v případě jejího porušení hrozí i sankce).
Když už mluvíme o placení daně z darování nemovitosti nepříbuznému, musíte vědět, že je to 13 % pro rezidenty a 30 % pro nerezidenty. Její sazba se určuje z hodnoty nemovitosti, kterou může poskytnout ZISZ, nebo ji dá odhadce. Pokud chtějí osoby tento poplatek obejít, případně snížit, musí uzavřít obchod na nákup a prodej nemovitosti, ale je to právně správné.
Při přijímání majetku nebo peněz jako dar od jiné osoby často vyvstává otázka - zda je dar příjmem a zda se z daru musí platit 13% daň z příjmu? Na tuto otázku nelze jednoznačně odpovědět, protože vše závisí na předmětu daru, vztahu mezi dárcem a obdarovaným a některých dalších aspektech.
Níže se podrobně zabýváme otázkami zdanění darů.
Dárce nikdy neplatí daň
Existují situace, kdy správce daně zašle dárci dopis s výzvou k přiznání příjmů a zaplacení daně. Při obdržení takového dopisu byste se neměli obávat - finanční úřad někdy obdrží pouze údaje o zcizení majetku, přičemž předpokládá, že došlo k prodeji a vy jste získali příjem. Dopis z finančního úřadu můžete ignorovat nebo napsat vysvětlivku a připojit k ní kopii darovací smlouvy.
V budoucnu se v tomto článku budeme zabývat pouze situacemi, kdy jste dostali darem majetek nebo peníze.
Kdy musíte zaplatit daň z daru?
Podle daňového zákona Při obdržení daru se neplatí žádná daň v následujících případech:
1) Pokud jste obdrželi od jiné osoby jako dárek peníze nebo majetek, který nesouvisí s nemovitostmi, dopravou, akciemi / akciemi / akciemi(odstavec 1, bod 18.1, článek 217 daňového řádu Ruské federace).
Příklad: K narozeninám dali hosté Semenovovi I.P. 60 tisíc rublů. Vzhledem k tomu, že dar ve formě hotovosti od jiných osob není zdaněn, Semenov I.P. Tento příjem nemusíte přiznávat ani z něj platit daně.
2) Pokud jste obdrželi majetek jako dárek od člena rodiny nebo blízkého příbuzného(odstavec 2, bod 18.1, článek 217 daňového řádu Ruské federace, dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 6. 1. 2016 č. 03-04-05 / 31613).
V souladu s daňovými právními předpisy (odstavec 2, bod 18.1, článek 217 daňového řádu Ruské federace) jsou tito příbuzní uznáváni jako: manželé, rodiče a děti (včetně adoptivních rodičů a adoptovaných dětí), dědové, babičky a vnoučata, plnokrevné a polokrevné (mající společného otce nebo matku) bratři a sestry. Jakýkoli majetek, včetně nemovitostí, přijatý darem od těchto osob, není zdaněn.
Příklad: Osina M.Z. obdržel jako dárek od dědečka Aspena P.L. automobil. Vzhledem k tomu, že podle odstavce 18.1 čl. 217 daňového řádu Ruské federace, dědeček a vnučka jsou blízcí příbuzní, pak Aspen M.Z. darování auta nemusíte přiznávat a platit daň z příjmu.
Příklad:Štolbová I.B. na základě darovací smlouvy obdržené od své matky Terekhiny M.S. byt. Vzhledem k tomu, že rodiče a děti jsou blízcí příbuzní, Stolbovoy I.B. nemusíte podávat přiznání k dani z příjmu 3 fyzických osob a platit daň z příjmu z daru.
Když obdržíte dar nemovitosti (vozidla, akcie, akcie) od příbuzného nebo rodinného příslušníka, který není uveden ve výše uvedeném seznamu, budete muset přiznat příjem a zaplatit daň z příjmu.
Příklad: Berestov G.P. dostal od tety darem byt. Jelikož teta podle odst. 18.1 čl. 217 daňového řádu Ruské federace, se nevztahuje na blízké příbuzné, pak Berestov G.P. musí podat 3-NDFL prohlášení na finanční úřad a zaplatit daň ve výši 13% z hodnoty bytu.
Více informací o zdanění darů mezi příbuznými si můžete přečíst v našem článku: Daň z darování majetku mezi příbuznými.
Kdy musím zaplatit darovací daň?
V obecném případě se dary uznávají jako naturální příjmy a pokud příjem zjevně není osvobozen od daně (tyto případy jsme popsali), musíte je přiznat a zaplatit daň (odst. 1, § 210 daňového řádu Ruská federace, článek 41 daňového řádu Ruské federace).
Pokud vám osoba, která není uvedena v seznamu blízkých, dala nemovitost, dopravu, akcie nebo podíl v organizaci, musíte podat daňovému úřadu přiznání ve formuláři 3-NDFL a zaplatit daň v ve výši 13 % z hodnoty daru (odst. 1 článku 210 daňového řádu Ruské federace, dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 5. 8. 2014 č. 03-04-05 / 38547).
Příklad: V roce 2019 dal přítel Bochkové T.M. auto v hodnotě 300 tisíc rublů. Vzhledem k tomu, že dary od přátel nejsou osvobozeny od daně, Bochkova T.M. do 30. dubna 2020, musí podat daňovému úřadu prohlášení 3-NDFL a do 15. července 2020 zaplatit daň ve výši 13 % z hodnoty daru (300 000 x 13 % = 39 tisíc rublů).
Příklad: V roce 2019 dal synovec Slavinovi D.B. byt v hodnotě 2 milionů rublů. Podle odstavce 18.1 čl. 217 daňového řádu Ruské federace, synovec není blízký příbuzný, proto Slavin D.B. do 30. dubna 2020 musí podat daňovému úřadu prohlášení 3-NDFL a do 15. července 2020 zaplatit daň ve výši 13 % z hodnoty daru (2 000 000 x 13 % = 260 tisíc rublů).
Také z daru musí být sražena 13% daň, pokud je přijat od organizace (v tomto případě může být dar v jakékoli formě, dokonce i v hotovosti) a jeho hodnota přesahuje 4 000 rublů. Nebudeme se tím podrobně zabývat, protože ve většině případů sama organizace sráží daň z daru a hlásí se daňovému úřadu. To znamená, že nemusíte platit daň a podávat přiznání.
Lhůty pro podání daňového přiznání a placení daní
Prohlášení 3-NDFL je nutné podat včas na finanční úřad v místě hlavní registrace (registrace) nejpozději do 30. dubna roku následujícího po roce přijetí dárku (příjmu)(Ustanovení 3, článek 228, článek 1, článek 229 daňového řádu Ruské federace).
Pokud musíte platit daně z přiznání, musíte tak učinit. nejpozději do 15. července roku následujícího po roce přijetí daru (příjmu).
Příklad: V roce 2019 Sychev I.A. Dostal jsem pokoj jako dárek od své neteře. Vzhledem k tomu, že neteř podle odstavce 18.1 čl. 217 daňového řádu Ruské federace, není blízký příbuzný, pak Sychev AND.A. podal 3-NDFL přiznání u finančního úřadu do 30. dubna 2020 a do 15. července 2020 zaplatil daň z příjmu ve výši 13 % z ceny pokoje.
O odpovědnosti a sankcích za nepodání nebo pozdní podání prohlášení 3-NDFL, stejně jako nezaplacení daně, se můžete dozvědět v našem článku: Sankce za prodlení / nepodání prohlášení 3-NDFL nebo nepodání zaplacení daně.
Jak zjistit hodnotu daru a výši daně?
Pokud je ve smlouvě uvedena hodnota daru, použije se jako výše příjmu..
Příklad: V roce 2019 Dmitrov F.M. Darovací smlouvou dostal od strýce byt. Zároveň je v darovací smlouvě uvedena cena bytu ve výši 1,5 milionu rublů. Na konci roku 2019 (do 30. dubna 2020) Dmitrov F.M. musí daňovému úřadu předložit prohlášení 3-NDFL, ve kterém bude uveden příjem z daru ve výši 1,5 milionu rublů. Do 15. července 2020 bude muset Dmitrov také zaplatit daň z příjmu ve výši: 1 500 000 x 13 % = 195 000 rublů.
Pokud bude hodnota ve smlouvě příliš nízká, budou moci daňoví inspektoři požadovat daň z příjmu fyzických osob na základě tržní hodnoty nemovitosti. Toto stanovisko podporují dopisy Ministerstva financí Ruska, které naznačují, že v souvislosti s darováním nemovitostí mezi osobami, které nejsou blízkými příbuznými, lze pro daňové účely odečíst výši příjmu ze smlouvy pouze tehdy, pokud odpovídá k tržní hodnotě nemovitosti (Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 15. října 2015 č. 03-04-05/59154, ze dne 5. 8. 2014 č. 03-04-05/21903, ze dne 4. 30/2014 č. 03-04-05/20685).
Příklad: Strýc dal svému synovci Kislovovi S.M. byt v centru Moskvy s uvedením ceny bytu v darovací smlouvě 100 tisíc rublů. Pokud Kislov S.M. předloží prohlášení o příjmu 100 tisíc rublů, poté s vysokou pravděpodobností daňová inspekce zpochybní výši příjmu a požádá vás o zaplacení daně ve výši 13% z tržní hodnoty bytu.
Není-li v darovací smlouvě uvedena hodnota daru, je výše příjmu určena tržní hodnotou přijatého daru.
Při stanovení nákladů na bydlení finanční úřad často požaduje vycházet z katastrální hodnoty. Vzhledem k tomu, že daňová legislativa nedefinuje postup stanovení tržní hodnoty a vy například nesouhlasíte s katastrální hodnotou, můžete pro výpočet přiznat jinou částku s tím, že se jedná o tržní hodnotu vašeho domu. V tomto případě však buďte připraveni obhájit svůj postoj před finančními úřady.
Katastrální hodnotu bydlení můžete zjistit v katastrálním pasu objektu a také kontaktováním společnosti Rosreestr nebo Federální služby pro katastr a kartografii (katastrální komora).
Příklad: V roce 2019 Golubeva D.K. Darovací smlouvou jsem dostal pokoj od tchyně. Vzhledem k tomu, že tchyně není podle daňového řádu Ruské federace blízkým příbuzným, Golubeva D.K. musí zaplatit daň z příjmu ve výši 13 % z hodnoty pokoje.
Kontaktováním Rosreestra Golubeva D.K. zjistil katastrální hodnotu místnosti (350 tisíc rublů). Na konci roku 2019 (do 30. dubna 2020) Golubeva D.K. musí podat daňovému úřadu prohlášení, ve kterém uvedou svůj příjem z daru ve výši 350 tisíc rublů. Zaplaťte daň z příjmu ve výši 45 500 rublů. (350 000 rublů x 13 %) to bude muset být do 15. července 2020.
Jak připravit a podat přiznání k dani z příjmu 3 fyzických osob?
Po vyplnění musíte podat prohlášení 3-NDFL finančnímu úřadu v místě vaší trvalé registrace. Můžete tak učinit osobně na finančním úřadě nebo zaslat prohlášení poštou s cenným dopisem s popisem přílohy (více informací naleznete v našem článku: